"核定征收"這四個字，對很多剛開張的小店老板、手藝人、是不是聽著就頭大？心想："我這小本買賣，記賬都搞不太明白，稅務局說要給我‘核定’個稅？這到底是怎么個算法？最后我得掏多少錢啊？" 別慌！今天咱們就用最接地氣的大白話，把"核定征收"的個人所得稅（也就是你賺了錢要交給國家的稅）怎么算，掰開了揉碎了講清楚，讓你心里有本明白賬！

搞明白啥叫"核定征收"？為啥輪到我？

簡單說,"核定征收"就是稅務局覺得你這種小生意，賬本可能不全、收入成本算起來太費勁（或者你自己也覺得算不清），干脆根據你經營的行業特點、鋪面大小、地段好壞、大概能掙多少錢這些因素，給你"拍"一個固定的征稅標準或者征收率，你不用像大公司那樣一筆筆詳細記賬算利潤，稅務局主要就按這個核定的標準來收你的個稅。

為啥會給你核定？常見原因有：

1. 沒建賬或者賬太亂： 剛起步，就一個小本子記記流水，甚至收錢付錢全靠記憶，根本達不到稅務局要求的規范記賬標準。
2. 賬目不清成本難算： 比如你開個小吃店，每天買菜買肉、油鹽醬醋，有些是從菜市場零散買的沒發票，有些是自家地里摘的，成本到底多少？很難算得精準，稅務局也理解這難度。
3. 規模小利潤好估算： 你就在家門口開了個裁縫鋪，或者騎個三輪車賣水果，稅務局根據經驗，大致能判斷你這類生意一個月能賺個大概范圍。
4. 符合政策規定： 國家為了扶持小微個體戶，簡化征管，對很多符合條件的個體戶直接采用核定征收方式。

劃重點：核定征收是稅務局"幫你簡化"，不是"懲罰"你！它核心在于用一個相對固定、簡便的方法來確定你的應納稅額。

稅務局"核定"的關鍵：征收率和應納稅所得額

核定征收的核心,就在于稅務局給你定下兩個關鍵"參數"：

1. 應稅所得率： 這個最常用！它指的是稅務局認為，你取得的收入里面，有多少比例是"賺頭"（也就是應納稅所得額），這個比例是按行業來的，不同行業利潤空間不同。

   • 例子時間： 假設老王開了家包子鋪，稅務局核定他這行的應稅所得率是10%，這意味著，稅務局認為老王每賣出100塊錢包子，里面大概有10塊錢是扣除基本成本費用后的利潤（應納稅所得額）。
   • 常見行業應稅所得率參考（具體以當地稅務局核定為準）：
     • 批發零售業：一般在4%-15%之間（比如小賣部可能在7%-10%，賣建材的可能低些）。
     • 餐飲業：通常在8%-25%之間（路邊早餐攤可能核低點，高檔餐廳核高點）。
     • 居民服務業（理發、修理、家政等）：8%-20%左右。
     • 娛樂業：15%-30%甚至更高。
     • 交通運輸業：7%-15%左右。
     • 建筑業：8%-20%左右。
     • 工業/制造業：5%-15%左右。
     • 重要提醒： 這個率是稅務局核定的！你會收到一份《核定定額通知書》或類似文件，上面會白紙黑字寫明給你核定的應稅所得率是多少，或者直接核定了你的月（季）應納稅額。這是你計算的唯一依據！ 別自己猜或者聽隔壁老李說。

2. 定期定額： 這是更簡化的一種，稅務局直接根據調查（比如看你的店面位置、面積、雇傭人數、設備等），直接核定你一個月或者一個季度應該交多少錢的稅，直接核定你的理發店每月交300塊錢個人所得稅，這種情況下，你基本不用自己算，按通知金額按時交就行（除非經營發生重大變化需要調整）。

