當老板，開個小店，做點小生意，成為個體戶是很多人的選擇，稅務局對個體戶的征稅方式主要有兩種：查賬征收和核定征收，如果你的賬本記得不夠規范、完整，稅務局難以準確計算你的真實利潤，那么很可能就會給你核定一個營業額或者利潤額來征稅，這就是核定征收，這種方式對很多剛起步、業務簡單的個體戶來說相對省心，但省心不代表不用交稅！今天咱們就來掰開揉碎講明白，核定征收的個體戶，到底需要交哪些稅？每一分錢都花去哪兒了？

大頭稅種：增值稅

增值稅（VAT）是針對你銷售商品、提供服務過程中增值的部分征收的稅，想象一下,你開了一家五金店：

• 你花70元進了一個水龍頭。
• 然后你把這個水龍頭以100元賣給了顧客。
• 這中間的30元差價，就是你的“增值額”。
• 增值稅就是針對這30元來征收的。

核定征收個體戶交增值稅的關鍵點：

1. 身份認定：小規模納稅人為主！ 絕大多數核定征收的個體戶，都被認定為小規模納稅人，這是稅務局根據你的經營規模、核算水平等因素定的，小規模納稅人最大的特點就是享受簡易計稅方法和優惠政策。
2. 征收率（稅率）：
   • 大部分情況：3%，這是最常見的征收率，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務（現代服務、生活服務等）、銷售無形資產（除轉讓土地使用權）。
   • 特殊情況：5%，主要適用于銷售不動產（比如你名下有商鋪出租）、出租不動產（比如租了個門面給別人開店）、轉讓土地使用權。
3. 計稅依據：核定的銷售額！ 這是核定征收的核心！稅務局不是看你實際賺了多少錢，而是根據你所在的行業、地段、規模等因素，核定你一個月或者一個季度大概能有多少銷售額（也就是營業收入），這個核定的銷售額,就是你計算增值稅的起點。
4. 優惠政策（小規模納稅人的福音）：
   • 起征點： 目前政策規定，小規模納稅人月度銷售額不超過15萬元（按季度申報的，季度銷售額不超過45萬元），免征增值稅！這是實實在在的減負，如果你的核定銷售額在這個額度以下，恭喜你,增值稅這塊暫時不用交了。
   • 減按1%征收： 如果你的核定銷售額超過了起征點，別慌！國家還有支持政策，目前對于適用3%征收率的應稅銷售收入（比如上面說的賣水龍頭、提供修理服務等），是減按1%征收增值稅的！力度非常大，比如你核定的季度銷售額是50萬（超了45萬起征點），原本按3%要交1.5萬，現在按1%只需交5000元。
5. 怎么交？
   • 通常是按月或者按季度申報繳納，稅務局會根據核定的銷售額,告訴你固定的稅額或者計算公式。
   • 你需要按時登錄電子稅務局申報或者去稅務局大廳申報。

舉個栗子（張哥的五金店）：

• 張哥在小區門口開了個五金店，被稅務局核定為小規模納稅人，核定月銷售額是8萬元。
• 因為8萬 < 15萬（月度起征點），張哥不用交增值稅。
• 后來生意好了，稅務局重新核定他的月銷售額為18萬元。
• 18萬 > 15萬,超過了起征點。
• 張哥主要賣五金工具（適用3%征收率），享受減按1%征收優惠。
• 張哥每月應繳增值稅 = 180,000 * 1% = 1,800元。

跟著增值稅走的“小兄弟”：附加稅費

增值稅交完了，還沒完！就像買了主菜，還得配點小菜，附加稅費就是基于你實際繳納的增值稅額為基數來計算的，它們是城市建設、教育事業的專項基金,主要包括：

1. 城市維護建設稅 (城建稅)： 稅率分三檔：市區7%、縣城/鎮5%、其他地區1%，比如張哥的店在市區，他交了1800元增值稅，那么城建稅 = 1800 * 7% = 126元。
2. 教育費附加： 全國統一費率3%，張哥應交 = 1800 * 3% = 54元。
3. 地方教育附加： 費率由各省定，通常是2%，張哥應交 = 1800 * 2% = 36元。

關鍵點：

• 有增值稅才有附加稅！ 如果當月/季增值稅是0（比如銷售額沒超起征點）,附加稅費自然也是0。
• 享受“六稅兩費”減半優惠！ 這是針對小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶的普惠性優惠，張哥作為個體戶，他的城建稅、教育費附加、地方教育附加，可以在原來計算的基礎上再減半征收！
  • 城建稅：126元 * 50% = 63元
  • 教育費附加：54元 * 50% = 27元
  • 地方教育附加：36元 * 50% = 18元
  • 張哥每月附加稅費合計：63 + 27 + 18 = 108元 (比沒優惠時省了108元！)

