個(gè)體戶老板必看！核定征收的個(gè)稅這樣算，省錢又省心（附真實(shí)案例）**

剛開(kāi)小店、擺攤創(chuàng)業(yè)的朋友們，是不是常被“核定征收”、“個(gè)人所得稅”這些詞搞得頭大？別擔(dān)心，今天咱們就用大白話，把個(gè)體戶核定征收的個(gè)人所得稅怎么算這件事，掰開(kāi)了、揉碎了講清楚！讓你明明白白交稅，安安心心賺錢。

啥是個(gè)體戶核定征收？稅務(wù)局為啥給我“核”一下？

簡(jiǎn)單說(shuō),核定征收就是稅務(wù)局覺(jué)得你算賬可能不太方便（或者算得不太準(zhǔn)），直接給你“定”一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算稅款的方法。 這就像去市場(chǎng)買菜，老板說(shuō)“這一堆菜算你20塊吧”，而不是非得把每根蔥、每棵菜都稱一遍。

稅務(wù)局給你核定征收,通常是因?yàn)椋?/p>

1. 你規(guī)模小，賬本不全： 剛起步，每天流水都是手機(jī)記賬或者小本本，搞復(fù)雜的記賬報(bào)稅實(shí)在費(fèi)勁。
2. 成本費(fèi)用難算清： 比如賣早餐的，面粉、油、煤氣用了多少，每天算精確太難了。
3. 依法可以不設(shè)置賬簿： 國(guó)家體諒小本經(jīng)營(yíng)，有規(guī)定符合條件的小規(guī)模個(gè)體戶可以不設(shè)復(fù)雜賬本。

重點(diǎn)來(lái)了：核定征收不是免稅！是稅務(wù)局用一種更簡(jiǎn)便的方法來(lái)收你的個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）。

核定征收的核心：抓住“應(yīng)稅所得率”和“核定定額”

怎么“核”？主要看兩樣?xùn)|西：

1. 你的“行業(yè)”： 不同行業(yè)賺錢能力不一樣，稅務(wù)局心里有桿秤，比如開(kāi)小餐館和開(kāi)小賣部，利潤(rùn)率通常不同。
2. 你的“規(guī)模”： 店面大小、請(qǐng)了幾個(gè)人、大概能做多少生意，這些都是參考。

核定出來(lái)的結(jié)果,通常表現(xiàn)為兩種形式：

• H2標(biāo)簽：第一種：核定應(yīng)稅所得率（最常見(jiàn)！） 這是用得最多的方法。稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的行業(yè)，給你定一個(gè)“利潤(rùn)率”的比例，叫“應(yīng)稅所得率”。 這個(gè)比例是國(guó)家有指導(dǎo)范圍的，各地稅務(wù)局在范圍內(nèi)確定具體數(shù)值。

  常見(jiàn)行業(yè)的應(yīng)稅所得率參考范圍（具體以你當(dāng)?shù)囟悇?wù)局為準(zhǔn)）：

  • 批發(fā)零售業(yè)：4%-15%
  • 餐飲業(yè)：8%-25%
  • 居民服務(wù)業(yè)（理發(fā)、修理等）：8%-20%
  • 娛樂(lè)業(yè)：15%-30%
  • 工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)：5%-15%
  • 建筑業(yè)：8%-20%
  • 其他行業(yè)：10%-30%

  關(guān)鍵公式來(lái)了！ 應(yīng)納個(gè)人所得稅額 = 你的收入總額 × 核定的應(yīng)稅所得率 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

  看著有點(diǎn)暈？別急，分解一下：

  • 收入總額： 這個(gè)好理解，就是你一個(gè)季度（或者一個(gè)月，看稅務(wù)局給你定的期限）開(kāi)出去的所有發(fā)票金額加起來(lái)（不含增值稅），注意，是開(kāi)票金額，不管錢收沒(méi)收到，不開(kāi)票的收入？理論上也得算！但實(shí)踐中主要是依據(jù)開(kāi)票金額。
  • 核定的應(yīng)稅所得率： 就是上面說(shuō)的，稅務(wù)局根據(jù)你行業(yè)給的“利潤(rùn)率”，比如你是賣小商品的（批發(fā)零售），核定的應(yīng)稅所得率是8%。
  • 適用稅率和速算扣除數(shù)： 這個(gè)是國(guó)家統(tǒng)一的“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅稅率表，不是工資薪金那個(gè)表哦！看下面：

