想象一下,你開了一家手機(jī)店，每賣出一部標(biāo)價(jià)5000元的手機(jī)，你就得替國家收一筆850元的增值稅（5000元 × 13%），但這850元并不會(huì)全部直接進(jìn)入中央的口袋，而是像切蛋糕一樣，中央和地方會(huì)按約定好的比例分走。這個(gè)“地方能分走多少”的比例，就是增值稅的地方留存比例。 它直接關(guān)系到你家門口那條坑坑洼洼的路什么時(shí)候能修好，關(guān)系到你孩子學(xué)校的操場能不能翻新，甚至關(guān)系到你所在的城市能不能引進(jìn)更好的企業(yè)。

錢去哪兒了？增值稅收入的“分蛋糕”規(guī)則

目前執(zhí)行的增值稅收入劃分規(guī)則（自2016年全面推開營改增后確立），可以形象地比喻為“五五開”加“調(diào)整項(xiàng)”：

1. “五五開”的基準(zhǔn)： 所有國內(nèi)增值稅收入（就是企業(yè)正常銷售貨物、提供服務(wù)產(chǎn)生的增值稅，不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅），中央先拿走50%，地方留下50%。 這是最基礎(chǔ)的分成。

2. “調(diào)整項(xiàng)”保平衡： 光“五五開”還不夠公平，因?yàn)楦鞯貐^(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異巨大，有些地方稅源豐厚，有些地方相對薄弱，為了確保全國各地區(qū)都有相對穩(wěn)定的財(cái)力來提供基本公共服務(wù)，國家設(shè)定了一個(gè)關(guān)鍵機(jī)制：增值稅收入返還基數(shù)。

   • 怎么定基數(shù)？ 這個(gè)基數(shù)是基于地方2014年的稅收收入情況（當(dāng)時(shí)還是營業(yè)稅和增值稅并存的時(shí)代）計(jì)算核定的一個(gè)固定數(shù)額。
   • 怎么“調(diào)整”？ 每年，中央會(huì)把地方實(shí)際收到的50%增值稅收入，與這個(gè)固定的返還基數(shù)進(jìn)行比較：
     • 50%部分 > 基數(shù)， 說明地方財(cái)力增長不錯(cuò)，中央就不額外給錢或只給少量調(diào)劑。
     • 50%部分 < 基數(shù)， 說明地方可能比較困難，中央會(huì)通過 “稅收返還” 的方式，把差額部分補(bǔ)足給地方，確保地方至少能拿到當(dāng)初核定的基數(shù)水平，這就像給地方財(cái)力兜了個(gè)底。

3. 進(jìn)口增值稅歸中央： 企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅（海關(guān)代征），100%歸中央財(cái)政，地方不分。

4. 

   地方獨(dú)享的“小兄弟”： 除了共享的增值稅主體，地方還有幾個(gè)完全屬于自己的小稅種，比如城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅等，這些收入全部歸地方支配。

一個(gè)地方最終能用于修路、辦學(xué)、招商的錢袋子（一般公共預(yù)算收入），主要來源就是：

• 分得的50%國內(nèi)增值稅收入 + 中央補(bǔ)足的稅收返還（如果需要）+ 地方獨(dú)享的小稅種收入。

2025年風(fēng)向標(biāo)：地方分成比例會(huì)變嗎？怎么變？

截至目前（2025年中），官方并未發(fā)布任何關(guān)于要在2025年調(diào)整增值稅中央與地方“五五開”分成比例（即各50%）的明確政策文件或征求意見稿。 現(xiàn)行分成框架是在2016年?duì)I改增后確立并穩(wěn)定運(yùn)行至今的基石性制度。

結(jié)合近期的政策信號和財(cái)稅改革大方向,我們可以預(yù)測2025年及之后可能的調(diào)整趨勢：

1. “穩(wěn)”字當(dāng)頭是主基調(diào)： 大的、顛覆性的比例調(diào)整（比如突然改成“四六開”或“六四開”）可能性極低，這種調(diào)整牽一發(fā)而動(dòng)全身，直接影響中央宏觀調(diào)控能力和地方基本運(yùn)轉(zhuǎn)，需要極其審慎的頂層設(shè)計(jì)和長期論證，2025年作為“十四五”規(guī)劃的收官之年和醞釀“十五五”的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，保持現(xiàn)行主體分成框架的穩(wěn)定是大概率事件。