關乎你最終收益的稅：個人所得稅（經營所得）

這是個體戶老板最關心的稅之一，因為它直接影響你口袋里的純收入，核定征收下，個體戶交的個人所得稅不是按工資薪金那個七級超額累進稅率算，而是按“經營所得”項目征稅。

核定征收個體戶個人所得稅的常見方式：

1. 定期定額征收（雙定戶）： 這是最簡單粗暴也最常見的方式，尤其適用于規模很小、業務非常簡單的個體戶，稅務局直接給你“定”兩樣東西：

   • 定期：固定的納稅期限（通常是按月或按季）。
   • 定額：直接核定你每個月或每個季度需要繳納的個人所得稅額，這個定額綜合了核定的收入、核定的利潤率（或直接核定應納稅所得額）和稅率計算出來的一個固定數。
   • 優點： 超級省心！你只需要按稅務局通知的固定金額，按時交稅就行,不用自己算。
   • 缺點： 靈活性差，生意特別好時，可能稅交少了（但一般不會補）；生意特別差時，稅也得按定額交,不能少。

2. 核定應稅所得率征收： 這種方式比定額稍微復雜一點，但更常見于有一定規模的核定戶，稅務局主要核定一個東西：應稅所得率（或者叫利潤率）,操作步驟：

   • 第一步：核定銷售額。 稅務局核定你一個周期（月/季）的銷售額（和增值稅核定依據通常一致）。
   • 第二步：核定應稅所得率。 稅務局根據你從事的行業，核定一個利潤率，不同行業利潤率不同，
     • 批發零售業：可能核4%-15%
     • 制造業：5%-15%
     • 餐飲業：8%-25%
     • 娛樂業：15%-30%
     • 咨詢、技術服務等：10%-30%
     • (具體執行標準各地稅務局會有詳細規定)
   • 第三步：計算應納稅所得額。 應納稅所得額 = 核定銷售額 × 應稅所得率
   • 第四步：計算個人所得稅。 應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
     • 經營所得稅率表 (記住這個表！)： | 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 | | :--- | :----------------------------- | :--- | :--------- | | 1 | 不超過30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超過30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超過90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10,500 | | 4 | 超過300,000元至500,000元的部分 | 30% | 40,500 | | 5 | 超過500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
     • 注意： 這個稅率表是按年設計的！如果你是按月或按季核定申報，需要先將計算出的當期（月/季）應納稅所得額，換算成全年的應納稅所得額，再找對應稅率和速算扣除數算出全年稅額，最后再換算回當期的稅額，公式有點復雜，好在電子稅務局通常會幫你算好，或者稅務專管員會告訴你方法,核心思路是按年稅率表折算。

舉個栗子（李姐的餐飲店 - 核定應稅所得率）：

• 李姐開小面館，被核定征收，稅務局核定她季度銷售額為20萬元。
• 餐飲業核定的應稅所得率為15%。
• 計算季度應納稅所得額： 200,000 * 15% = 30,000元。
• 換算為全年應納稅所得額： 30,000元 (一個季度) * 4個季度 = 120,000元。
• 找稅率和速算扣除數： 全年120,000元，落在稅率表第三級：超過90,000至300,000元部分，稅率20%，速算扣除數10,500元。
• 計算全年應納稅額： 120,000 * 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元。
• 計算本季度應預繳稅額： 13,500元 (全年) / 4 = 3,375元。
• 所以李姐這個季度需要繳納經營所得個人所得稅 3,375元。

可能遇到的“其他”稅費

除了上面三個主要稅（費）種，根據你的具體經營情況,還可能需要關注：

1. 印花稅： 這是個行為稅，發生了特定行為就要貼花（交稅）,個體戶常見要交印花稅的情況：

   • 簽合同： 比如簽了房屋租賃合同（按租金的千分之一）、簽了購銷合同（按合同金額的萬分之三，小規模納稅人/個體戶有減半優惠）、簽了借款合同等，核定征收戶如果簽了合同,該交的印花稅也得交。
   • 實收資本和資本公積增加： 如果你投入了注冊資金并且賬上做了“實收資本”，或者有資本公積增加，要按萬分之二點五繳納（享受減半優惠）。
   • 權利許可證照： 比如營業執照正本，每年貼5元印花（現在很多地方電子化了，但規定還在）。
   • 關鍵點： 印花稅通常是發生時才交，或者按年匯總申報,核定征收本身不直接免除印花稅義務。

