核定征收 vs 查賬征收：小老板必須懂的“選擇題”

• 查賬征收：

  • 怎么交稅？ 完全靠你自己做的賬！收入減成本減費用=真實利潤，按利潤交稅。
  • 優點： 利潤少甚至虧損時，稅可能很少甚至為零，理論上最公平。
  • 缺點： 對財務要求極高！賬要清晰、完整、合法，發票要齊全，成本費用票不夠？利潤虛高，稅就多交！稅務局查賬風險大。
  • 適合誰？ 財務規范、能取得足額合規發票、成本費用占比高的企業。

• 核定征收：

  • 怎么交稅？ 稅務局“拍板”定規則（定率或定額），你按規則算稅或直接交固定稅。
  • 優點：
    • 門檻低、超省心： 對財務做賬要求極低，特別適合賬務能力弱或按規定無需復雜建賬的小微、個體。
    • 稅負可能“鎖定”： 尤其是定期定額，稅負明確固定，好做預算，在核定利潤率低于實際利潤率時，可能稅負更輕（這是很多老板選擇的核心原因之一）。
    • 程序相對簡單： 通常無需復雜匯算清繳（個體戶定期定額尤其明顯）。
  • 缺點：
    • 可能“多交稅”： 如果實際經營慘淡，利潤極低甚至虧損，但核定的利潤率或定額不變，你就得按“虛高”的利潤交稅，虧大了！
    • 缺乏靈活性： 真實發生的合理大額費用（比如意外的大筆維修費），在核定征收下通常無法扣除來降低稅負。
    • 發展受限： 年銷售額很容易突破500萬，強制轉為一般納稅人（查賬征收為主）。
  • 適合誰？ 規模小、賬務不規范/簡易、成本費用難以取得足額發票、實際利潤率可能高于核定利潤率的企業或個體戶。

申請核定征收？通常不是你主動“選”的！

很多老板誤以為核定征收是自己可以主動選擇的一個“優惠套餐”。大錯特錯！

• 核心邏輯： 核定征收是稅務局在納稅人“失能”（賬不行）或“失責”（不提供賬） 的情況下，被動采取的一種征管手段，它是一種征管方式，而非稅收優惠政策本身（雖然結果可能導致稅負變輕）。
• 觸發條件（稅務局啟動核定的常見原因）：
  1. 依法律規定可不設置賬簿（如部分個體戶）。
  2. 依法應設但未設置賬簿。
  3. 雖有賬,但混亂殘缺，成本、收入、費用都說不清，無法查賬。
  4. 雖有賬且完整,但未按規定期限保存，或故意隱匿、銷毀，不讓稅務局查。
  5. 申報的計稅依據（如收入額、成本）明顯偏低，又提不出正當理由。
• 流程（通常是被動的）：
  1. 稅務局在管理中發現你符合上述情形（如申報異常、巡查發現無賬等）。
  2. 稅務局會先責令你限期改正（比如要求建賬、補賬、提供賬簿）。
  3. 如果你在限期內依然“做不到”或“不愿意做”（無法提供清晰可信的賬），稅務局就會啟動核定程序。
  4. 稅務局調查（可能實地核查），選取核定方法（定率或定額），計算核定稅額。
  5. 下達《稅務事項通知書》（核定稅款通知書），明確告知你核定的方法、依據、稅額、執行期限。此時你才正式被“核定征收”了。
  6. 你按通知書要求申報繳稅,如有異議，可依法申訴或提供證據申請調整。

核定征收后，小老板們千萬別踩的“坑”

1. “開票額超過核定”的大坑（定期定額戶尤其小心?。?/strong> 稅務局給你核定了每月銷售額5萬，某月生意爆好，開出發票7萬，你以為按定額交稅就完了？錯！ 定期定額戶開票額超過核定銷售額的部分，必須單獨計算補繳增值稅！如果連續多月超定額，稅務局很可能會重新（調高）核定你的定額，甚至可能取消你的核定資格，要求你建賬查賬征收！

2. “以為核定就萬事大吉”的坑： 核定通知書不是免死金牌！該做的納稅申報（即使是零申報）、該報的財務報表（如果有要求）、該配合的稅務檢查，一個都不能少，別以為核定后稅務局就不管你了。

3. “忽視政策變動”的坑： 小規模納稅人的增值稅優惠（如季度30萬免稅）、小微企業所得稅優惠（300萬以內5%）、個人所得稅費用扣除標準等政策經常調整。核定征收只是確定計稅依據的方式，該享受的優惠，符合條件一樣能享受！ 比如核定應稅所得率的小規模公司，如果核定出的年利潤小于300萬，依然可以按5%交企業所得稅（需符合其他小微條件），務必關注政策，別多交冤枉錢！

4. “成本票亂丟”的潛在風險： 雖然核定征收對成本票要求不高，但如果某天稅務局核查（比如有人舉報你實際收入遠高于核定），你如果能拿出規范的成本費用憑證證明自己實際利潤很低，或許能爭取調整或免罰（雖然很難），完全不管成本票，風險更大。

5. “業務增長不報告”的坑： 生意越做越大，銷售額蹭蹭漲，如果你還是按很久以前核定的低定額或低利潤率交稅，稅務局通過大數據（開票、銀行流水、水電費等）很容易發現異常，輕則補稅+滯納金，重則被認定為偷稅罰款！業務規模顯著變化，應主動告知稅務機關，申請重新核定。

核定征收能“轉正”嗎？當然可以！

核定征收不是終身制,如果你規范經營，建立完善賬務，能清晰準確核算收入、成本、費用，并且能按要求向稅務局提供完整賬簿進行查賬，就可以主動申請將征收方式變更為查賬征收。

• 為什么要轉？
  • 實際利潤低于核定利潤時,查賬征收能合法節稅。
  • 企業要發展壯大（融資、招投標等），規范的財務是剛需。
  • 解除被核定的“被動狀態”，掌握稅收主動權。
• 怎么申請？ 向主管稅務機關提交書面申請，說明變更理由，并承諾將按規定設置賬簿、進行會計核算、提供真實準確的財務資料，稅務局會審核你的賬務能力，決定是否批準。

小規模企業核定征收,是稅務局在“賬”上出了問題（做不好、不用做、不讓查）時，為了保障國家稅收，采取的一種“化繁為簡”的征稅方法，它可能是定個利潤率（應稅所得率），也可能是直接定個“包稅價”（定期定額），優點是省心、門檻低，在特定情況下稅負可能較低；缺點是可能“被多交稅”，靈活性差，且容易被政策變動或業務增長“坑”到。

老板們記住：核定征收通常不是主動選擇的結果，而是被動接受的狀態，享受其便利的同時，務必警惕“開票超定額”、“忽視政策”、“業務增長不報告”等大坑，當企業具備規范做賬能力時，積極“轉正”為查賬征收，往往是更優的長遠選擇，管好你的“賬”，才能真正管好你的“稅”！

思考一下： 如果你的朋友開了一家設計工作室（小規模納稅人），業務量不大但成本主要是人力（工資，無票），收入有時現金有時轉賬，他該期待被核定征收嗎？為什么？（提示：想想設計行業的常見利潤率、人力成本特性、核定可能帶來的影響）

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