  級(jí)數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額（元）	稅率（%）	速算扣除數(shù)（元）
  1	不超過(guò)30,000	5	0
  2	超過(guò)30,000至90,000	10	1,500
  3	超過(guò)90,000至300,000	20	10,500
  4	超過(guò)300,000至500,000	30	40,500
  5	超過(guò)500,000	35	65,500

  重要提示： 這個(gè)稅率表是按年的應(yīng)納稅所得額設(shè)計(jì)的！但個(gè)體戶核定征收通常是按季（或月）預(yù)繳，年底再匯總算清繳，計(jì)算當(dāng)期（季度/月）稅款時(shí)，需要把當(dāng)期計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額，換算成全年的數(shù)額，去找對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，算出全年稅額后，再折算回當(dāng)期應(yīng)繳的稅額。這是最容易搞暈的地方！

• H2標(biāo)簽：第二種：定期定額征收（雙定戶） 這個(gè)就更簡(jiǎn)單粗暴了，稅務(wù)局直接給你定好：

  • 每月（季）的銷售額（或營(yíng)業(yè)額）是多少（定額）
  • 每月（季）要交的稅總共是多少（定率） 核定你每月銷售額就是3萬(wàn)，個(gè)人所得稅每月固定交300塊（這個(gè)數(shù)是綜合算出來(lái)的，里面包含了核定的所得率、稅率等因素），你每月?tīng)I(yíng)業(yè)額在3萬(wàn)以內(nèi)，就固定交300塊個(gè)稅（可能還有其他稅種如增值稅、附加稅一起核定了），超過(guò)了3萬(wàn)，就要按實(shí)際超過(guò)部分補(bǔ)稅。

  雙定戶特點(diǎn)：

  • 最省心,不用自己算，按固定數(shù)交。
  • 但不夠靈活,生意好時(shí)可能交少了（但風(fēng)險(xiǎn)小），生意差時(shí)可能交多了。

實(shí)戰(zhàn)案例！手把手教你算（核定應(yīng)稅所得率方式）

老王在小區(qū)門口開(kāi)了個(gè)小超市（零售業(yè)），稅務(wù)局給他核定的應(yīng)稅所得率是8%，2024年第一季度，老王總共開(kāi)了50萬(wàn)的發(fā)票（不含稅）。

步驟1：計(jì)算當(dāng)期（季度）應(yīng)納稅所得額 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 應(yīng)稅所得率 = 500,000元 × 8% = 40,000元 （注意：這4萬(wàn)元是老王第一季度的應(yīng)納稅所得額）

步驟2：將季度所得額換算為全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額 = 季度應(yīng)納稅所得額 × 4 = 40,000元 × 4 = 160,000元 （為什么要乘4？因?yàn)橐荒暧?個(gè)季度，這一步是為了找到對(duì)應(yīng)的稅率）

步驟3：計(jì)算全年應(yīng)納稅額 根據(jù)稅率表：

• 160,000元 落在第三級(jí)（超過(guò)90,000至300,000元部分）
• 稅率20%，速算扣除數(shù)10,500元 全年應(yīng)納稅額 = 全年應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù) = 160,000 × 20% - 10,500 = 32,000 - 10,500 = 21,500元

步驟4：計(jì)算當(dāng)期（第一季度）應(yīng)預(yù)繳稅額 當(dāng)期應(yīng)預(yù)繳稅額 = 全年應(yīng)納稅額 ÷ 4 = 21,500元 ÷ 4 = 5,375元

老王2024年第一季度需要預(yù)繳的個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）就是5,375元。

