朋友們,今天咱們來聊聊一個讓老板們眼睛發(fā)亮的話題——增值稅返還優(yōu)惠！別被“政策文件”幾個字嚇到，說白了，這就是政府給企業(yè)實實在在發(fā)紅包的好事兒，我整理了幾個最常見、最實用的政策明細，用大白話給你講明白，保管你聽完就知道自家企業(yè)能省下多少銀子！

留抵退稅：把“沉睡”的稅款提前拿回來

想象一下,你進貨時墊付的增值稅（進項稅）比你賣貨收到的稅（銷項稅）還多，多出來的這部分錢，稅務局不僅不收，還能提前退給你周轉！這就是留抵退稅的魅力。

• 核心文件： 《財政部 稅務總局關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財稅〔2019〕39號） 和 《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財稅〔2022〕14號）。
• 誰能享受？
  • 所有合規(guī)的一般納稅人企業(yè)：只要你符合條件，都能申請（但批發(fā)零售、住宿餐飲等特定行業(yè)限制較多）。
  • 重點支持行業(yè)（政策傾斜力度大）：制造業(yè)、科學研究和技術服務業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)，這幾個行業(yè)的“紅包”更大、門檻相對更低。
• 關鍵條件（通俗版）：
  • 信用要好： 納稅信用等級是A級或B級，信用差的不行。
  • 沒干壞事： 最近36個月不能有騙稅、虛開發(fā)票這些黑歷史。
  • 沒欠稅欠費： 該交的稅、該繳的罰款滯納金都得結清。
  • 不是“惡意”留抵： 稅務局會判斷你多出來的進項稅是不是真實經(jīng)營產(chǎn)生的，不是故意“做”出來的。
  • 2019年4月以后： 申請退的主要是2019年4月1日之后形成的多繳稅款。
• 退稅怎么算？
  • 新政策下,小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，能把賬上幾乎100%的“多繳稅”拿回來！其他行業(yè)也能退60%。
  • 計算時會看一個“進項構成比例”，簡單說就是你買的東西/服務里，能開增值稅專用發(fā)票（允許抵扣）的部分占多少，比例越高，能退的錢越多。
• 怎么申請？ 登錄電子稅務局，找到“留抵退稅”模塊，按提示填表提交，稅務局審核通過后錢就到賬了（一般很快）。
• 特別注意： 這個政策力度很大，但申請前務必確保賬目清晰、發(fā)票合規(guī)，不然很容易被卡住甚至惹麻煩。2022年那波大規(guī)模退稅后，現(xiàn)在審核更嚴格了，資料要備齊。

真實案例： 我認識一家小型機械加工廠張老板，去年原材料漲價厲害，囤了不少貨，進項稅一下子多了60多萬，銷項稅才30萬，按老政策這多出的30萬只能“趴”在賬上等以后抵扣，新政策一出，他信用是B級，符合條件，申請后不到兩周30萬就到賬了，瞬間解了工資和房租的燃眉之急！張老板直呼這是“及時雨”。

小規(guī)模納稅人減免：稅負低到“地板價”

如果你公司規(guī)模不大,銷售額不高，很可能屬于“小規(guī)模納稅人”，國家這幾年對你們可是格外照顧！

• 核心文件： 《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財稅〔2023〕1號）。
• 優(yōu)惠力度（2023年1月1日 - 2027年12月31日）：
  • 月銷售額≤10萬（或季度≤30萬）： 一分錢增值稅都不用交！（專票開出的部分除外）。
  • 月銷售額>10萬（或季度>30萬）： 增值稅按1%的超低稅率交！（以前是3%）。
• 誰能享受？ 所有增值稅小規(guī)模納稅人，包括個體工商戶。
• 開票要點：
  • 開普通發(fā)票：享受免稅或1%優(yōu)惠。
  • 開增值稅專用發(fā)票：放棄免稅/低稅，按開票金額的3%交稅（客戶拿到這種票才能抵扣），開專票的部分會占用你的免稅額度（10萬/月或30萬/季）。
• 操作超簡單： 基本不需要額外申請，申報納稅時，電子稅務局系統(tǒng)會自動計算減免稅額，你按顯示的金額交（或不交）就行。
• 特別注意： 這個政策持續(xù)到2027年底，對小微企業(yè)、個體戶是長期利好，一定要準確核算銷售額，別為了免稅把收入“做”到30萬以下，風險很大！開專票要謹慎，權衡好自己和客戶的需求。

