老王在小區門口開了家包子鋪，生意不錯，這天稅務局的同志上門，說他的鋪子屬于“核定征收”，老王一聽懵了：“啥是核定征收？這‘核’的到底是啥稅啊？不會把我辛苦賺的包子錢都‘核’走吧？” 相信不少個體戶老板都有老王這樣的疑問，別急，今天咱們就掰開了揉碎了，好好聊聊個體工商戶核定征收，到底“核”的是哪些稅種,讓你明明白白做生意！

核心一句話： 個體工商戶核定征收，主要“核”的是兩大塊稅：增值稅和個人所得稅（經營所得）。 還可能涉及一點點附加稅費,下面咱們詳細分解。

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先搞懂啥是“核定征收”？它是個“稅務套餐”

想象一下，你開個小店，每天賣多少貨、進多少材料、賺多少錢，如果每一筆都記得清清楚楚（這叫建賬），稅務局就按你實際賺的錢來算稅，這叫“查賬征收”，但很多個體戶老板，可能賬記得沒那么全，或者規模實在太小，搞復雜記賬太費勁，稅務局也理解這種情況，于是提供了一個簡化方案——核定征收。

“核定征收” 稅務局根據你所在行業的大致情況、店鋪地段、面積、用幾個人、大概的經營規模等信息，直接給你“核定”一個計算稅款的依據（比如一個月應該交多少稅，或者按你的收入乘以一個比例來算利潤），而不是死磕你的每一筆明細賬,這就大大簡化了你的報稅工作！

“核定征收”本身不是一種稅，它是一種計算稅款的方式，一種“套餐”，這個套餐里包含哪些稅呢？主角登場：

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主角一：增值稅（流轉環節的稅）

這稅“核”的是你賣包子、修車、搞設計... 所有賣東西、提供服務賺的錢！

• 通俗解釋： 只要你開門做生意，把東西賣出去或者提供了服務收了錢，這個過程中產生的“增值”部分（可以簡單理解為你的銷售額），國家就要收這個稅，它是跟著你的“流水”（收入）走的。
• 核定征收下怎么“核”？
  • 常見方式一：定期定額（雙定戶）：這是最省心的！稅務局直接給你定個“死數”，核定你包子鋪一個月銷售額是3萬元，稅率按小規模納稅人算（目前主要是1%，注意政策可能有變化），那你這個月增值稅大概就是 30,000 * 1% = 300元，無論你這個月實際賣了5萬還是2萬，只要沒超過核定額度太多，通常就按300元交。(核的核心是：銷售額/營業額)
  • 常見方式二：核定應稅所得率（主要關聯所得稅，但對增值稅有影響）：稅務局會核定一個征收率，核定你修理鋪的征收率是1.5%，如果你這個月開了10萬的發票（收入），那么增值稅 = 100,000 * 1.5% = 1,500元。(核的核心是：一個征收率，直接乘收入算出增值稅額)
  • 重要提示： 無論哪種核定方式，個體戶通常都是小規模納稅人，享受月度銷售額10萬（季度30萬）以下免征增值稅的優惠（開專票除外）,核定征收的額度一般會考慮這個免稅點來設定。
• 關鍵點記住： 增值稅核定，核心是圍繞你的銷售收入或營業額來的！稅務局“核”的就是你這個“流水盤子”大概有多大,然后按規則算出你要交的增值稅。

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主角二：個人所得稅（經營所得）（賺錢環節的稅）

這稅“核”的是你辛苦一年，真正落到自己口袋的利潤！

• 通俗解釋： 增值稅是看流水，個人所得稅（經營所得）是看你刨除房租、水電、材料成本、人工工資等必要開支后，真正賺到手的凈利潤,這才是你作為老板個人要為自己賺的錢交的稅。
• 核定征收下怎么“核”利潤？這才是難點！ 因為核定征收往往意味著賬不全，稅務局沒法準確知道你賺了多少純利，于是就有了以下主要核定方法：
  • 定期定額（雙定戶）：這是最徹底的簡化！稅務局不僅核定你的銷售額，還直接把你的個人所得稅也一起核定成一個固定金額！還拿老王包子鋪舉例，稅務局核定他月銷售額3萬，同時直接核定他每月個人所得稅（經營所得）是500元，老王每月總共就交增值稅300元 + 個稅500元 = 800元，搞定！(核的核心是：直接定死個稅稅額)
  • 核定應稅所得率（這是最常用關聯所得稅的方式）：
    1. 稅務局根據你的行業特點，核定一個“應稅所得率”，這個率代表了你這個行業大概的“利潤率水平”，早點攤的應稅所得率可能是10%，小飯館可能是15%，咨詢服務可能是25%左右。(核的核心一：一個預設的利潤率)
    2. 用你當期（月/季/年）的收入，乘以這個核定的應稅所得率，算出你的“應納稅所得額”（可以理解為稅務局認可的你的利潤），你開小飯館，本月收入8萬，核定的應稅所得率是15%，那么你的應納稅所得額 = 80,000 * 15% = 12,000元。*(核的核心二：收入 應稅所得率 = 推算的利潤)**
    3. 用這個“應納稅所得額”（12,000元），去對照個人所得稅（經營所得）的五級超額累進稅率表計算稅款，這個稅率表是固定的（年應納稅所得額3萬以下稅率5%，3萬-9萬部分10%，以此類推），因為是月度，可能需要換算。(計算依據：用推算出的利潤套稅率表) 簡單算，12,000 * 5% = 600元（這是非常簡化的計算，實際計算規則會更細致）。
  • 核定應納稅額：稅務局直接考察你的經營情況，不經過計算所得額的過程，直接核定你每個月或每個季度應該交的個人所得稅金額，這和方法一類似，但可能更側重于對利潤的直接評估。(核的核心是：直接定死個稅稅額)
• 關鍵點記住： 個人所得稅（經營所得）的核定，核心目標是“核”出你大概賺了多少錢（利潤）！無論是直接定稅額，還是通過核定所得率來推算利潤，最終都是為了算出這個“賺錢稅”。