重要補(bǔ)充：

1. 季度申報(bào)： 個(gè)體戶通常是按季度申報(bào)納稅，在季度結(jié)束后的15日內(nèi)（比如4月、7月、10月、次年1月的15日前，遇節(jié)假日順延）申報(bào)并繳納上一個(gè)季度的稅款。
2. 年度匯算清繳： 年度終了后（通常是次年3月31日前），需要把全年四個(gè)季度的收入?yún)R總，重新按全年稅率計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳的總稅額，然后和四個(gè)季度已經(jīng)預(yù)繳的總額比較，多退少補(bǔ)。
3. 增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠： 2024年），如果你是增值稅小規(guī)模納稅人（大多數(shù)個(gè)體戶都是），季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（月度10萬(wàn)元），是免征增值稅的。免征增值稅不等于免征個(gè)人所得稅！ 老王例子中，增值稅可能免了（假設(shè)季度50萬(wàn)沒(méi)超限，2024年小規(guī)模納稅人季度免稅限額是30萬(wàn)，老王50萬(wàn)超過(guò)了，需要按1%繳納增值稅，這是另一個(gè)話題），但個(gè)稅5,375元還是要正常交的！這點(diǎn)千萬(wàn)別混淆。

H2標(biāo)簽：四、 開(kāi)票金額超過(guò)了核定定額怎么辦？（雙定戶特別注意）

如果你是“雙定戶”（定期定額），稅務(wù)局給你核定了每月銷售額3萬(wàn)，個(gè)稅每月300元。

• 情況1： 你這個(gè)月實(shí)際開(kāi)票（加上不開(kāi)票收入）只有2.5萬(wàn)，沒(méi)超過(guò)3萬(wàn)，OK，你仍然按核定的300元交個(gè)稅。
• 情況2： 你這個(gè)月生意火爆，實(shí)際開(kāi)票（加上不開(kāi)票收入）達(dá)到了4萬(wàn)，超過(guò)了核定的3萬(wàn)定額。那你就不能只交300塊了！

超過(guò)核定定額的部分，需要補(bǔ)稅！怎么補(bǔ)？

1. 確定超過(guò)部分的收入： 4萬(wàn) - 3萬(wàn) = 1萬(wàn)元（不含稅）。
2. 找你的核定應(yīng)稅所得率： 雙定戶在核定定額時(shí)，其實(shí)也隱含了一個(gè)應(yīng)稅所得率，你需要問(wèn)專管員或者看核定通知書，假設(shè)也是8%（零售業(yè)）。
3. 計(jì)算超過(guò)部分的應(yīng)納稅所得額： 10,000元 × 8% = 800元（這是當(dāng)月的所得額）。
4. 換算為全年： 800元 × 12 = 9,600元（全年所得額）。
5. 計(jì)算全年稅額： 9,600元（小于3萬(wàn)）對(duì)應(yīng)稅率5%，速算扣除數(shù)0，所以全年稅額 = 9,600 × 5% = 480元。
6. 計(jì)算當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)稅額： 應(yīng)補(bǔ)稅額 = (全年稅額 ÷ 12) = 480 ÷ 12 = 40元。
7. 當(dāng)月總個(gè)稅： 原核定稅額300元 + 應(yīng)補(bǔ)稅額40元 = 340元。

雙定戶一旦開(kāi)票超過(guò)了核定的月銷售額，一定要記得主動(dòng)去補(bǔ)稅！ 稅務(wù)局系統(tǒng)有數(shù)據(jù)，被查到超定額沒(méi)補(bǔ)稅，可能會(huì)有滯納金甚至罰款。

H2標(biāo)簽：五、 個(gè)體戶核定征收，想少交點(diǎn)稅有啥門道？（合法合規(guī)范圍內(nèi)）

合理合法地管理稅負(fù),是每個(gè)老板的必修課，核定征收下，你可以注意：

1. 了解并利用好免稅額度：

   • 增值稅： 小規(guī)模個(gè)體戶季度30萬(wàn)（月度10萬(wàn)）免增值稅，這個(gè)額度盡量用足，比如季度快到30萬(wàn)了，大單子可以適當(dāng)拆到下個(gè)季度開(kāi)票（需結(jié)合合同和客戶要求）。
   • 個(gè)人所得稅： 雖然沒(méi)有直接起征點(diǎn)，但應(yīng)納稅所得額低，稅率就低（最低檔5%），在核定應(yīng)稅所得率方式下，控制收入總額就能控制稅負(fù)。

2. 選擇適合自己的征收方式（如果可選）： 如果你成本費(fèi)用確實(shí)很高且能取得合法憑證（比如進(jìn)貨發(fā)票很全），查賬征收可能更劃算，但核定征收勝在簡(jiǎn)單省事，根據(jù)自身情況權(quán)衡。

