大家好,我是你們的財稅顧問老王，今天咱們來聊聊一個讓很多個體戶朋友頭疼的話題——核定征收的個人經營所得稅怎么算，別擔心，我會用大白話、接地氣的方式，把這事兒掰開揉碎了講清楚，咱們個體戶做生意不容易，稅務問題要是搞不明白，不僅可能多交冤枉稅，還可能惹上麻煩，這篇文章我就從基礎開始，一步步帶你走完整個計算過程，包你聽完就能上手操作，原創內容來自我多年財稅實戰經驗，全是干貨，保證你學得明白、用得放心。

咱們得搞清楚幾個關鍵概念,啥叫個體戶？簡單說，就是那些自己開店、擺攤、做小生意的老板們，比如開小餐館的張姐、修車的李哥，或者網上賣手工飾品的王妹子，他們沒有注冊成公司，就是個人在經營，而個人經營所得稅呢，就是針對這種個體戶的收入征收的稅種，屬于個人所得稅的一部分，這稅種歸《個人所得稅法》管，主要針對你的經營利潤（也就是賺的錢）來收稅。

那核定征收是啥意思？別慌，我來解釋，征稅方式通常分兩種：查賬征收和核定征收，查賬征收就像查賬本一樣，要求你詳細記錄所有收入和支出，稅務部門根據實際利潤來算稅，這種方式適合那些賬目清楚、規模大的個體戶，但核定征收就不同了，它更適合賬目簡單、收入不穩的小個體戶，稅務部門不看你實際的賬本，而是根據你的經營規模、行業特點、地區標準等因素，直接“核定”一個固定金額或比例來征稅，這相當于稅務部門幫你估算個稅負，省去了你記賬的麻煩，核定征收不是隨便定的，它有嚴格規則，比如根據你的店面大小、員工人數、月營業額等來核定，好處是操作簡單，壞處是如果核定高了，你可能多交稅；核定低了，稅務部門會找你補，了解怎么計算很重要，別讓核定值坑了你。

咱們進入正題——核定征收的個人經營所得稅到底怎么算？核心思路是：稅務部門先核定你的“應納稅所得額”，然后乘以稅率，再扣減免稅額，得出最終稅單，聽起來簡單？別急，我一步步拆解，還配個真實例子，包你一目了然。

第一步：確定核定方式——稅務部門怎么給你“定價”？
稅務部門核定你的稅，主要看三個要素：核定基數、核定比例和核定方法。

• 核定基數：這通常基于你的經營指標，比如月銷售額、店面面積或行業平均利潤，舉個例子，如果你是開小賣部的，稅務部門可能根據你的月營業額來定基數，他們調查發現，同類小賣部月營業額平均1萬元，那你的基數就可能是1萬，但這不是固定的，稅務部門會結合實際情況調整，比如你店鋪位置好，基數可能高點；淡季時，基數又可能低點。
• 核定比例：這是稅務部門給你的“利潤率比例”，表示你的利潤占銷售額的百分比，不同行業比例不同，比如餐飲業可能核定為10%-15%（意思是每賣100元，利潤算10-15元），而服務業如理發店可能5%-10%，這個比例由地方稅務局公布，你可以去官網查或直接問稅務所。
• 核定方法：常見的有兩種——定額核定和定率核定，定額核定就是直接給你一個固定稅額，比如每月交500元稅；定率核算是先算應納稅所得額（銷售額 × 核定比例），再算稅，現在大多數地方用定率核定，因為它更靈活，稅務部門會根據你的申報信息（如開店時的登記資料）或抽查結果來核定，核定后一般一年不變，除非你主動申請調整或稅務部門復查。

第二步：計算應納稅所得額——你的“虛擬利潤”是多少？
應納稅所得額就是稅務部門核定的你的利潤額，它是計算稅的基礎，公式很簡單：
應納稅所得額 = 核定基數 × 核定比例
但要注意，核定基數可能是月度的，也可能是年度的，稅務部門按月度核定，但年度匯總申報時，會累加12個月。

• 舉例說明：假設你開個煎餅攤，稅務部門核定你的月銷售額基數為8000元（根據你報的營業額），核定比例是12%（餐飲業常見），那月應納稅所得額就是：8000元 × 12% = 960元。
  這里有個細節：如果你的實際收入波動大，比如旺季賣1萬，淡季賣5千，稅務部門核定基數時，會取平均值或最低值，避免你吃虧，記得在稅務登記時，如實報你的經營情況，別虛報或少報，否則核定不準會出問題。

