還在為復雜的查賬征收頭疼？覺得算不清成本費用，稅款像座大山？別急，核定征收這個“稅務計算器”可能就是你的救星！稅務局根據你的行業特點、經營規模等因素，“拍個板”給你定個固定的利潤率或者直接定個稅額，省心又省力，但關鍵來了——不是所有地方、所有行業都能享受核定征收！而且各地的“拍板”標準差別可大了去了。

這份2021年的核定征收地區指南，就是幫你摸清門道，看看哪里能讓你合規又省稅！信息量大,建議收藏細看！

為啥大家伙兒都盯著“核定征收”？它香在哪？

簡單說，核定征收的核心吸引力就倆字：簡單 + 可能省錢！

1. 門檻低，賬本要求松： 特別適合剛起步、規模小、賬冊還不健全的個體戶、個人獨資企業、合伙企業，稅務局不強求你提供超級完整精準的成本費用發票和賬本,大大降低了你的合規成本和心理壓力。
2. 計算簡單，一目了然： 不用像查賬征收那樣，得把收入、成本、費用一筆筆算清楚得出利潤再算稅，核定征收通常：
   • 直接核定個利潤率： 稅務局說你這行業利潤率就按10%算吧，那你應納稅所得額 = 收入總額 × 10%，再按這個所得額去套經營所得5%-35%的稅率。
   • 直接核定個稅額： 更省事！稅務局直接根據你的面積、地段、行業、規模等，告訴你一個月或者一個季度固定交多少錢稅（比如一個月交500塊）,非常適合收入不穩定或者計算能力有限的小老板。
3. 潛在稅負優勢（尤其在特定地區）： 在那些有稅收優惠政策的地區（比如某些稅收洼地），核定的利潤率可能定得比較低，或者核定出來的稅額本身就很有吸引力，再疊加小規模納稅人增值稅優惠等，綜合稅負可能遠低于按實際利潤查賬征收的稅負。 這才是讓眾多老板趨之若鶩的關鍵點！但千萬記住，這個“省”是建立在合法合規基礎上的，不是偷稅漏稅！

2021年熱門核定征收地區“實地考察”

重要提示： 稅收政策，尤其是地方性的執行口徑，變化相對較快，2021年的情況只能作為重要參考，2024年操作前務必咨詢當地稅務局或專業財稅顧問確認最新政策！ 以下信息基于2021年普遍情況整理：

西藏地區：高原上的“稅籌熱土”

• 政策吸引力： 西藏自治區享有特殊的民族區域自治稅收優惠政策，最核心的就是企業所得稅稅率優惠，符合條件的企業（尤其是注冊在當地園區），企業所得稅率可以低至9%（對比全國標準的25%或小微企業優惠稅率）,這本身就極具吸引力。
• 核定征收應用： 對于個人獨資企業和合伙企業（其經營所得穿透到個人，按5%-35%繳稅），西藏部分地區在2021年對符合條件的主體，在個人所得稅（經營所得）方面也提供了核定征收的便利。核心優勢在于“雙低”：
  • 核定的利潤率可能較低（比如遠低于查賬征收下可能體現的實際利潤率）。
  • 核定的應稅所得額適用低檔稅率（5%、10%檔）的可能性更大。
  • 結果： 綜合所得稅負（個稅+可能的增值稅及附加）能做到一個非常可觀的低水平（比如年收入百萬，綜合稅負可能控制在個位數百分比甚至更低）。
• 適用對象： 主要是注冊在西藏特定園區（如拉薩經開區、藏青工業園等）的個人獨資企業、合伙企業。
• 特別注意：
  • 注冊與實際運營： 政策要求越來越強調實質性經營，簡單掛靠、無實際經營場所和人員的“空殼”公司風險極高！稅務局查的就是這個。
  • 行業限制： 并非所有行業都能核定，金融、文娛等敏感行業通常受限。
  • 穩定性： 稅收洼地政策存在變動風險，穩定性需持續關注,2021年后政策已有所收緊。

海南自由貿易港：政策東風正勁

• 政策吸引力： 國家戰略！2020年6月《海南自由貿易港建設總體方案》發布,稅收優惠政策是核心亮點。
• 核定征收應用： 2021年，海南對注冊在海南并實質性運營的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，在個人所得稅（經營所得）方面，提供了相對寬松的核定征收環境，其優勢體現在：
  • 核定征收的申請門檻和執行尺度相對寬松。
  • 疊加“雙15%”所得稅優惠預期： 雖然“對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征”這條在2021年主要針對高端人才，但營造了整體低稅負環境氛圍，對于核定征收的個體戶/個獨/合伙老板，如果本身符合條件或者核定后稅負較低,也間接受益于這個大環境。
• 適用對象： 在海南實質性運營的個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，重點鼓勵旅游業、現代服務業、高新技術產業。
• 特別注意：
  • “實質性運營”是生命線！ 必須在海南有固定經營場所、必要工作人員、真實業務發生,空殼公司必被查。
  • 政策快速迭代： 海南政策更新快，2021年的具體核定尺度需以當時當地稅務部門執行為準，且后續可能調整（事實上后續對核定征收的管理也在規范中）。
  • 未來潛力大： 海南的稅收優惠是長期國策（到2025年、2035年分階段目標），整體稅制環境友好,長期看是布局重點。