2. “微調(diào)”與“優(yōu)化”是關(guān)鍵詞：

   • 稅收返還機(jī)制的優(yōu)化： 中央對地方的稅收返還（即兜底補(bǔ)差部分）的分配方式、計(jì)算規(guī)則可能會(huì)進(jìn)行更精細(xì)化的調(diào)整，目標(biāo)可能是更精準(zhǔn)地反映地區(qū)間真實(shí)的財(cái)政能力差異和發(fā)展需求，減少“撒胡椒面”，把錢用在刀刃上，特別是向欠發(fā)達(dá)地區(qū)、糧食主產(chǎn)區(qū)、生態(tài)功能區(qū)等財(cái)政困難地區(qū)傾斜，可能會(huì)更強(qiáng)調(diào)常住人口數(shù)量、公共服務(wù)成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素在返還資金分配中的權(quán)重。
   • 省以下財(cái)政關(guān)系的理順： 中央政策明確要求省級政府要負(fù)起責(zé)任，合理確定省、市、縣（區(qū)）之間的增值稅分享比例，2025年，我們可能會(huì)看到更多省份出臺(tái)或調(diào)整省內(nèi)分成的細(xì)則。核心目標(biāo)是：
     • 增強(qiáng)基層“手中有糧”： 確保縣級政府，特別是承擔(dān)了大量民生支出責(zé)任的縣區(qū)，有相對穩(wěn)定的收入來源，改變“上面點(diǎn)菜，下面買單”或“小馬拉大車”的困境，省里、市里可能被要求適當(dāng)讓利給縣里。
     • 激勵(lì)發(fā)展“跳起來摘桃子”： 設(shè)計(jì)更科學(xué)的激勵(lì)型分成機(jī)制，對于招商引資成效顯著、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級快、稅收增長質(zhì)量高的市縣，省里在分成比例上給予一定獎(jiǎng)勵(lì)或傾斜，鼓勵(lì)“干得好就分得多”，反之，對于過度依賴土地財(cái)政、發(fā)展模式粗放的地方，可能會(huì)在分成上有所約束。
     • 緩解區(qū)域內(nèi)部“苦樂不均”： 省內(nèi)不同市縣發(fā)展差距可能很大，省級政府需要利用好分成比例這個(gè)工具，在鼓勵(lì)先進(jìn)的同時(shí)，也要保障后進(jìn)地區(qū)的基本運(yùn)轉(zhuǎn)能力，促進(jìn)省內(nèi)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3. “共同財(cái)政事權(quán)”分擔(dān)更清晰： 增值稅是地方重要的收入來源，而教育、醫(yī)療、社保、交通等是中央和地方共同承擔(dān)責(zé)任的領(lǐng)域（共同財(cái)政事權(quán)），2025年改革可能會(huì)更清晰地界定各級政府在共同事權(quán)中的支出責(zé)任和分擔(dān)比例，并考慮與地方的增值稅等收入能力掛鉤，目標(biāo)是讓地方在花自己分到的錢時(shí)，更有針對性、更可持續(xù)，明確某項(xiàng)公共服務(wù)，中央出多少，省里配套多少，縣里承擔(dān)多少，錢從哪里來（包括增值稅分成）要更匹配。

比例不變，影響何在？地方財(cái)政的“緊箍咒”與“活水來”

即使50%的分成比例不變，以下因素也深刻影響著地方實(shí)際可用的“錢袋子”：

1. 經(jīng)濟(jì)冷暖是“水源”： 這是最根本的。企業(yè)生意好、利潤高、銷售旺，繳納的增值稅自然就多，地方分到的50%這塊蛋糕才會(huì)變大。 如果經(jīng)濟(jì)下行壓力大，企業(yè)普遍困難，稅源萎縮，地方分成比例再高，實(shí)際拿到手的錢也會(huì)縮水，一個(gè)依賴幾家大企業(yè)的資源型城市，如果遇到行業(yè)寒冬，增值稅收入可能斷崖式下跌，直接影響教師工資和公交運(yùn)行。