第三步：應用稅率和速算扣除數——算出稅錢多少？
有了應納稅所得額，就要套稅率了，個人經營所得稅用的是超額累進稅率，分五檔（根據2025年新政策），稅率從5%到35%不等，別被數字嚇到，我簡化一下：

• 年應納稅所得額不超過3萬元的部分,稅率5%；
• 超過3萬到9萬元的部分,稅率10%；
• 超過9萬到30萬元的部分,稅率20%；
• 超過30萬到50萬元的部分,稅率30%；
• 超過50萬元的部分,稅率35%。
  但注意，這是按年算的！核定征收通常按月或季預繳，年度匯算清繳，月度計算時，要把月所得額換算成年額來套稅率，再按月分攤，公式是：
  月度應納稅額 = (月應納稅所得額 × 12) 套年稅率 × 實際稅率 ÷ 12 - 速算扣除數 ÷ 12
  速算扣除數是個固定值，簡化計算用的，對應稅率檔位：比如年所得3萬內，速算扣除數0元；3-9萬部分，速算扣除數1500元等。
• 繼續煎餅攤例子：月應納稅所得額960元，先算年額：960元 × 12 = 11520元，年額11520元在3萬內，稅率5%，速算扣除數0元，那年度稅 = 11520 × 5% - 0 = 576元，但這是年稅，按月交的話，月稅 = 576 ÷ 12 = 48元，簡單吧？
  如果年額超過3萬，比如核定后年所得5萬元（在3-9萬檔），稅率10%，速算扣除數1500元，年度稅 = 50000 × 10% - 1500 = 5000 - 1500 = 3500元，月稅約291.67元。

第四步：考慮減免政策——別多交冤枉稅！
計算完基礎稅，別忘了減稅優惠，國家為支持小個體戶，有各種減免：

• 基本減除費用：每月5000元（相當于年6萬），這類似于工資的個稅起征點，在核定征收中，稅務部門核定所得額時，通常已扣除這部分，但你要確認核定單上是否包含，如果不含，你可以申請調整。
• 行業特定減免：比如疫情期間，餐飲業個體戶可能有減半征稅；環保行業或偏遠地區個體戶，稅率能打折，2025年起，對月銷售額10萬以下的小規模個體戶，增值稅免征，但經營所得稅照常征，不過地方常有配套優惠。
• 專項附加扣除：如果你有子女教育、房貸等支出，可以申報抵扣，但在核定征收中，簡化處理，稅務部門可能直接調低核定比例。
  在煎餅攤例子中，假設你月核定所得額960元，如果享受了基本減除，實際應稅所得額可能更低，稅務部門核定時會考慮，但你自己報稅時要主動提減免申請，別等稅務通知。

第五步：申報和繳納流程——實操別出錯！
算完稅，得按時申報繳納，核定征收的個體戶，一般按季或按月預繳，年度3個月內匯算清繳。

• 預繳申報：帶上稅務登記證、身份證，去稅務局或網上平臺（如電子稅務局APP）申報，填寫核定單上的數據，系統自動算稅，煎餅攤月稅48元，你每月15日前繳清就行。
• 年度匯算：每年1月到3月，核對全年稅額，如果預繳多了，申請退稅；少了，補繳，核定征收的匯算簡單，因為稅是固定的，但你要檢查核定值是否合理，如果經營變化大（如疫情關門），及時申請重新核定。
• 常見坑點：核定征收不能隨意改賬，但你要保存銷售記錄備查；逾期申報罰滯納金（每日萬分之五）；虛報核定基數會被追稅罰款，建議找個專業會計幫忙，或參加稅務培訓。

咱們來個大例子鞏固一下,小陳開個網店賣手工藝品，稅務部門核定月銷售額基數1.2萬元（行業平均），核定比例8%（手工藝業）。

• 月應納稅所得額 = 12000 × 8% = 960元。
• 年應納稅所得額 = 960 × 12 = 11520元（在3萬內）。
• 年稅率5%，速算扣除數0元：年稅 = 11520 × 5% = 576元。
• 月稅 = 576 ÷ 12 = 48元。
  如果小陳有子女教育支出，申報后稅務調低比例到7%，月所得額840元，月稅降到35元，看，省了錢！
  核定征收的計算核心是“核定+稅率”，操作起來不難，但個體戶情況千差萬別，我建議你定期咨詢稅務局或專業顧問，別自己瞎猜，稅務合規了，生意才安心，希望這篇詳解幫你省心省力，如果還有疑問，歡迎隨時問我——老王在這兒，陪你走穩財稅路！