江西部分縣域/園區：低調的“潛力股”

• 政策特點： 相較于西藏、海南這類“明星”區域，江西一些相對發展中的縣域或特定產業園區，為了招商引資、發展地方經濟，在2021年及更早時期，對個體工商戶的核定征收政策執行得相對穩定且寬松。
• 核定征收應用：
  • 主要面向廣大的個體工商戶群體。
  • 核定的方式多為定期定額征收（雙定戶） ，即直接核定一個月的營業額和稅額（比如一個月核定營業額3萬，個稅核定額100塊），簡單透明,稅負固定且通常很低。
  • 對于符合條件的小型個人獨資企業，也可能有核定征收的空間,但不如個體戶普遍。
• 適用對象： 個體工商戶是主力軍，非常適合小本經營、收入不太高的老板（比如小餐館、便利店、維修鋪、小工作室等）。
• 優勢： 穩定性相對較好，申請相對容易，稅負明確且低。 是廣大基層小老板合規降負的務實選擇。
• 特別注意：
  • 地域差異大： 江西省內不同市、縣、園區政策執行尺度不一,需要具體了解當地情況。
  • 個體戶為主： 主要紅利集中在個體戶，企業（尤其是稍大點的）想核定難度增大。
  • 開票額限制： 雙定戶通常有開票額度的限制（比如一個月自開+代開不超過10萬或15萬）,超過可能觸發轉為查賬征收。

山東部分園區/縣域：北方的務實選擇

• 政策特點： 與江西類似，山東一些經濟發展相對有提升空間的縣域或特定園區（非青島、濟南等核心城市主城區），為了吸引投資、活躍地方經濟，在2021年對個體工商戶和小型個人獨資企業也提供了一定的核定征收空間，特別是在現代服務業、信息技術咨詢等領域。
• 核定征收應用：
  • 以個體工商戶定期定額征收為主流。
  • 部分園區對特定行業（如設計、咨詢、技術服務等）的小型個人獨資企業，可能依據其業務情況核定應稅所得率（比如核定利潤率10%）。
• 適用對象： 本地經營的個體工商戶、特定輕資產服務行業的小型個人獨資企業。
• 優勢： 靠近北方市場，地域覆蓋廣，政策相對穩定。
• 特別注意：
  • 政策收緊趨勢： 隨著全國對核定征收的規范，山東各地政策也在逐步收緊,2021年尚存的空間在后續年份可能縮小或門檻提高。
  • 強調真實性： 同樣要求業務真實、合理，虛構業務、虛開發票風險極高。
  • 地方性明顯： 需具體到縣區或園區去了解。

河南部分市縣：聚焦個體經濟活力

• 政策特點： 河南省擁有龐大的人口基數和活躍的個體經濟，2021年，省內眾多市縣（尤其是縣域）稅務部門對個體工商戶的管理主要采用定期定額征收（雙定戶） 方式,這是非常普遍且成熟的做法。
• 核定征收應用： 核心就是雙定戶模式，稅務局根據你的地段、面積、行業、設備等，給你核定一個月銷售額（或營業額） 和對應的月固定稅額（包含增值稅、城建稅附加、個稅等），一個縣城臨街的30平米小超市，核定月銷售額4.5萬（季度13.5萬，享受小規模納稅人增值稅免稅），核定月個人所得稅額200元,簡單清晰！
• 適用對象： 廣大的個體工商戶！ 覆蓋餐飲、零售、居民服務、小型加工修理等方方面面。
• 優勢： 操作極其簡單，稅負固定且低，管理成本最小化。 是小微經營者最普遍的“標配”。
• 特別注意：
  • 開票紅線： 務必記住！雙定戶如果當月/當季開票額（自開+稅局代開）超過了核定的銷售額，尤其是超額較多時，稅務局很可能會要求你按實際開票額補繳稅款，甚至可能取消你的雙定資格，改為查賬征收！ 比如你核定月銷售5萬，這個月自己開了3萬普票，又去稅局代開了3萬專票，總開票6萬>5萬，超了1萬，這超的1萬得按實際補稅，連續超可能就不讓你“雙定”了。
  • 行業受限： 一些高利潤或特殊行業（比如醫藥、中介、娛樂）可能難以核定或核定額較高。