2. 減稅降費(fèi)是“分流渠”： 國家為了支持特定行業(yè)（如小微、科創(chuàng)、先進(jìn)制造）或刺激經(jīng)濟(jì)，會(huì)持續(xù)出臺(tái)增值稅減免政策（如提高小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)、加計(jì)抵減、留抵退稅等）。這些政策有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，但客觀上也直接減少了增值稅的總收入。 地方分成的50%基數(shù)自然也隨之減少，一個(gè)縣里眾多享受免稅的小微企業(yè)蓬勃發(fā)展是好事，但短期內(nèi)確實(shí)會(huì)讓縣財(cái)政的增值稅進(jìn)賬變少。

3. 土地財(cái)政“退潮”顯壓力： 過去很多地方嚴(yán)重依賴賣地收入（土地出讓金屬于政府性基金收入，和增值稅所在的公共預(yù)算不同“口袋”），近年來房地產(chǎn)深度調(diào)整，土地出讓收入大幅下滑。當(dāng)這個(gè)“外快”大幅減少甚至消失時(shí)，地方對增值稅、所得稅等“正稅”收入的依賴度就顯著提高了。 即使增值稅分成比例不變，失去土地收入支撐的地方，財(cái)政“緊日子”的感覺會(huì)更明顯，對現(xiàn)有增值稅收入的每一分錢都看得更重。

4. 剛性支出是“硬石頭”： “保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”（“三保”）是地方財(cái)政支出的底線，教育、醫(yī)療、社保、公務(wù)員工資等支出具有剛性，每年只增不減。在經(jīng)濟(jì)增速放緩、減稅降費(fèi)、土地收入下滑等多重壓力下，即使增值稅分成比例不變，地方財(cái)政收支平衡的難度也在加大， “錢袋子”的騰挪空間變小，甚至有些地方需要上級加大轉(zhuǎn)移支付力度才能維持。

企業(yè)怎么辦？看懂“風(fēng)向”，管好“稅單”

對廣大企業(yè)而言,與其過度關(guān)注短期內(nèi)分成比例是否調(diào)整，不如更務(wù)實(shí)地關(guān)注以下幾點(diǎn)：

1. 一看本地“小政策”： 密切關(guān)注你所在省、市甚至縣（區(qū)）發(fā)布的關(guān)于省以下增值稅收入劃分的具體辦法！ 這個(gè)“小政策”往往比中央的“大比例”對你的實(shí)際稅負(fù)和地方獲得的財(cái)力影響更直接。

   • 省里有沒有新出臺(tái)激勵(lì)措施？你在高新技術(shù)園區(qū)，新增稅收地方留成部分，園區(qū)或市里會(huì)不會(huì)返還一部分獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)？
   • 縣里財(cái)政緊張,是否在招商引資時(shí)更看重能帶來穩(wěn)定增值稅流的企業(yè)？你的投資項(xiàng)目是否能獲得更優(yōu)的用地或配套支持？
   • 省里是否調(diào)整了對不同功能區(qū)的分成傾斜？你在生態(tài)保護(hù)區(qū)設(shè)廠，增值稅地方分成是否會(huì)更多留在縣里用于生態(tài)補(bǔ)償？

2. 二算稅收“優(yōu)惠賬”： 吃透并用足國家及地方的各項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策。 這直接減少你的實(shí)繳稅額，也等于間接減少了參與分成的基數(shù)（雖然地方分的少了，但你交得更少，凈收益是增加的）：

   • 你是小規(guī)模納稅人嗎？月銷售額是否在15萬（季度45萬）的免征額內(nèi)？
   • 你是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人嗎？能否享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減？
   • 你有大量留抵稅額嗎？是否符合條件申請及時(shí)退稅，盤活企業(yè)資金？
   • 你們行業(yè)（如扶貧、環(huán)保、科創(chuàng)）是否有特殊的免稅或即征即退政策？地方是否有額外的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)配套？