2. 水利建設基金： 這個不是稅，是政府性基金，部分省份仍在向個體戶征收（很多地方已停征或對小微/個體戶免征），通常也是按銷售收入或營業收入的一定比例（萬分之幾到千分之一不等）計算，各地政策差異很大，如果你所在地區征收，核定征收戶也需要按核定的銷售額計算繳納，并可能享受小微企業/個體戶的減免優惠,需要咨詢當地稅務局。

3. 環保稅： 如果你的經營直接向環境排放了應稅污染物（比如開個小作坊有污水、廢氣、噪音、固體廢物排放），那就需要申報繳納環保稅，核定征收主要針對的是經營所得和流轉稅，環保稅是獨立的，個體戶如果達到環保稅的納稅人標準,就需要自行申報繳納。

4. 房產稅、土地使用稅： 如果你經營用的房子和土地是自己名下的，那么你可能需要繳納房產稅（按房產原值或租金）和城鎮土地使用稅（按土地面積），這和你經營采用查賬還是核定征收無關，只和你是否擁有應稅房產土地有關，如果是租的，那通常是房東交（但合同可能約定由租戶承擔）。

重要提醒與注意事項

1. “核定”不是一成不變的： 稅務局核定的銷售額或所得率，不是焊死的！如果你的經營情況發生重大變化（比如生意爆火，實際收入遠高于核定數；或者生意慘淡，難以維持），你有權向稅務機關申請重新核定！別硬扛著多交稅或者承受不了定額稅,主動溝通很重要。

2. 免稅額度要盯緊： 增值稅按月15萬/按季45萬的起征點、小規模納稅人增值稅減按1%征收、附加稅費減半征收、“六稅兩費”減免等優惠政策，一定要了解清楚自己是否符合條件，確保該享受的優惠都享受到,別稀里糊涂多交錢。

3. 申報期限別錯過： 核定征收不等于不用申報！無論是增值稅（及附加）、個人所得稅，還是其他稅費，都有法定的申報納稅期限（通常是月后/季后15日內，遇節假日順延）。必須按時申報，即使這個月不用交稅（比如銷售額未超起征點），也要做“零申報”,逾期會有罰款和滯納金！

4. 憑證資料要留存： 核定征收雖然對賬務要求相對寬松，但基本的業務憑證（如進貨發票、銷售單據、租賃合同、費用票據等）必須妥善保管，這是證明你業務真實性的基礎，也是應對稅務檢查、申請重新核定、享受優惠政策的依據,至少保存5年！

5. 開票問題要注意： 核定征收的個體戶（小規模納稅人）可以自開或者向稅務局申請代開增值稅普通發票，如果客戶需要增值稅專用發票，你通常可以去稅務局申請代開（代開專票的部分，無論金額大小，都需要就開票額繳納增值稅，不能享受起征點免征）,開出去的票金額也會成為稅務局監控你實際經營情況的依據。

6. 了解地方政策： 稅費政策除了國家統一規定，各省、市甚至區縣都可能有一些地方性的規定或執行細則（特別是像水利建設基金、個別附加費、個體戶管理費等），務必關注你所在地區稅務局（官網、微信公眾號、辦稅服務廳公告）發布的最新消息。

個體戶核定征收,主要涉及的三大稅費是：

• 增值稅 (看銷售額，小規模有起征點和1%優惠)
• 附加稅費 (城建、教育附加、地方教育附加，跟著增值稅走,有減半優惠)
• 個人所得稅（經營所得） (核心！看核定方式：定額 or 應稅所得率,按五級超額累進稅率算)

還可能涉及：

• 印花稅 (簽合同、有實收資本等行為)
• 水利建設基金 (看地方政策)
• 環保稅 (有污染排放才交)
• 房產稅、土地使用稅 (自有經營用房/地才交)

核定征收是稅務局基于你的經營情況給出的一種簡化征稅方式，目的是“核定”，不是“免稅”，該交的稅一分不會少，該享的優惠也要一分不落地爭取，作為個體老板，清晰了解自己要承擔哪些稅費，既是義務，也是保障自身權益的基礎，千萬別當甩手掌柜,覺得核定就萬事大吉了。

最后一句大實話： 稅費政策時常有更新調整，各地的具體執行也可能有細微差別，本文力求全面準確，但最靠譜的做法，還是定期關注國家稅務總局和當地稅務局的官方通知，或者遇到拿不準的問題時，直接咨詢你的稅收管理員或撥打12366納稅服務熱線，花點時間搞明白規則，安心經營，才能把生意做得更長久、更紅火！加油吧,各位個體老板們！