江蘇/浙江/廣東等發達省份的部分縣域

• 政策特點： 這些經濟強省的核心城區（如蘇南、浙北、珠三角核心區）對核定征收（尤其是個獨/合伙企業）的管理通常非常嚴格，基本只對個體工商戶（雙定戶）開放。BUT！ 在這些省份內，一些相對偏遠的縣域、開發區或特定扶持的產業園區，為了吸引產業轉移或發展特色經濟，在2021年可能還存在有限的、針對特定行業或規模的核定征收窗口（主要針對個獨/合伙）。
• 核定征收應用： 即使有，也往往門檻高、審核嚴、行業限制多（可能僅限于科技研發、文化創意、軟件信息技術等輕資產服務業）,且核定的利潤率可能不會定得太低。
• 適用對象： 真正在當地有少量實際經營（如小型工作室、研發點）的特定行業個獨/合伙企業。
• 特別注意：
  • 空間極小且難尋： 在這些省份找到能穩定合規核定征收的地方非常困難,信息不對稱性強。
  • 風險極高： 強行在這些地區搞“稅收洼地”注冊而無真實經營，被稽查的風險是最大的！金稅系統重點監控區域。
  • 成本考量： 即使成功注冊，維持實質性經營（人員、場地）的成本可能較高,需要仔細測算是否真的劃算。

選擇核定征收，這些“坑”你一定要繞開！

核定征收雖好，但絕非萬能鑰匙，更不是避稅天堂,這些關鍵風險點必須牢記在心：

1. “空殼”是死路一條： 這是最大的雷！沒有真實業務、沒有實際經營場所、沒有必要人員，純粹為了開票和“避稅”而注冊的公司/個體戶。 在“以數治稅”的金稅四期下，這種空殼分分鐘被大數據揪出來，輕則補稅罰款滯納金，重則涉及虛開刑事責任。實質經營是底線！
2. “虛開”等于玩火自焚： 以為注冊個核定征收的企業就可以隨意給別人開發票收“點子費”？這是虛開發票，是觸犯刑法的重罪！與是否核定征收無關,發票必須基于真實發生的業務。
3. 政策說變就變： 特別是那些稅收洼地，政策穩定性相對較差，今天能核定，明天可能就全面暫停或大幅提高門檻（參考上海等地歷史情況），別把全部身家押寶在一個不穩定的政策上，要有Plan B。
4. “超額”開票引火燒身： 對于雙定戶，稅務局給你核定的銷售額就是一條警戒線！如果你開票（無論自開還是代開）金額連續或大幅超過核定額度，稅務局必然關注。 要么讓你按實際開票額補稅，要么直接取消你的核定資格，要求查賬征收，甚至可能倒查舊賬！開票務必悠著點。
5. 行業禁區碰不得： 國家明文禁止或嚴格限制核定征收的行業（如文娛、直播、投資類金融、醫藥代理等），千萬別心存僥幸去碰，做了也大概率核不了,或者很快被清理。
6. “包辦”承諾信不得： 市面上有些中介吹得天花亂墜，“保證核定”、“絕對安全”、“超低稅負”，請保持清醒！核定征收的最終審批權在稅務局，任何中介的“保證”都不可信，選擇中介務必謹慎，查看其專業資質和口碑，所有承諾必須以書面形式體現，并明確責任。 別被“低價”或“包過”蒙蔽雙眼。

寫在最后：省錢有道，合規為先

2021年的這份核定征收地區地圖，希望能幫你打開思路，看到不同地域的可能性。但地圖是舊的，路況是實時變化的。 真正要出發時（2024年及以后）,請務必做好最新功課：

1. 拿起電話/走進大廳： 最權威的信息來源永遠是當地主管稅務機關！ 直接咨詢你心儀注冊地的稅務局，問清楚當前對你想做的行業、企業類型（個體/個獨/合伙）是否還有核定征收政策？具體條件和要求是什么？
2. 找個靠譜的“向導”： 咨詢經驗豐富的財稅顧問或稅務師，他們了解政策動態、地方實操和潛在風險，能根據你的具體情況（業務模式、規模、行業、利潤水平）提供定制化建議，評估核定征收是否真的適合你，以及如何合規操作，專業的事交給專業的人,這筆錢往往花得值。
3. 算清經濟賬： 不要只看表面稅負低，算算注冊成本、維護成本（地址、記賬、人員社保等）、潛在的政策變動風險成本，綜合比較下來，核定征收是否真的比規范的查賬征收（享受小微企業稅收優惠等）更劃算？
4. 業務真實是基石： 無論選擇哪種征收方式，業務真實、合理、證據鏈完整是永恒的安全底線,所有的稅務規劃都必須在真實業務的基礎上展開。

核定征收是一個工具，用得好，確實能為符合條件的經營者減負松綁，但它絕非“法外之地”，更不是“避稅神器”，在“以數治稅”日益深入的今天，合規性永遠排在第一位。 了解政策、利用規則、堅守真實、控制風險，才是小老板們行穩致遠的財稅生存之道，希望你能在這份“地圖”的指引下,找到適合自己又安全穩妥的那條路！