老板們的常見疑問：

• Q：季度中間某個月超10萬了怎么辦？
  • A：看整個季度！只要季度總銷售額不超30萬，依然能享受季度免稅，比如1月賣了15萬，2月賣了8萬，3月賣了6萬，季度總共29萬，整個季度免稅！
• Q：開專票是不是就不免稅了？
  • A：開專票的那部分銷售額，需要按3%交稅，這部分不享受免稅，但開普票的部分，只要季度總銷售額（專票+普票）不超30萬，普票部分還是免稅，比如季度總銷售額25萬，其中開了5萬專票，20萬普票，那5萬專票交3%的稅（1500元），20萬普票免稅。

即征即退：特定行業(yè)“交多少退多少”（或退一部分）

“即征即退”聽起來有點繞，其實很簡單：你先按正常稅率（比如13%、9%）把增值稅交給稅務局，交完后符合條件，稅務局再把全部或部分稅款退給你。 相當于特定業(yè)務幾乎不交增值稅！

• 常見類型及文件：

  • 資源綜合利用“變廢為寶”：
    • 文件： 《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》（財稅〔2015〕78號） 及后續(xù)補充公告（如財稅〔2022〕40號）。
    • 誰能退？ 利用廢渣、廢水（液）、廢氣、廢舊電池、廢塑料、廢舊輪胎、廢棄電器電子產(chǎn)品、廢舊家具等“垃圾”生產(chǎn)特定產(chǎn)品（如新型墻體材料、再生水、生物柴油等）或提供特定勞務（如垃圾處理、污泥處理）的企業(yè)。
    • 退多少？ 通常是交100%，退70%-100%不等，看具體利用的資源和生產(chǎn)的產(chǎn)品，目錄里寫得非常細。
    • 關鍵條件： 用的原料必須70%甚至100%來自所列廢棄物；產(chǎn)品要符合國家或行業(yè)標準；不能有環(huán)保違法記錄，需要省級以上資源綜合利用主管部門的認定。
  • 軟件企業(yè)“智力產(chǎn)出”：
    • 文件： 《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）。
    • 誰能退？ 銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的企業(yè)（進口軟件、單純銷售別人的軟件不行）。
    • 退多少？ 增值稅一般納稅人，銷售軟件產(chǎn)品按13%交稅后，對實際稅負超過3%的部分，稅務局立刻退給你！相當于實際稅負只有3%。
    • 關鍵條件： 軟件產(chǎn)品需取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；需進行軟件著作權登記，嵌入式軟件產(chǎn)品要分別核算軟硬件銷售額。
  • 安置殘疾人就業(yè)“社會擔當”：
    • 文件： 《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）。
    • 誰能退？ 各類企業(yè)（包括個體戶），按月安置殘疾人達到一定比例（比如單位在職職工總數(shù)的25%以上，且不少于10人；如果是小微企業(yè)，比例要求可放寬）。
    • 退多少？ 按當?shù)刈畹凸べY標準的4倍乘以安置殘疾人數(shù)，限額退還當月已交的增值稅，具體能退多少，看當?shù)刈畹凸べY和你安置的人數(shù)。
    • 關鍵條件： 簽正式勞動合同（1年以上）；足額繳納社保（五險）；實際支付工資不低于當?shù)刈畹凸べY標準；通過銀行等金融機構發(fā)工資，需要殘疾人證和認定材料。
  • 飛機維修勞務“高精尖”：
    • 文件： 《財政部 國家稅務總局關于飛機維修增值稅問題的通知》（財稅〔2000〕102號）。
    • 誰能退？ 提供飛機維修勞務的企業(yè)。
    • 退多少？ 對飛機維修勞務，交多少增值稅，退多少（100%退稅）。
    • 關鍵條件： 維修對象是國外航空公司的飛機，需要提供相關合同、維修清單、結算憑證等。

• 申請流程（共性）：

  1. 先認定/備案： 向主管稅務機關提交申請，提供政策要求的各項證明材料（認定證書、檢測報告、殘疾人資料、合同等）。
  2. 正常申報納稅： 在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，像平常一樣申報繳納增值稅。
  3. 提交退稅申請： 納稅后，在規(guī)定時限內(nèi)（通常是申報期后），通過電子稅務局或線下提交專門的“即征即退”申請。
  4. 審核退稅： 稅務局審核材料無誤后，將退稅款打到企業(yè)賬戶。

