你是不是正在為公司庫房里那些閑置的老設備、舊車輛發愁？賣掉吧，擔心稅太高不劃算；留著吧，又占地方還浪費資源，別糾結了！了解2025年最新的銷售已使用過的固定資產增值稅優惠政策，很可能幫你合法省下一大筆錢，讓“老伙計”們發揮最后的價值！

優惠不是人人有份！先看你的“身份”和“家當”

首先得潑點冷水：這個優惠，不是所有公司賣任何舊東西都能享受的，想省錢，先看看這兩條硬杠杠：

1. 你的“身份”要對：

   • 一般納稅人： 這是能享受這個優惠政策的“主力軍”，小規模納稅人賣自己用過的固定資產，增值稅處理相對簡單（后面會講），但和這個特定優惠不太一樣。
   • 小規模納稅人： 你們賣自己用過的固定資產，延續到2025年大概率不變）通常是直接按3%的征收率減按2% 征收增值稅（注意：是征收率，不是稅率），這個本身就算是一種簡化處理了。

2. 賣的“家當”要符合條件：

   • 必須是“固定資產”： 會計上要確認為固定資產的東西，比如機器設備、運輸工具（汽車、叉車等）、與生產經營活動有關的器具工具等，你倉庫里積壓的原材料、沒賣掉的庫存商品？這些不算！賣它們按正常銷售貨物處理。
   • 必須是“自己使用過”： 這東西是你公司買進來（或自制、接受投資等方式取得）后，實實在在地在自己的生產經營中使用過的，剛買來沒拆封就轉手賣掉？對不起，這不算“已使用過”，得按正常銷售新品交稅。
   • 必須屬于“貨物”范疇： 主要是指有形動產，房子、土地這些不動產，有專門的增值稅處理規定，不適用這條。

一般納稅人：你的省錢大招——“簡易計稅”

重點來了！作為一般納稅人，賣符合條件的舊固定資產，2025年你最大的省錢法寶就是：選擇簡易計稅方法！

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  什么是簡易計稅？ 簡單粗暴理解：不和你的其他業務攪在一起算稅！ 賣這臺舊設備，就單獨按一個很低的征收率來算增值稅，而且不能再抵扣這臺設備當初買進來時的進項稅了（反正也抵扣完了或者本來就沒抵扣過）。

• 能省多少？征收率是關鍵！

  • 根據現有政策（預計2025年延續），如果你賣的是2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產（這可是“古董級”了），或者屬于“營改增”試點前購進的特定固定資產（比如某些試點地區早期的設備），你選擇簡易計稅的話，按3%征收率減按2%征收增值稅，這就是實際只交2%的稅！比如賣一臺舊機床賣了10萬塊，增值稅就是 100,000 / (1+3%) * 2% ≈ 1941.75元，是不是很香？
  • 如果你賣的是2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產（比較“年輕”），選擇簡易計稅的話，目前政策是直接按3%的征收率繳納增值稅，且不得開具增值稅專用發票（對方不能抵扣），比如還是賣10萬，增值稅就是 100,000 / (1+3%) * 3% ≈ 2912.62元，雖然比2%多點，但相比按13%的正常稅率（如果抵扣不足，稅可能高達上萬），還是省了很多！

• 重要提醒：這個“選擇權”在你手里！ 稅務局不會自動給你按簡易計稅。你必須在銷售時，或者申報納稅前，主動向主管稅務機關提交一個《按簡易辦法征收增值稅備案表》或者履行當地規定的其他備案/報告手續。 千萬別忘了這步！否則可能就得按正常稅率交稅了。

• 放棄簡易計稅行不行？ 理論上可以，如果你這臺設備當初買的時候抵扣了足額的進項稅，現在賣的價格特別高，按正常稅率13%算下來交的稅反而比按簡易計稅3%還少（這種情況比較少見），你可以選擇不備案簡易計稅，按正常方法計稅（銷項-進項），還能給對方開專票，但這需要你提前算好賬！

小規模納稅人：你們本身就很“簡”

小規模納稅人朋友們,你們賣自己用過的固定資產，增值稅處理本身就相對簡單（這也是“小規模”的一個好處）：

• 現行政策（預計2025年不變）： 直接按3%的征收率減按2% 征收增值稅，計算公式：增值稅 = 含稅銷售額 / (1 + 3%) * 2%
• 開票注意： 可以開具增值稅普通發票，如果購買方需要，也可以向稅務局申請代開增值稅專用發票（代開專票的部分，稅務局會按3%征收，你實際繳納時還是按2%，那1%相當于減免了）。
• 季度銷售額有門檻： 別忘了小規模納稅人有季度銷售額免征額（目前是30萬，2025年需關注是否調整）。賣固定資產的這筆收入，是要計入你當期的總銷售額的！ 如果加上其他收入，整個季度沒超過30萬（普票部分），那這筆賣固定資產的增值稅也可以享受免征（前提是開的是普票）！如果超過了，就正常按2%交。

