核定征收政策的基本認知

核定征收是針對賬簿不健全的個體工商戶實施的稅收征管方式，由稅務機關根據行業特征、經營規模等因素核定應納稅額，根據《稅收征收管理法》第三十五條規定，對賬證不全、難以查賬征收的納稅人，稅務機關有權核定其應納稅額。

核定征收可分為定期定額和核定應稅所得率兩種形式：

1. 定期定額征收：適用于月銷售額10萬元以下的小規模納稅人
2. 核定應稅所得率：根據行業核定利潤率（如商貿業5%、服務業15%） 最新政策顯示，多數地區對月銷售額10萬元以下的個體工商戶實行增值稅、個稅"雙免"政策，但超過標準仍需按規定申報。

申報前的準備工作

1. 辦理稅務登記 新辦個體工商戶需在取得營業執照后30日內，攜帶以下材料到主管稅務機關辦理登記： - 營業執照副本 - 經營者身份證原件 - 經營場所證明 - 銀行開戶許可證

核定申請流程 向主管稅務機關提交《核定征收申請表》，需提供：

• 近6個月銀行流水
• 租賃合同
• 水電費單據
• 進貨銷貨憑證（如有）

領取核定通知書 稅務機關會在受理后15個工作日內下達《核定定額通知書》，載明核定期限、計稅依據、適用稅率等重要信息。

具體申報操作流程

1. 電子稅務局申報（推薦方式） （1）登錄省電子稅務局官網 （2）進入"我要辦稅"-"稅費申報及繳納" （3）選擇"定期定額戶自行申報" （4）填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》 （5）核對系統自動計算的應納稅額 （6）完成稅款繳納

辦稅服務廳申報 （1）攜帶材料：

• 稅務登記證副本
• 經營者身份證
• 核定期定額通知書
• 銀行扣稅協議 （2）填寫紙質申報表 （3）窗口人員審核確認 （4）通過POS機或銀行端繳稅

稅款計算與繳納細則

1. 計算公式： 應納稅額 = 核定收入 × 應稅所得率 × 適用稅率 - 速算扣除數

2. 實例演算： 某餐飲個體戶季度核定營業額24萬元，應稅所得率10% 應納稅所得額 = 240,000 × 10% = 24,000元 適用稅率：5%（不超過3萬元部分） 應納個稅 = 24,000 × 5% = 1,200元

3. 

   優惠政策：

• 2025年1月1日至2027年12月31日,年應納稅所得額不超過200萬元部分減半征收
• 重點群體創業可享受3年每戶每年24,000元限額的稅收扣減

關鍵注意事項

1. 申報期限管理 - 季度申報：季后15日內 - 年度匯算：次年3月31日前 特別注意：即便核定稅額為零，也必須按時進行申報

2. 超定額處理 當月開票金額超過核定額度20%時： （1）立即向主管稅務機關報告 （2）補交《超定額情況說明》 （3）按實際開票金額計算補繳稅款

3. 發票管理規范

• 單張發票限額不得超過核定月銷售額的1.5倍
• 連續12個月累計開票金額超過500萬元將強制轉為一般納稅人

常見問題應對方案

1. 如何調整核定額度？ （1）準備新的經營數據證明 （2）填報《調整核定定額申請審批表》 （3）等待稅務機關實地核查 （4）新額度從次季度開始執行

2. 停業處理流程 （1）提前15日提交《停業登記表》 （2）繳清稅款、繳銷發票 （3）領取《核準停業通知書》 （4）復業時需辦理重新啟用手續

3. 申報錯誤補救措施 （1）在申報期內：直接作廢重報 （2）已過申報期：填寫《申報更正申請表》 （3）涉及稅款差異：補繳稅款及滯納金

風險防控要點

1. 稽查重點領域 - 銀行私戶收款未申報 - 跨區域經營未備案 - 關聯交易定價異常 - 成本費用突增異常

2. 合規管理建議 （1）建立簡易收支臺賬 （2）區分個人消費與經營支出 （3）保留完整的業務憑證（至少5年） （4）定期進行稅務健康檢查

3. 法律責任提示

• 逾期申報：每日0.05%滯納金
• 虛假申報：處不繳少繳稅款50%-5倍罰款
• 累計欠稅10萬元以上將納入稅收違法"黑名單"

數字化管理工具推薦

1. 電子記賬軟件 推薦使用"金財管家""賬王"等專業個體戶記賬工具，具備自動生成稅務報表、智能提醒申報等功能

發票管理系統 "航信諾諾""百望云"等平臺提供：

• 發票自動驗真
• 進銷項自動匹配
• 風險掃描預警

政策查詢渠道 （1）國家稅務總局12366智能咨詢 （2）各省電子稅務局"政策速遞"專欄 （3）專業財稅公眾號每日推送

通過系統化的申報管理,個體工商戶不僅能有效防控稅務風險，更能充分享受政策紅利，建議經營者每季度結束前預留專門時間進行稅務自查，必要時可委托專業機構進行稅務健康診斷，確保經營合規性。