手把手計算：核定征收下，你的個稅到底怎么算出來？

我們重點講最常用的 "按應稅所得率核定" 的計算方法，公式其實很簡單：

應納稅額 = (收入總額 × 應稅所得率) × 適用稅率 - 速算扣除數

看著有點懵？別急，我們分解成四步，用老王包子鋪的例子走一遍：

老王包子鋪情況：

• 2025年第四季度（10月-12月），包子鋪總的營業收入（開票+沒開票的現金收入都算）是 15萬元。
• 稅務局核定的包子鋪所屬行業（餐飲業）應稅所得率是 10%。
• 個體戶個稅稅率表（經營所得適用）如下：

級數	全年應納稅所得額 (元)	稅率 (%)	速算扣除數 (元)
1	不超過 30,000	5	0
2	超過 30,000 至 90,000	10	1500
3	超過 90,000 至 300,000	20	10,500
4	超過 300,000 至 500,000	30	40,500
5	超過 500,000	35	65,500

計算老王四季度的個人所得稅：

1. 計算"應納稅所得額"：

   • 應納稅所得額 = 收入總額 × 應稅所得率 = 150,000 元 × 10% = 15,000 元
   • 解釋：稅務局認為老王這季度15萬收入里，有1萬5是利潤（應納稅所得額）。

2. 將季度所得額換算為全年所得額（重要！）：

   • 個體戶經營所得稅率表是按年設計的，即使我們算的是一個季度的稅，也需要先把季度利潤"想象"成全年利潤，去找對應的稅率檔次，算出一個"預估"的年稅額，然后再折算回季度。
   • 換算公式：全年應納稅所得額 = 本季度的應納稅所得額 × 4
   • 老王案例：全年應納稅所得額 = 15,000 元/季度 × 4個季度 = 60,000 元
   • 解釋：假設老王每個季度都賺1萬5利潤，那么一年就是6萬利潤。

3. 計算全年應納稅額：

   • 根據稅率表,全年應納稅所得額 60,000 元，落在第二級：

     超過 30,000 元至 90,000 元的部分，稅率10%，速算扣除數1,500元。

   • 全年應納稅額 = 全年應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數 = 60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500 元
   • 解釋：如果老王一年真有6萬利潤，他全年應交4500元個稅。

4. 計算本季度實際應納稅額：

   • 本季度應納稅額 = 全年應納稅額 ÷ 4 = 4,500 元 ÷ 4 = 1,125 元
   • 解釋：把全年預估的稅額平均分攤到每個季度，老王第四季度就需要交1125元的個人所得稅。

總結老王包子鋪： 一個季度收入15萬，按10%應稅所得率算出應納稅所得額1.5萬，最終季度個稅為1125元。

定期定額核定：省心到底

如果你的稅務局給你采用的是"定期定額"核定，那計算就超級簡單了，你的《核定定額通知書》上會直接寫清楚：

• 核定你每月經營額是多少（比如每月3萬），
• 核定你每月的應納稅所得額是多少（比如每月3000），
• 或者最簡單粗暴的：核定你每月應納個人所得稅額是多少（比如每月150元）。

你只需要按這個固定金額,在規定的申報期（通常是每月或每季度結束后的15日內）去電子稅務局或者稅務大廳申報繳納即可，幾乎不用自己動筆算。

核定征收個體戶的超級福利：小規模納稅人增值稅優惠！

雖然我們今天重點講個稅,但個體戶老板們還得知道一個大利好：如果你同時屬于小規模納稅人（年應征增值稅銷售額不超過500萬），那么在增值稅方面，至2027年底）有非常給力的優惠：

• 月銷售額10萬元以下（季度30萬元以下）： 開具增值稅普通發票的部分，免征增值稅！也免征相應的城建稅、教育費附加等。
• 季度銷售額超過30萬元： 需要就全部銷售額按1%的征收率繳納增值稅（不是只交超過的部分！）。

老王包子鋪的增值稅：

• 老王第四季度收入15萬 < 30萬，符合免稅條件，他這季度增值稅為0！只需要交我們上面算的1125元個稅即可，如果季度收入是31萬，那么31萬都要按1%交增值稅，即3100元，同時還要交個稅。