算筆賬！案例對比看得更清楚

假設一家制造業一般納稅人“鑫達機械廠”，在2025年3月賣掉一臺舊的生產設備（2009年購入，已提完折舊），賣了10萬元（含稅價）。

• 情景1：選擇簡易計稅（按3%征收率）并成功備案

  增值稅 = 100,000 / (1 + 3%) * 3% ≈ 2,912.62元

• 情景2：沒有選擇簡易計稅，按一般計稅方法（假設該設備當初購入時抵扣了1萬元進項稅，但早已折舊完，無剩余可抵扣）

  銷項稅額 = 100,000 / (1 + 13%) * 13% ≈ 11,504.42元 應交增值稅 = 銷項11,504.42 - 進項0 = 11,504.42元 （比簡易計稅多交約8592元?。?/p>

• 情景3：如果這臺設備是2007年購入的（古董），選擇簡易計稅（按3%減按2%）并備案

  增值稅 = 100,000 / (1 + 3%) * 2% ≈ 1,941.75元 （最?。。?/p>

結論顯而易見： 對于一般納稅人，銷售符合條件的舊固定資產，主動選擇簡易計稅并完成備案，是省稅的關鍵！

實操寶典：想順利省錢，這些細節不能漏！

光知道政策不行,操作起來別踩坑：

1. 備案/報告是王道！ 反復強調：一般納稅人必須在規定的時限內（通常是銷售前或申報前）向主管稅務機關完成簡易計稅的備案或報告手續，所需材料各地可能略有差異，一般是《備案表》和固定資產購入時的原始憑證復印件（如發票、合同等，證明購入時間和金額）。千萬別等申報時才發現沒備案！
2. 發票怎么開？
   • 一般納稅人選擇簡易計稅按3%征收率（非減按2%）的：只能自行開具增值稅普通發票，票面稅率欄顯示“***”或“免稅”，備注欄注明“簡易計稅”，不能開專票！
   • 一般納稅人選擇簡易計稅按3%減按2%征收的：同上，只能開普票。
   • 小規模納稅人：可開普票，需要專票找稅務局代開（代開時按3%繳稅，申報時按2%交，代開的3%與申報2%之間的差額，系統會自動處理）。
3. 會計賬務要清晰： 出售固定資產的收益（售價減掉賬面凈值、清理費用和相關稅費后的凈額），要計入“資產處置損益”科目（或者營業外收支），這會影響你的企業所得稅！增值稅部分按上述規則計算繳納。
4. 原始憑證保存好： 證明固定資產購入時間、原值、使用情況的憑證（發票、付款記錄、折舊計提表等）非常重要！特別是對于證明“2008年12月31日前購入”這種關鍵時點，沒有憑證，稅務局不認可，你就可能無法享受2%的優惠征收率。
5. 關注地方口徑： 國家稅務總局的政策是大框架，但一些具體執行細節（比如備案的具體流程、所需資料清單、某些特殊固定資產的界定），各地稅務局可能有細微差異，動手操作前，強烈建議咨詢一下你的專管員或當地12366納稅服務熱線，獲取最準確的本地指引。

風險提示：別讓省錢變麻煩

• 備案逾期風險： 沒在規定時間備案，可能無法享受簡易計稅，被迫按13%交稅，損失慘重！
• 固定資產界定風險： 把不屬于固定資產的存貨（比如替換下來的舊零件）誤當作固定資產銷售，錯誤適用了簡易計稅，屬于錯誤申報，有補稅罰款風險。
• 發票開具風險： 該開普票的開了專票，或者開票稅率選擇錯誤，都會帶來麻煩。
• 資料不全風險： 無法提供購入憑證證明購入時間，導致無法享受最優征收率。
• 隱瞞收入風險： 為了少交稅，故意低價出售或隱瞞收入，這是偷稅！后果很嚴重！

2025年，政策風向標會變嗎？

截至我掌握的知識（2024年中），銷售已使用固定資產的增值稅優惠政策核心框架（區分一般納稅人簡易計稅、小規模納稅人減按2%）近年來保持穩定，2025年最值得關注的動態可能是：

• 小規模納稅人免征額： 目前季度30萬（普票）的優惠是否延續、是否調整？這直接影響小規模納稅人賣固定資產是否實際需要交那2%的稅。
• 征收率： 目前3%的征收率是否會調整？（雖然概率較小，但需留意）。
• 開票便利性： 電子稅務局功能是否會進一步優化，讓備案、開票流程更順暢？
• 政策延續公告： 財政部和稅務總局通常會在年底或年初發布政策延續公告，請務必在2025年初密切關注官方最新文件！

劃重點： 2025年政策若有微調，預計也會是在現有框架下的小修小補（比如延續小規模優惠），核心的簡易計稅邏輯發生顛覆性改變的可能性很低，但保持關注官方信息是必須的！

摸清規則，讓“老資產”變“新現金”

處理公司閑置的舊設備、舊車輛，不再是一件讓人“肉疼”的事，吃透2025年銷售已使用固定資產的增值稅優惠政策，特別是一般納稅人用好“簡易計稅”備案這把鑰匙，小規模納稅人用足3%減按2% 的優惠，就能合法合規地降低稅負，盤活資金。

記住關鍵動作：確認資格 -> 判斷資產 -> 選擇計稅方式（一般納稅人務必備案?。?> 正確開票 -> 妥善記賬 -> 保存憑證 -> 關注新政。 操作前拿不準？別猶豫，打個電話問問稅務局最穩妥！

別再讓那些“老伙計”在倉庫里吃灰貶值了，摸清規則，合理籌劃，把它們變成你公司賬上實實在在的現金流吧！省下來的稅錢，給團隊發發福利，或者投入新項目，它不香嗎？