隨著"雙碳"目標持續推進，各地政府紛紛出臺針對新能源企業的稅收返還政策，本文基于最新政策文件與實地調研數據，重點分析全國主要省市對新能源企業的地方留存返稅比例，為企業選址決策提供專業參考。

地方稅收留存機制解析

我國增值稅實行中央與地方五五分成,企業所得稅按六四比例劃分，地方留存部分指歸入地方國庫的稅收收入，各地在法定權限內可自行制定返還政策，以某地年納稅1000萬元的新能源企業為例：

• 增值稅地方留存500萬元
• 企業所得稅地方留存400萬元
• 合計可操作返還資金900萬元

省級行政區返稅比例排行

根據2025年Q2最新政策整理,主要地區返還比例如下：

西藏自治區

• 增值稅返還：留存部分的90-95%
• 所得稅返還：留存部分的85-90%
• 特殊政策：光伏項目享受15%優惠稅率

新疆維吾爾自治區

• 風電項目返還比例達85%
• 儲能設備制造企業額外補貼5%
• 南疆地區返還比例上浮10%

內蒙古自治區

• 氫能產業鏈企業返還90%
• 風光制氫項目免征土地使用稅
• 對設備投資給予20%財政補貼

青海省

• 鋰電池企業返還85%
• 階梯式返還：年納稅超5000萬部分提升5%
• 研發費用加計扣除比例達200%

四川省

• 水電配套產業返還80%
• 新建項目前三年全額返還
• 人才引進補貼每人最高50萬元

重點城市專項政策對比

江蘇常州（新能源之都）

• 動力電池企業返還比例92%
• 設立50億元產業引導基金
• 設備融資租賃貼息3%

廣東深圳

• 智能電網企業返還88%
• 研發投入補貼30%
• 海外市場開拓資金扶持

浙江寧波

• 光伏組件出口退稅加計0.5%
• 物流成本補貼每標箱200元
• 跨境電商業績獎勵最高1000萬

陜西西安

• 氫燃料電池返還90%
• 加氫站建設補貼300萬/座
• 示范應用場景專項補助

政策兌現關鍵要素解析

行業準入標準

• 需取得《新能源產業認定證書》
• 設備國產化率要求（普遍≥70%）
• 單位能耗需低于行業標準20%

持續經營承諾

• 一般要求5年不遷出注冊地
• 每年研發投入占比≥3%
• 本地采購比例逐步提升要求

環保合規要求

• 環評B級以上資質
• 碳足跡管理系統認證
• 廢棄物綜合利用率≥95%

稅收籌劃實戰建議

主體架構設計

• 建議設立"研發中心+生產基地"雙主體
• 利用西部大開發政策設立區域總部
• 通過分立業務模塊獲取多重資質

跨區域協同策略

• 在港口城市設立貿易公司
• 在資源富集區設立原材料基地
• 在人才高地設立研發分支機構

政策疊加應用

• 高新技術企業15%稅率+地方返還
• 重點軟件企業兩免三減半+設備加速折舊
• 技術轉讓所得500萬以內免稅優惠

風險防范要點提示

政策變動風險

• 建立動態監測機制
• 簽訂政企合作協議
• 設置過渡期保護條款

財政兌現能力

• 重點考察地方一般預算收入
• 關注政府負債率指標
• 要求按月/季分期返還

稅務合規紅線

• 避免"空殼公司"運作
• 嚴格區分財政補貼與應稅收入
• 留存完整的備查資料

新能源產業作為國家重點扶持領域,稅收優惠政策呈現明顯的區域差異化特征，建議企業在選址決策時，除關注表面返還比例外，更要綜合評估地方財政實力、產業配套成熟度、人才供給質量等核心要素，專業的稅務籌劃應建立在對政策文本的精準解讀、對執行細則的透徹把握，以及對風險防控的前置規劃基礎上。