大家好！我是財稅領域的專業人士，今天咱們來聊聊一個挺常見但容易讓人頭疼的話題：個稅返還申報增值稅時，到底該怎么記賬？別擔心，我會用大白話一步步拆解，保證你聽完后能輕松上手，想象一下，你公司剛收到一筆個人所得稅返還，可能是員工多繳了稅，稅務局退回來的錢，這時，你得處理增值稅申報和賬務，否則搞錯了，輕則報稅出問題，重則引來稅務稽查，別慌，跟著我的指導，咱們一起搞定它！

個稅返還是啥？先弄懂基礎概念

個稅返還,說白了就是公司代員工扣繳個人所得稅后，如果稅務局發現多收了錢，就會退還給公司，員工小張去年工資扣稅時算多了，今年公司申請退稅成功，銀行賬戶里就多了一筆錢，這錢可不是白拿的——你得決定是還給員工小張，還是公司自己留著（但得看合同和稅法規定），為啥要懂這個？因為個稅返還本身不涉及增值稅，但當你做賬時，它會影響整體財務報表，進而牽扯到增值稅申報，增值稅呢，就是咱們常說的“流轉稅”，公司賣貨或服務時產生的稅，個稅返還是政府退稅，不屬于銷售行為，所以增值稅申報時基本不碰它，但記賬時，你得正確分類，否則稅務局一看賬本混亂，可能懷疑你偷稅漏稅哦！

舉個例子：小王開了一家小公司，去年代扣員工個稅時多繳了1萬元，今年3月收到退稅，這筆錢如果直接進公司賬戶，小王就得想清楚：它是員工的錢（得掛賬等歸還），還是公司收入（需交企業所得稅）？這里的關鍵是，個稅返還不產生增值稅銷項稅，因為它不是賣東西賺的錢，做賬的第一步是分清性質——別急著動增值稅申報表，先搞定基礎分類，稅務局查賬時最愛看這種“意外收入”的處理，馬虎不得！

個稅返還是否影響增值稅？別被謠言忽悠了

有人可能聽說“個稅返還也要交增值稅”，這純屬誤傳！我來澄清一下：根據中國稅法，增值稅的征稅范圍是銷售貨物、勞務、無形資產或不動產等經營行為，個稅返還是啥？它是稅務局給你的退稅補償，跟經營活動無關，簡單說，這錢不是因為你賣產品賺的，而是政府“還債”給你的，增值稅申報時，這筆錢壓根不涉及銷項稅計算——你不用在增值稅報表里填它，也無需申報增值稅額。

但這不意味著你可以忽視增值稅申報,為啥？因為個稅返還記賬后，會影響公司利潤，進而間接影響企業所得稅（比如如果返還錢算公司收入），而企業所得稅和增值稅是分開的，別混為一談！舉個真實案例：小李的公司收到2萬元個稅返還，他直接記成“營業收入”，結果增值稅申報時沒動，但年底算企業所得稅時多交了稅（因為收入增加了），稅務局來查，發現他記賬錯誤，罰款了事，教訓是：個稅返還不碰增值稅，但記賬方式會聯動其他稅種，你得全盤考慮。

規則很明確：個稅返還是非應稅項目，增值稅申報表（比如附表一）里不用填這筆錢，但記賬時，你得確保分類準確，避免間接出錯，如果員工要求歸還這筆錢，公司只是“過路財神”，那更不影響增值稅了，記住口訣：“個稅返還是退稅，增值稅申報靠邊站；記賬分類要精準，別讓稅局找麻煩！”

個稅返還申報增值稅的具體步驟：一步步來不慌亂

現在進入實戰環節！申報增值稅時如何處理個稅返還？別急，我分四步給你講清楚，全程用簡單語言，保證你跟著做就行，前提是：個稅返還已經到賬了（比如銀行收到退款通知），你需要同步處理賬務和申報。

第一步：確認返還性質和金額
拿到個稅返還后，先別急著記賬，翻出稅務局的退稅通知單，核對金額和原因，通知上寫“員工張三多繳個稅5000元，退還公司”，這時，你得看公司內部規定：如果員工合同說多繳稅由公司歸還，這筆錢就是“其他應付款”；如果合同沒說，可能算公司“營業外收入”，登錄電子稅務局系統，查看申報記錄——確保退稅已生效，避免后續糾紛，這一步大約花10分鐘，但能省掉大麻煩，我見過太多人跳過這步，結果記賬時金額對不上，申報增值稅時手忙腳亂。

第二步：處理增值稅申報表（關鍵：別動它！）
個稅返還不涉及增值稅，所以申報增值稅時，你完全不用碰這筆錢，打開增值稅申報系統（比如金稅三期），正常填銷售數據、進項稅抵扣就行，重點檢查：申報表里沒有“個稅返還”相關欄位，別自作聰明加進去！在附表一“銷售額”部分，只填實際經營收入；個稅返還的錢不屬于這里，申報完成后，系統自動計算稅額，提交即可，增值稅申報頻率看公司類型（月報或季報），但個稅返還是偶爾事件，不影響周期。