3. 三抓合規(guī)“生命線”： 在任何政策環(huán)境下，依法合規(guī)納稅都是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的根本。 隨著金稅四期深入推進(jìn)，稅收監(jiān)管更加精準(zhǔn)智能，切莫為了“節(jié)稅”而觸碰虛開發(fā)票、隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)等紅線。不合規(guī)帶來的風(fēng)險(xiǎn)（補(bǔ)稅、罰款、滯納金、甚至刑事責(zé)任）和信譽(yù)損失，遠(yuǎn)非任何分成比例變化或稅收優(yōu)惠所能彌補(bǔ)。 找一個(gè)靠譜的財(cái)稅顧問，定期梳理業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)至關(guān)重要。

4. 四談發(fā)展“長遠(yuǎn)計(jì)”： 把財(cái)稅籌劃融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。 結(jié)合地方產(chǎn)業(yè)政策和財(cái)政支持方向（地方財(cái)力越強(qiáng)，支持能力也可能越強(qiáng)），考慮：

   • 投資選址：除了人工、物流成本，當(dāng)?shù)卦鲋刀惲舸婕翱赡艿姆颠€/獎(jiǎng)勵(lì)政策是否有利？
   • 業(yè)務(wù)布局：集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否合理？能否通過優(yōu)化供應(yīng)鏈（如在有激勵(lì)政策的區(qū)域設(shè)立銷售中心）合法合規(guī)地實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化？
   • 合規(guī)享受優(yōu)惠：如何讓自身業(yè)務(wù)更符合高新技術(shù)、研發(fā)加計(jì)扣除、特定區(qū)域優(yōu)惠等條件？

展望未來：更清晰、更協(xié)同的財(cái)稅“導(dǎo)航圖”

展望2025年及更長遠(yuǎn)未來,增值稅收入劃分改革的方向?qū)⒏泳劢褂冢?/p>

• 穩(wěn)定性與預(yù)期性： 保持中央地方間主體分成比例的相對穩(wěn)定，給地方長期的預(yù)期。
• 激勵(lì)性與公平性： 通過優(yōu)化省以下分成和稅收返還機(jī)制，既鼓勵(lì)地方發(fā)展經(jīng)濟(jì)、培植稅源的積極性，又有效調(diào)節(jié)地區(qū)差異，保障基本公共服務(wù)均等化。
• 匹配性與效率： 推動(dòng)財(cái)政事權(quán)（承擔(dān)哪些責(zé)任）與支出責(zé)任（花多少錢）、收入劃分（有多少錢）更加協(xié)調(diào)匹配，提高財(cái)政資金使用效率。

對于地方財(cái)政而言，與其焦慮分成比例，不如思考如何在現(xiàn)有框架下：

• 做大“蛋糕”： 持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，涵養(yǎng)優(yōu)質(zhì)稅源。
• 分好“蛋糕”： 科學(xué)合理地確定省以下分成，向基層、向發(fā)展任務(wù)重財(cái)力弱的地區(qū)傾斜。
• 管好“蛋糕”： 堅(jiān)持過緊日子，壓減非急需非剛性支出，提高財(cái)政資金績效。

對于企業(yè)而言，增值稅地方留存比例就像遠(yuǎn)處河道的寬窄變化，真正決定你航行順暢與否的，始終是船身的堅(jiān)固（合規(guī)）、航道的熟悉（政策掌握）、以及掌舵者的眼光（戰(zhàn)略籌劃）。 與其緊盯政策風(fēng)向標(biāo)上細(xì)微的刻度，不如扎扎實(shí)實(shí)加固你的船，摸清前路的水文，在財(cái)稅合規(guī)的航道上穩(wěn)健前行，當(dāng)你的企業(yè)根基穩(wěn)固、方向清晰，無論政策如何優(yōu)化調(diào)整，總能找到屬于自己的活水之源。

地方財(cái)政的“蓄水池”需要活水，企業(yè)的“錢袋子”需要智慧。 在2025年及未來的財(cái)稅圖景中，兩者都需在穩(wěn)定的大框架下，找到自己最精準(zhǔn)的坐標(biāo)。