3. 關(guān)注地方性稅收優(yōu)惠： 有些地方為了鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)，對(duì)個(gè)體戶可能有地方性的稅費(fèi)減免政策（如部分附加稅費(fèi)優(yōu)惠），多關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的通告。

4. 確保“核定”基礎(chǔ)準(zhǔn)確： 申請(qǐng)核定或定額時(shí)，向稅務(wù)局提供的信息（如經(jīng)營(yíng)面積、人數(shù)、設(shè)備、預(yù)估營(yíng)業(yè)額等）要合理，避免定額一開(kāi)始就定得過(guò)高，但絕不能故意低報(bào)。

5. 及時(shí)申報(bào)，避免罰款滯納金： 再忙也別錯(cuò)過(guò)報(bào)稅時(shí)間，罰款和每天萬(wàn)分之五的滯納金不劃算。

6. 妥善保管發(fā)票和憑證： 即使是核定征收，基本的進(jìn)貨發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)也要保管好（至少5年），萬(wàn)一稅務(wù)局核查或者你需要變更征收方式都用得上。

H2標(biāo)簽：六、 常見(jiàn)誤區(qū) & 重要提醒

• 誤區(qū)1：“核定征收”等于“包稅”或者固定稅額？ 錯(cuò)！除了“雙定戶”有相對(duì)固定的月稅額（但超了要補(bǔ)），核定應(yīng)稅所得率方式下，稅額是隨著你的收入變動(dòng)的！收入越高，稅越多。
• 誤區(qū)2：不開(kāi)票就不用交稅？ 大錯(cuò)特錯(cuò)！只要你有經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)論開(kāi)不開(kāi)票，理論上都要交稅，核定征收下，稅務(wù)局主要依據(jù)開(kāi)票金額來(lái)算稅，但如果你有大量不開(kāi)票收入且被查實(shí)，不僅要補(bǔ)稅，還可能被罰，誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)是根本。
• 誤區(qū)3：免征增值稅了，個(gè)稅也免了？ 再次強(qiáng)調(diào)，增值稅和個(gè)稅是兩個(gè)完全不同的稅種！免了增值稅，該交的個(gè)稅一分不能少。
• 重要提醒1：政策會(huì)變！ 稅收政策（尤其是增值稅優(yōu)惠、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等）經(jīng)常調(diào)整，一定要關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官方通知，或者咨詢你的稅務(wù)專管員。
• 重要提醒2：各地執(zhí)行有差異！ 應(yīng)稅所得率的具體數(shù)值、雙定戶核定的流程和標(biāo)準(zhǔn)，不同省市甚至同市不同區(qū)都可能略有不同，本文提供的是通用原則和常見(jiàn)情況，最終務(wù)必以你主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體核定通知和要求為準(zhǔn)！
• 重要提醒3：及時(shí)做年報(bào)！ 個(gè)體戶也需要做工商年報(bào)（國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)）和稅務(wù)年報(bào)（個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳），別遺漏。

結(jié)尾總結(jié)：

個(gè)體工商戶核定征收的個(gè)人所得稅計(jì)算,核心在于理解“核定”的含義（應(yīng)稅所得率或定額），掌握關(guān)鍵的計(jì)算步驟（收入×所得率→換算全年→找稅率算稅→折算回當(dāng)期），特別注意區(qū)分增值稅免稅和個(gè)人所得稅的關(guān)系，以及雙定戶超定額要補(bǔ)稅的規(guī)定，雖然核定是為了簡(jiǎn)化，但其中的計(jì)算邏輯（尤其是換算全年找稅率）需要花點(diǎn)心思理解透徹。

作為老板,懂點(diǎn)財(cái)稅知識(shí)非常有必要，既能合規(guī)經(jīng)營(yíng)避免風(fēng)險(xiǎn)，也能在合法范圍內(nèi)更好地規(guī)劃生意，希望這篇長(zhǎng)文能幫你撥開(kāi)迷霧，算清自己的個(gè)稅！如果看完還有具體疑問(wèn)，最靠譜的做法就是帶上你的稅務(wù)登記證，直接去稅務(wù)局找專管員咨詢，或者撥打12366納稅服務(wù)熱線，祝各位老板生意興隆，財(cái)源廣進(jìn)！

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