個體戶老板看過來！核定征收的稅到底怎么算？手把手教你算清楚！**

開個小店,當自己的老板，是很多人的夢想，但說到交稅，特別是“經營所得稅”，不少個體工商戶老板就有點“懵圈”了：“我這稅到底怎么算的？稅務局給我‘核’了個數，這數咋來的？多開票會不會多交稅？” 別急，今天咱們就拋開晦澀難懂的條文，用大白話把“核定征收”這個稅的計算方法，掰開了揉碎了，給你講得明明白白！

搞清楚“核定征收”是個啥？為啥不用“查賬征收”？

想象一下,你開了家熱氣騰騰的早餐店，每天賣包子、豆漿，稅務局如果要按“查賬征收”來算你的稅，那你就得把：

• 每天買了多少袋面粉、多少斤肉餡（成本發票）
• 每天賣了多少個包子、多少杯豆漿（收入發票）
• 每個月付了多少水電費、房租（費用發票）

...所有這些一筆一筆都記得清清楚楚，建好規范的賬本，用你的 總收入 - 總成本 - 合理費用 = 利潤（應納稅所得額），再根據這個利潤額，對照5%-35%的超額累進稅率表來算稅。

問題來了！ 很多個體工商戶，特別是剛起步的、規模小的、或者像早餐店這種現金交易多、客人基本不要發票的，要完整、準確地記錄所有收支，建立規范的賬本，難度太大，成本也太高！稅務局挨個去查賬，效率也低。

“核定征收”就登場了！ 它的核心思想是：既然你難以提供完整準確的賬目來精確計算利潤，那稅務局就根據你所在行業的特點、地段、規模、經驗等信息，給你“核定”一個相對合理的標準，用來計算你應該交的稅，這大大簡化了征納雙方的工作量。

關鍵點來了：核定征收怎么“核”？稅具體怎么算？

核定征收可不是稅務局隨便拍腦袋定個數讓你交,常見的有以下幾種核定方式，計算稅款的方法也不同：

定期定額征收（雙定戶）—— 最簡單粗暴，也最常見！

• 怎么“核”？ 稅務局會綜合考察你店鋪的情況（開面館的，看地段、面積、大概客流量；開小超市的，看貨架數量、商品種類等），直接給你核定兩個數：
  • 月（或季）銷售額（或經營額）： 核定你每月營業額是30,000元。
  • 月（或季）應納稅額： 直接告訴你每個月（或季度）固定交多少稅，這個稅額是稅務局根據核定的銷售額和行業大概的利潤率、稅率等綜合計算好的一個打包數，這個稅額里通常包含了增值稅及附加、個人所得稅（經營所得）等。
• 稅怎么算？ 簡單到哭！ 每個月（或季度）你就按稅務局核定的那個固定稅額去交錢就行！
  • 舉個栗子： 老王的社區小超市，被稅務局核定為“雙定戶”，核定月銷售額40,000元，月應納稅額600元，那么老王每個月，不管實際生意好壞，是賺是賠，都固定交600元稅（包含了增值稅及附加、個稅等）。
• 超級重點！開票超過核定額怎么辦？
  • 如果你這個月實際開的發票（包括稅控盤開的和去稅務局代開的），總額超過了稅務局給你核定的那個月銷售額（比如老王核定的40,000元，他這個月開了45,000元的發票），那就不能只交600塊了！
  • 稅務局規定： 你需要就超過核定銷售額的那部分（45,000 - 40,000 = 5,000元），單獨去申報納稅！ 這部分稅款通常需要你主動去稅務局申報補繳，或者在下期申報時體現，計算方式可能參照核定應稅所得率（見下一種方式）或按開票額的一定征收率計算（見第三種方式）。雙定戶老板們，開票時心里要有數！**

