個體戶朋友們，你們是不是經常被“核定征收個人所得稅”搞得一頭霧水？ 收入不錯，但一想到要交多少稅心里就直打鼓？別擔心！今天咱們就掰開了揉碎了，用最接地氣的大白話，把核定征收到底怎么算個稅這事兒，給你講得明明白白！讓你心里有本賬,經營更踏實！

先搞懂基礎：啥是個體戶核定征收？為啥要核定？

簡單說，核定征收就是稅務局根據你個體戶的經營情況，給你“框定”一個交稅的“標準線”或者“比例”，它不是讓你一筆一筆算所有成本和利潤，而是用一個相對簡單的方法來確定你應該交多少個人所得稅（經營所得）。

為啥要核定呢？主要分幾種情況：

1. “賬算不清”型： 很多個體戶規模不大，比如小餐館、理發店、小賣部，日常經營瑣碎，沒有專業會計，賬本記得不全或者根本就沒建賬，稅務局一看，你這賬都理不清，沒法按實際利潤查賬征稅啊,那就核定吧！
2. “成本說不清”型： 有些生意，成本費用很難準確取得發票或者證明，比如你開個餛飩店，每天買菜的錢，很多是小攤販那買的，沒發票，稅務局想按實際利潤征，也沒法核實你的真實成本,核定就成了更可行的辦法。
3. “依法應當核定”型： 國家稅收法律法規規定，在某些特定情形下（比如你該建賬但沒建、該報賬但報得一塌糊涂）,稅務局有權直接給你核定應納稅額。

核定征收 VS 查賬征收：核心區別在哪？

• 查賬征收： 你得認認真真建賬記賬，年底（或者季度末）算出你一整年的總收入，減去所有合規的成本、費用、損失，得到你的“應納稅所得額”。根據這個所得額，對照五級超額累進稅率表（后面會詳細講）來計算你要交多少個稅。優點是： 如果成本費用高、利潤低，可能交稅少。缺點是： 記賬麻煩，要求高，成本費用得有合法憑證（發票等）。
• 核定征收： 稅務局不看你詳細賬本！它主要看你的收入（或成本），然后乘以一個“核定征收率”或者“應稅所得率”，直接推算出你應該交稅的“基數”（應納稅所得額），再用稅率算出個稅。優點是： 計算簡單，省心省力，對賬務要求低。缺點是： 稅務局定的比例是“一刀切”，即使你實際成本很高、利潤很低甚至虧本，你也得按核定的基數交稅！

核心來了！核定征收個稅到底怎么算？

個體戶核定征收個稅的計算，核心就兩步！

第一步：算出“應納稅所得額” (你要交稅的“基數”) 第二步：用“應納稅所得額”乘以適用稅率，再減去速算扣除數，得出最終個稅。

關鍵點就在于第一步！稅務局核定這個“基數”的方法主要有兩種：

方法1：核定應稅所得率 (最常見！)

• 原理： 稅務局根據你經營的行業特點，規定一個利潤率（叫應稅所得率），假設你賣100塊錢,稅務局認為你這個行業大概能賺多少錢。
• 公式： 應納稅所得額 = 收入總額 × 應稅所得率 或者 應納稅所得額 = 成本費用支出額 / (1 - 應稅所得率) × 應稅所得率 (這個用得少，主要是針對能準確核算成本的個體戶核定用)。
• 重點理解：
  • 收入總額： 就是你做生意收到的所有錢！包括主營業務收入、其他業務收入，甭管開沒開發票，只要是經營相關的收入，都算上！別漏報！
  • 應稅所得率： 這是稅務局定的！不同行業，比例不同！ 常見行業的參考范圍（具體以你當地稅務局公告為準）：
    • 制造業、批發零售業：一般在 5% - 10% 左右，比如你開個小超市（零售業），可能核7%。
    • 交通運輸業：可能在 7% - 10% 左右。
    • 建筑業：可能在 8% - 12% 左右。
    • 飲食業（餐飲）：可能在 8% - 15% 左右，你開個面館，可能核10%。
    • 娛樂業：可能比較高， 15% - 25% 甚至更高。
    • 其他行業（如咨詢、服務等）：一般在 10% - 20% 左右，比如你搞個設計工作室，可能核15%。
  • 怎么知道我的行業核多少？ 最靠譜的方法： 問你的稅收管理員！或者登錄電子稅務局，查核定通知書！或者關注當地稅務局官網發布的核定征收公告。千萬別自己瞎猜！