• 特別注意： 即征即退政策專業(yè)性極強，條件非常具體！文件里對產(chǎn)品目錄、原料比例、認定程序等有死規(guī)定，申請前務必吃透文件細節(jié)，或者咨詢專業(yè)財稅顧問，否則白忙活一場，享受優(yōu)惠的同時，相關的進項稅額不能抵扣（比如軟件企業(yè)即征即退部分對應的進項稅需轉出）。

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免：招對人也能減稅

國家鼓勵企業(yè)吸納特定人群就業(yè),也鼓勵這些人自己創(chuàng)業(yè)，為此出臺了稅收減免政策。

• 核心文件： 《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號） 及后續(xù)延期文件。
• • 招人方（企業(yè)）： 招用建檔立卡貧困人口（政策期內(nèi)已招用仍有效）、以及在人社部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持有《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，與其簽訂1年以上勞動合同并依法繳納社保，企業(yè)可以按每人每年7800元（各地有浮動，最高可上浮30%）的定額標準，依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，扣到0為止。
  • 創(chuàng)業(yè)方（個體戶）： 建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)半年以上人員、零就業(yè)/低保家庭登記失業(yè)人員、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)，按每戶每年14400元（各地有浮動，最高可上浮20%）為限額，依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
• 關鍵要點：
  • “依次扣減”： 先減增值稅，減完了還有額度再減城建稅，以此類推。
  • 需要“認定”： 招用的員工或創(chuàng)業(yè)者本人，需持有符合要求的證件（《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》注明“企業(yè)吸納稅收政策”或“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”），并在人社部門完成相關認定/備案。
  • 備案申請： 企業(yè)或個體戶享受政策前，需向主管稅務機關提交《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》或《個體經(jīng)營稅收政策申請表》等材料備案。
• 特別注意： 這個政策2027年12月31日前有效，但人員身份認定是關鍵，必須確保證件齊全有效且在政策適用期內(nèi)，招用人員后要及時辦理備案手續(xù)。

財務小王的心得： 我們公司去年招了3名符合條件的大學生（失業(yè)登記滿半年），每人每年能扣減9360元（本地標準上浮了20%），去年我們增值稅應交5萬，城建稅等附加大概5000多，用了這個政策，*增值稅直接減掉28080元（3人9360），實際只交了21920元增值稅，附加稅也相應減少了**，省了一大筆！但前期跑人社部門辦證、稅務局備案確實花了點時間，好在HR同事給力。

用好政策紅利，關鍵在“吃透”和“合規(guī)”

增值稅返還優(yōu)惠就像政府藏起來的“紅包”，種類多、文件雜，但條條都能真省錢，從“躺”在賬上的留抵稅，到小規(guī)模納稅人的“地板價”稅負，再到特定行業(yè)和特定人群的超額福利，總有一款適合你的企業(yè)。

最后劃重點：

1. 別猜，看文件！ 政策核心都在財政部和稅務總局聯(lián)合發(fā)的公告里（財稅字頭），國家稅務總局的公告（總局公告）也會有操作細則。國家稅務總局官網(wǎng)是查找原文最權威的地方。
2. 條件卡得死！ 每項優(yōu)惠都有硬性條件（信用等級、銷售額、行業(yè)、產(chǎn)品標準、人員身份、證書、比例等），差一點都不行，務必逐條對照。
3. 核算要清晰！ 享受優(yōu)惠對應的收入、成本、進項稅轉出等，賬目必須清清楚楚，經(jīng)得起查。
4. 備案/申請別忘！ 很多優(yōu)惠（尤其是即征即退、重點群體）需要提前備案或專門申請，不是自動享受的。
5. 政策會變臉！ 稅收優(yōu)惠常有調整、延期或取消（比如小規(guī)模1%政策已延到2027年底），要保持關注，別用過時的信息做決策。

省稅就是賺錢！花點時間研究透這些政策文件，或者找個靠譜的財稅顧問把把關，很可能給你帶來意想不到的驚喜，生意不易，能省則省，讓這些政策紅利真正落到你的口袋里！遇到拿不準的，直接咨詢主管稅務機關或12366納稅服務熱線，最穩(wěn)妥。