核定應稅所得率征收 —— 算個大概的“利潤”來交稅

• 怎么“核”？ 稅務局不直接管你的收入或稅額了，而是根據你所在的行業，給你核定一個大概的“利潤率”，這個叫 “應稅所得率”，不同行業差異很大！

  • 常見行業應稅所得率參考 (具體以當地稅務局最新規定為準)：
    • 農、林、牧、漁業： 可能低至3%-10%左右
    • 制造業： 5%-15%左右
    • 批發和零售貿易： 4%-15%左右
    • 交通運輸業： 7%-15%左右
    • 住宿和餐飲業： 8%-25%左右 (比如你的小餐館可能核10%或15%)
    • 娛樂業： 15%-30%左右
    • 其他行業： 10%-30%左右

• 稅怎么算？分三步走：

  1. 確定你的收入總額： 這個通常就是你一個納稅年度內（1月1日-12月31日）開出的所有發票金額（不含增值稅）的合計，如果你有不開票收入，理論上也要申報，但在核定征收下，主要依據開票額。（這是關鍵數據！）

  2. 計算“應納稅所得額”（稅務局認為的大概利潤）：

     應納稅所得額 = 收入總額 × 核定的應稅所得率

     • 舉個栗子： 小李開了一家五金店，2025年全年開票總收入是500,000元（不含稅），稅務局核定他所在行業的應稅所得率是8%。
     • 小李的“應納稅所得額” = 500,000元 × 8% = 40,000元。 稅務局就認為小李這一年大概賺了4萬塊的利潤。

  3. 計算應納個人所得稅額： 用這個“算出來”的利潤（應納稅所得額），去套用經營所得稅的五級超額累進稅率表：

     應納個人所得稅額 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數

     級數	全年應納稅所得額	稅率	速算扣除數
     1	不超過30,000元的部分	5%	0
     2	超過30,000元至90,000元的部分	10%	1,500
     3	超過90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
     4	超過300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
     5	超過500,000元的部分	35%	65,500

     • 接上例： 小李的應納稅所得額是40,000元。
     • 落在第二級：超過30,000元至90,000元的部分，稅率10%，速算扣除數1,500元。
     • 應納個人所得稅額 = 40,000 × 10% - 1,500 = 4,000 - 1,500 = 2,500元。
     • 小李2025年需要繳納的經營所得稅就是2,500元，通常按季度預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。

核定征收率征收 —— 一步到位，按收入直接乘個率

• 怎么“核”？ 稅務局更直接，直接給你核定一個綜合征收率，這個征收率通常是個百分比，它可能已經包含了個人所得稅（經營所得）、增值稅、附加稅費等，各地、各行業差異很大，需要咨詢當地稅務局。
• 稅怎么算？ 這是最簡單的一種！

  應納稅額 = 收入總額 × 核定的征收率

  • 舉個栗子： 張阿姨在夜市擺攤賣服裝，當地稅務局對該類個體戶核定征收率為1.5%（假設此征收率僅指個人所得稅經營所得部分，具體包含內容需明確）。
  • 張阿姨2025年開票總收入200,000元（不含稅）。
  • 應納個人所得稅額 = 200,000 × 1.5% = 3,000元。
  • 張阿姨全年就交這3000元的經營所得稅。

重要提醒 & 常見問題 (老板們必看！)

1. 我怎么知道自己是哪種核定方式？ 最準確的方法是：

   • 查看稅務局給你的《核定（調整）定額通知書》或《核定征收通知書》，上面會明確寫清楚你是定期定額、核定應稅所得率還是核定征收率，以及核定的具體金額或比率。
   • 直接咨詢你的稅收管理員或撥打12366納稅服務熱線。
   • 登錄電子稅務局,在“我的信息”-“納稅人信息”-“核定信息”里查詢。

2. “開票額”是生命線！ 對于后兩種核定方式（核定應稅所得率、核定征收率），你全年開出發票的總金額（不含稅） 是計算稅款的核心依據，開得越多，稅就越多（按比例增長），務必妥善保管所有開票記錄！

3. 不開票收入要申報嗎？ 理論上必須申報！ 無論哪種征收方式，稅法都規定所有經營收入都應如實申報，但在核定征收（特別是雙定戶和主要依據開票額核定的）實踐中，稅務機關監管重點在開票額，如果不開票收入占比很大且刻意隱瞞，存在風險，建議合規經營。