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配角：城市維護建設稅、教育費附加等（小尾巴稅）

• 通俗解釋： 這幾個稅是跟著增值稅“喝湯”的，只要你交了增值稅，它們就按增值稅額的一定比例來收（城建稅7%/5%/1%，教育費附加3%，地方教育附加2%）,它們存在的意義是為了支持城市建設和教育發展。
• 核定征收下怎么算？ 非常簡單！就是在你計算（或核定）出的增值稅額基礎上，乘以相應的附加費率即可，你核定的增值稅是300元，所在地城建稅率7%，那么城建稅=300 7% = 21元，教育費附加=300 3% = 9元。
• 重要優惠： 國家有政策，對小規模納稅人（個體戶通常都是），如果月度銷售額不超過10萬（季度30萬），在免征增值稅的同時，這些附加稅費也一起免了！對于核定征收戶，如果核定的銷售額在免稅標準內,附加稅費通常也是免的。

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一張表看清“核”啥稅

稅種	通俗解釋	核定征收下“核”的核心點	常見核定方式中的體現
增值稅	對賣貨/服務產生的流水征稅	核銷售額/營業額 或 直接核一個征收率	定期定額（核銷售額）、核定應稅所得率（核征收率乘收入）
個人所得稅（經營所得）	對老板自己賺到的凈利潤征稅	核利潤（應納稅所得額） 或 直接核個稅稅額	定期定額（直接核定稅額）、核定應稅所得率（收入*所得率=推算利潤）、核定應納稅額（直接核定稅額）
附加稅費	跟著增值稅走的“小尾巴”稅	依賴核定的增值稅額	在核定出的增值稅基礎上計算

再強調一遍核心：核定征收主要解決怎么算稅的問題，重點針對增值稅和個人所得稅（經營所得）這兩大主體稅種，增值稅看“流水”，個稅看“賺頭”！

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給個體戶老板的經營小貼士

1. “核”了還能改嗎？能！ 如果你覺得稅務局核定的額度（銷售額或稅額）太高或者太低了，跟你實際經營情況嚴重不符，你有權提供相關證據（比如淡旺季明顯、附近修路影響客流等），向稅務局申請重新核定！別悶頭吃虧。
2. 發票是“緊箍咒”！ 核定征收，特別是定期定額戶，稅務局給你核定的銷售額，通常包含了不開票收入，如果你這個月給客戶開了很多發票，開票的總額超過了稅務局給你核定的銷售額，那很可能就要按你開票的金額來補稅了！開票要悠著點,心里得有本賬。
3. 規模大了要“升級”！ 如果你的生意越做越大，收入蹭蹭漲，達到了建賬的標準（比如國家規定應稅收入超過一定數額），稅務局會要求你從核定征收“升級”到查賬征收，你得開始規范記賬了,按實際利潤交稅。
4. 政策紅包多關注！ 國家對小微企業和個體戶的稅收優惠很多（比如增值稅起征點、所得稅優惠等），這些優惠核定征收戶一般也能享受，多留意稅務局的通知或者問問你的稅收管理員,別錯過省錢的好政策。
5. 心里有“數”不慌張： 就算你是核定戶，也建議用個小本本或者簡單軟件，記錄下每天大概的收入和主要支出，這樣你能更清楚自己到底賺沒賺錢，賺了多少錢,也能在跟稅務局溝通核定額度或者未來轉為查賬征收時更有底氣。

最后掏心窩子的話： 核定征收是國家體諒個體戶經營不易、簡化征管的好方法，但它絕不是“避稅港”或“糊涂賬”，搞清楚“核”的是增值稅（流水）和個稅（賺頭）這兩大塊，明白自己大概要承擔多少稅負，才能更安心、更踏實地經營你的小店，生意場上，明明白白交稅，才能堂堂正正賺錢！遇到拿不準的，別害羞，大大方方去問稅務局，或者咨詢專業的財稅顧問，比自己在家里瞎琢磨強多啦！祝各位老板生意興隆,財源廣進！