方法2：直接核定應納稅額 (簡單粗暴型)

• 原理： 稅務局直接根據你店鋪的地段、面積、規模、設備、雇傭人數等各種因素，直接拍板你一個月或者一個季度要交多少錢的稅,這個金額是固定的。
• 怎么算個稅？ 稅務局核定的這個固定金額，通常就已經是你要交的個人所得稅（經營所得）了！ 不用你再乘以稅率什么的，核你每月交500塊,那你每月就交500塊個稅。
• 常見場景： 規模很小的早點攤、報亭、社區小修理鋪等。

第二步：用“應納稅所得額”計算個稅

算出應納稅所得額（無論是方法1算出來的，還是方法2本質上代表了這個基數）后，就要套用“經營所得”的五級超額累進稅率表了：

級數	全年應納稅所得額	稅率 (%)	速算扣除數 (元)
1	不超過 30,000 元的部分	5	0
2	超過 30,000 元至 90,000 元的部分	10	1,500
3	超過 90,000 元至 300,000 元的部分	20	10,500
4	超過 300,000 元至 500,000 元的部分	30	40,500
5	超過 500,000 元的部分	35	65,500

計算公式： 應納稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

活學活用！看幾個真實例子 (假設都是按“核定應稅所得率”計算)

案例1：老王的小餐館 (核定應稅所得率10%)

• 老王在社區開了家面館，稅務局核定的行業應稅所得率是10%。
• 2023年第四季度（10月-12月），老王面館的總收入是30萬元。
• 計算老王第四季度要交多少經營所得個稅？

1. 算應納稅所得額： 300,000元 (收入) × 10% (應稅所得率) = 30,000元
2. 查稅率表： 30,000元落在第一級 (≤30,000元)，稅率5%,速算扣除數0。
3. 算個稅： 30,000元 × 5% - 0元 = 1,500元

老王第四季度需要繳納個人所得稅（經營所得）1,500元。

案例2：小李的服裝店 (核定應稅所得率7%)

• 小李開了個服裝店（批發零售業），稅務局核定的應稅所得率是7%。
• 2023年全年，小李服裝店的總收入是100萬元。
• 計算小李2023年全年要交多少經營所得個稅？

1. 算應納稅所得額： 1,000,000元 (收入) × 7% (應稅所得率) = 70,000元
2. 查稅率表： 70,000元落在第二級 (>30,000元 至 90,000元)，稅率10%，速算扣除數1,500元。
3. 算個稅： 70,000元 × 10% - 1,500元 = 7,000元 - 1,500元 = 5,500元

小李2023年全年需要繳納個人所得稅（經營所得）5,500元。注意： 經營所得個稅通常是按季預繳，年度終了后3個月內匯算清繳,這里計算的是全年最終要交的稅。

案例3：張工的裝修隊 (核定應稅所得率8%)

• 張工有個小型裝修隊（建筑業），稅務局核定的應稅所得率是8%。
• 2023年第三季度（7月-9月），張工裝修隊的總收入是50萬元。
• 計算張工第三季度要預繳多少經營所得個稅？

1. 算應納稅所得額： 500,000元 (收入) × 8% (應稅所得率) = 40,000元 (這是當季度的所得額)
2. 查稅率表 (注意是按全年稅率表換算)：
   • 計算當季度應納稅額，需要把當季度的所得額換算成全年的來套稅率,再換算回當季。
   • 換算全年所得額： 40,000元 (本季所得) × 4 (一年4個季度) = 160,000元 (假設全年都這個水平)
   • 查全年稅率： 160,000元落在第三級 (>90,000元 至 300,000元)，稅率20%，速算扣除數10,500元。
   • 算全年應納稅額： 160,000元 × 20% - 10,500元 = 32,000元 - 10,500元 = 21,500元
   • 算本季度應預繳稅額： 21,500元 (全年稅) / 4 (季度) = 5,375元
   • 或者用簡化公式： 本季所得額40,000元 × 20% (稅率) - 速算扣除數 (10,500元 / 4) = 8,000元 - 2,625元 = 5,375元 (結果一致)

張工第三季度需要預繳個人所得稅（經營所得）約5,375元。

個體戶核定征收的申報繳納流程 (關鍵步驟別漏掉！)