4. 成本費用票還有用嗎？ 在定期定額和核定征收率方式下，因為稅款是核定好的或按收入固定比例計算，通常不需要你提供成本費用發票來抵減（交了核定數或按率交了就完事），在核定應稅所得率方式下，雖然稅務局是按收入乘以一個率來算“利潤”，一般也不接受你再提供成本票去減少這個“應納稅所得額”（因為核定的所得率本身就考慮了行業平均成本費用水平）。核定征收的核心就是簡化，通常不看你實際花了多少。

5. 能少開票來少交稅嗎？ 這是非常危險的想法！

   • 客戶如果索要發票,你有法定義務開具。
   • 隱瞞不開票收入屬于偷稅漏稅行為,一旦被查實（比如客戶舉報、資金流水異常等），不僅要補稅、加收滯納金，還會被處以罰款（0.5倍到5倍），金額巨大、情節嚴重的甚至可能負刑事責任。為省一點稅錢冒巨大風險，得不償失！

6. 核定征收政策會變嗎？ 肯定會！ 稅收政策（包括核定征收的標準、應稅所得率、征收率）會根據經濟發展、國家政策導向等進行調整，特別是近幾年對文娛、電商、權益性投資等領域核定征收管理趨嚴。務必關注當地稅務局的最新通知和公告！ 別抱著老黃歷算稅。

7. 核定征收和查賬征收哪個更劃算？ 這沒有絕對答案，取決于你實際的盈利水平！

   • 如果你經營規范,實際利潤率遠低于稅務局核定的應稅所得率（比如你實際利潤只有5%，但稅務局核你10%），那么查賬征收可能更省稅。
   • 如果你經營規范,實際利潤率遠高于核定的應稅所得率，那核定征收可能更劃算。
   • 但轉換征收方式通常有門檻和條件（比如要求建賬健全），且需向稅務局申請。在核定方式下，通常不能主動申請轉為查賬征收，除非你達到建賬標準且主動申請并被批準。 反之，如果稅務局發現你有能力建賬卻不建，或核定征收不再適用你，也可能責令你改為查賬征收。

• 定期定額（雙定戶）： 記住兩個數——核定的銷售額和核定的稅額，每月/季按固定稅額交。開票超核定額，超額部分要單獨補稅！
• 核定應稅所得率： 記住一個率——你行業的應稅所得率，稅 = (全年開票總收入 × 應稅所得率) ，然后套稅率表算個稅（別忘減扣除數）。
• 核定征收率： 記住一個率——核定的綜合征收率，稅 = 全年開票總收入 × 征收率。

最后給個體戶老板們的貼心建議：

1. 摸清家底： 第一時間搞清楚自己屬于哪種核定征收方式，核定的銷售額、所得率或征收率是多少，這是算稅的基礎！
2. 管好發票： 無論哪種方式，規范開具、妥善保管發票都是關鍵，它是你經營和納稅的憑證。開票額就是計稅的“尺子”！
3. 定期對賬： 定期（比如每季度）匯總一下自己的開票金額，做到心中有數，預估稅款，別等到年底才發現要交一大筆。
4. 關注政策： 抽空看看當地稅務局的微信公眾號、網站公告，或者跟同行交流一下，了解最新的核定標準有沒有變化，政策變動可能直接影響你的稅單。
5. 尋求專業幫助（必要時）： 如果生意規模做大了，收入變多了，或者對稅收問題感到非常困惑甚至面臨稽查，別硬扛，花點小錢咨詢一下專業的財稅顧問或代理記賬機構，往往能幫你規避大風險、解決大麻煩，長遠看是值得的。

做生意不容易,每一分錢都是辛苦賺來的，了解清楚核定征收的門道，明明白白交稅，既能履行公民義務，也能更好地規劃經營，避免不必要的損失和風險，希望這篇超詳細的解讀，能真正幫到各位在商海中打拼的個體戶老板們！祝大家生意興隆，財源廣進！