重要提醒和常見問題

1. "核定"不是一成不變： 稅務局給你核定了，不是就管一輩子，如果你生意越做越大，收入遠超當初核定標準，或者你主動建立了規范的賬簿能準確核算了，你有義務向稅務局報告！ 稅務局核實后，可能會將你的征收方式改為查賬征收（就是自己記賬算利潤交稅），同樣，如果生意不好，遠低于核定標準，也可以申請調整定額。經營情況發生重大變化（增減超過20%），要及時去稅務局說！

2. 收入總額包含哪些？ 所有經營相關的錢都要算！開出去的發票金額、微信支付寶收的錢、現金收的錢、甚至以物易物等價的錢，統統算進去！別想著藏現金就不用報。

3. 成本費用還能扣嗎？ 在按應稅所得率核定的方式下，稅務局給你定的那個"率"（比如10%），本身就已經包含了對你成本費用的一個綜合扣除，在計算應納稅所得額時（收入×應稅所得率），不允許再額外扣除你的房租、水電、材料、工資等成本費用了！這是核定征收和查賬征收最大的區別之一，查賬征收是實打實扣成本費用。

4. 沒有成本發票怎么辦？ 這正是核定征收的優勢所在！在核定（特別是定期定額）模式下，稅務局不強求你必須提供每一筆成本發票來證明，他們核定時已經考慮了行業的平均成本水平，基本的進貨憑證還是要盡量保存好，以備查驗。

5. 要申報嗎？ 必須申報！ 別以為核定了就不用管了，無論是按應稅所得率還是定期定額，你都需要在規定的征期（一般是季度結束后的15日內，1/4/7/10月的15號前，遇節假日順延），通過電子稅務局或去大廳進行經營所得個人所得稅納稅申報（通常是填A表），定期定額戶如果核定的月銷售額未超起征點且實際也未超，有些地區可以更簡化，但務必咨詢你的專管員或當地稅務局確認！不申報就是逾期，會罰款！

6. 怎么知道我被核定成啥樣了？ 在你辦理個體戶稅務登記時，或者后續稅務局調查后，會給你送達一份蓋有稅務局公章的《核定定額通知書》或《稅務事項通知書》。這是你繳稅的法律依據，務必保管好！ 上面會清晰寫明你的征收方式（核定應稅所得率 or 定期定額）、核定的率或定額、執行起始時間、申報期限等關鍵信息，沒收到？趕緊去稅務局問！

核定征收 vs 查賬征收，哪個更劃算？

這沒有標準答案,取決于你生意的實際情況：

• 核定征收可能更劃算的情況：
  • 你生意不錯,實際利潤率低于稅務局核定的應稅所得率。
  • 你有很多難以取得發票的合理支出（比如付給個人的小額勞務、農產品收購等）。
  • 你規模小,請不起專業會計，自己記賬困難且成本高。
• 查賬征收可能更劃算的情況：
  • 你實際利潤率遠高于核定應稅所得率（比如你技術含量高成本控制好，核定的行業率是15%，你實際能達到30%）。
  • 你有大量合規的、能取得發票的成本費用（比如正規大額進貨、房租、員工工資社保等）。
  • 你希望更精確核算經營成果,并且有能力規范記賬。

建議： 剛起步、規模小、賬務能力弱的個體戶，核定征收通常是更簡便、負擔更輕的選擇，隨著規模擴大、盈利能力清晰且較強、賬務能力提升，可以評估是否轉為查賬征收可能更優。

核定征收,是國家為咱們千千萬萬勤勤懇懇的個體戶小老板們量身定制的簡化征稅方式，搞懂了"應稅所得率"和"定期定額"這兩大法寶，再結合小規模納稅人增值稅的免稅政策，你就能清清楚楚知道自己要交多少稅，心里踏實，經營起來也更有底氣！

記住三件事：

1. 保管好你的《核定定額通知書》，按上面的要求來。
2. 按時申報納稅，別拖延！
3. 生意有大變化（好太多或差太多），主動去找稅務局溝通調整。

祝各位老板生意興隆,財源廣進，明明白白賺錢，踏踏實實納稅！