1. 按期申報： 通常是按季度（季后15日內） 在電子稅務局申報繳納個人所得稅（經營所得），年度終了后還有匯算清繳（次年3月31日前）。
2. 登錄電子稅務局： 用你的個體戶稅號（通常是統一社會信用代碼）和密碼登錄。
3. 找到申報入口： 一般在“我要辦稅” -> “稅費申報及繳納” -> “定期定額戶申報”或“經營所得個人所得稅月（季）度申報（A/B表）”，具體名稱可能略有差異，找“經營所得”相關的。
4. 填寫申報表：
   • 如果是“核定應稅所得率”，你需要填寫本期的收入總額（或成本費用額），系統會自動根據核定的所得率計算出應納稅所得額，再根據稅率表計算出應納稅額,你核對無誤就行。
   • 如果是“直接核定應納稅額”，你通常只需要確認稅務局核定的這個固定稅額,直接申報繳款即可。
5. 確認繳款： 核對申報表信息無誤后，提交申報，系統會生成應繳稅款信息，通過三方協議（銀行卡）在線支付,或者打印繳款書去銀行繳納。
6. 保存憑證： 申報成功后，務必保存好電子回單或完稅憑證,這是已納稅的證明！

個體戶核定征收的注意事項 (血淚經驗，必看！)

1. 收入總額必須如實申報！ 這是核定征收的核心！稅務局是按你的收入來推算征稅基數的。隱瞞收入是偷稅漏稅！ 查出來后果嚴重（補稅+罰款+滯納金）,別抱僥幸心理！
2. 搞清楚核定的具體方式和參數！ 你到底是核定的“應稅所得率”還是“應納稅額”？你的行業核定的所得率是多少？這個信息在你的《核定定額通知書》或電子稅務局核定信息里都有。務必找管理員確認清楚！ 自己稀里糊涂按錯比例算就虧大了。
3. 核定通知書很重要！ 稅務局給你做完核定，會下發這個通知書（電子或紙質），上面寫明了你的核定有效期、征收方式（所得率or稅額）、核定的比例或金額等信息。保存好！ 這是依據。
4. 注意政策有效期！ 核定征收通常是有期限的（比如一年），到期前稅務局可能會重新調查核定，如果期間你的經營情況發生重大變化（如收入暴增或銳減、面積擴大縮小等），要主動及時向稅務局報告！ 申請調整核定額，不報告可能導致多交或少交稅,都有風險。
5. 成本費用憑證也要保存！ 雖然核定征收主要看收入，但保留進貨發票、房租水電費發票、工資單等憑證依然非常重要！ 原因：
   • 稅務局可能會檢查你申報收入的真實性,憑證是佐證。
   • 如果你以后想申請轉為查賬征收,這些憑證是基礎。
   • 萬一和稅務局有爭議,憑證是保護自己的證據。
6. 區分增值稅和個人所得稅！ 很多個體戶是增值稅小規模納稅人，可能享受季度30萬以下免稅（普票）。注意！增值稅免了，不代表個人所得稅也免了！ 核定征收的個稅，是根據你的收入計算的，跟你開不開票、開什么票（專票/普票）關系不大（除非核定時明確考慮了開票因素）,該交的個稅一分不能少！
7. 定期關注政策變化！ 稅收政策，尤其是針對小微、個體戶的政策經常有優惠調整（比如疫情期間的緩繳、減征等），多留意稅務局官網、公眾號或者稅收管理員的通知,別錯過能省錢的優惠！

常見疑問解答 (Q&A)

• Q：我是核定征收，還需要找會計記賬嗎？ A：即使核定征收，也建議建立簡單的收支流水賬。 雖然稅務局核定時不主要看你的賬，但自己記賬能清晰掌握經營狀況，對申報收入有幫助，也是保護自己的手段，如果規模很小，至少把每天的營業額、大額支出記錄下來。
• Q：核定征收能改成查賬征收嗎？ A：可以！ 如果你覺得核定征收交的稅比自己實際利潤算出來的高很多，并且你有能力建立規范的賬本，準確核算成本費用，可以向主管稅務機關提出申請，經審核批準后，可以改為查賬征收，但查賬征收對賬務要求高,弄不好可能更麻煩或稅更多。
• Q：稅務局核定的這個比例/金額，我覺得不合理，太高了！怎么辦？ A：你有權提出異議！ 在收到《核定定額通知書》后，如果你