第三步：同步記賬到財務系統
這一步是核心！個稅返還的錢要記入會計賬簿，但不涉及增值稅科目，分兩種情況處理：

• 如果返還錢需歸還員工：借記“銀行存款”增加，貸記“其他應付款-員工個稅返還”，等還給員工時，再借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”。
• 如果返還錢歸公司所有：借記“銀行存款”，貸記“營業外收入”。（注意：這可能要交企業所得稅哦！）
  記賬軟件里（比如用友或金蝶），操作很簡單：新增憑證，選對科目，保存就行，完成后，這筆錢就進了資產負債表，不影響利潤表的增值稅部分。

第四步：后續跟進和存檔
做完以上，別忘了收尾工作，打印退稅通知和記賬憑證，存檔備查——稅務局可能抽查，你得證明處理合規，監控銀行流水：個稅返還到賬后，如果歸還員工，及時操作避免拖延，整個流程下來，熟練的話30分鐘搞定，但新手建議慢慢來，我推薦用個小工具：Excel做個清單表，列明“日期、金額、處理方式”，這樣申報增值稅時一目了然。

會計賬務處理詳解：分錄實例和實操技巧

光說理論不夠,我來舉兩個完整例子，配上會計分錄，讓你看得明明白白，分錄是記賬的靈魂，錯了整個賬本都亂套！

個稅返還需歸還員工
假設公司收到稅務局退的1萬元，是員工李四多繳的個稅，合同規定必須歸還。

• 收到錢時：
  • 借：銀行存款 10,000元
  • 貸：其他應付款-李四個稅返還 10,000元
• 歸還員工時：
  • 借：其他應付款-李四個稅返還 10,000元
  • 貸：銀行存款 10,000元

增值稅申報：完全不用動！這筆錢只是過賬，不影響增值稅，記賬后，“其他應付款”在負債欄增加，但利潤不變——所以增值稅申報照常做銷售數據就行。

個稅返還歸公司所有
如果退稅通知說“公司可保留”，比如員工離職沒追討，5000元算公司收入。

• 收到錢時：
  • 借：銀行存款 5,000元
  • 貸：營業外收入 5,000元

增值稅申報：還是不碰！但注意，營業外收入增加公司利潤，年底企業所得稅申報時可能要多交稅，增值稅方面？無影響！申報時忽略這筆錢，只關注主營收入。

實操技巧：

• 用會計軟件時,設置好科目模板，避免手動輸入錯誤。
• 定期對賬：每月底核“銀行存款”和“其他應付款”，確保沒漏記。
• 小公司可用簡易法：個稅返還在“其他應收款”過渡，但不如上面規范。

常見問題解答：避開這些坑，省心省力

大家常問的問題,我整理出來，用問答形式解答，幫你少走彎路。

Q：個稅返還后，增值稅申報表里要填退稅金額嗎？
A：千萬別填！增值稅申報只涉及經營收入，個稅返還是非經營性事項，填了反而可能被系統警告，引來稅務關注。

Q：如果個稅返還錢沒及時記賬，會影響增值稅申報嗎？
A：短期不影響增值稅，但長期會亂賬，比如你忘了記，銀行存款對不上，申報增值稅時可能算錯收入數據，建議收到退稅當天就記賬，養成好習慣。

Q：個稅返還歸公司時，要交增值稅嗎？
A：不交！增值稅只對銷售行為征稅，退稅不算，但要交企業所得稅（如果算營業外收入），別混淆稅種哦！

Q：員工索要返還錢時，公司怎么處理增值稅？
A：還是不動增值稅，歸還錢時，直接借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”，增值稅申報照常做，別多此一舉。

Q：電子稅務局系統有“個稅返還”選項嗎？申報時要上傳資料嗎？
A：增值稅申報模塊里沒有這個選項，別找啦！資料存檔就行，申報時不用上傳，但如果稅務局抽查，你得提供退稅通知和記賬憑證。

總結與建議

搞定個稅返還申報增值稅的賬務,其實很簡單：核心是分清個稅返還不涉及增值稅，記賬時精準分類就行，退稅到賬后，先核對性質，再處理會計分錄，增值稅申報表正常填別改動，平時多關注稅務政策更新——比如2023年起個稅退稅流程簡化了，處理更快，最后提醒：別省錢省事，找個專業會計或軟件輔助；定期培訓團隊，避免人為錯誤，如果你按我的步驟來，保證賬本清爽、稅局滿意！有啥疑問，隨時留言交流，咱們下期見！