“王老板，你這核定征收，賬本都不用認真做吧？反正稅局給你‘定’了個數！”

這話聽著耳熟嗎？很多剛創業或者規模不大的老板，甚至一些財務新手，心里都藏著這個“小算盤”——既然稅務局都給我“核定”了一個征收率或者稅額，那我平時做賬是不是可以馬虎點？進貨單據隨便放放，費用支出記個大概就行？反正稅局也不看那么細嘛！

咱們就把這個“想當然”徹底掰開揉碎，看個清清楚楚：核定征收和查賬征收，做賬要求真的一樣嗎？

簡單說：不一樣！大不一樣！

雖然最終目標都是向稅務局申報納稅，但這兩種征收方式，決定了老板們平時“伺候”賬本的功夫深淺，可是天差地別，選錯了方法或者理解錯了要求，輕則多繳冤枉稅，重則招來稅務稽查，罰款滯納金一樣不少！咱們得擦亮眼睛,搞清楚這里面的門道。

核定征收：不是“糊涂賬”，是“簡化版”賬！

核定征收是啥？ 簡單說，就是稅務局看你家賬實在“理不清”或者“算不準”，干脆根據你的行業、地段、規模這些因素，“拍板”定一個征收率或者直接定一個稅額,常見的有兩種：

1. 核定應稅所得率： 比如稅務局覺得你們餐飲業利潤大概在10%，那你用收入乘以10%，算出“應納稅所得額”，再乘以所得稅率（比如5%或25%），就是你要交的稅。關鍵點：稅局認的是你的收入！
2. 定期定額： 這個更直接，稅務局直接給你定好每個月或者每個季度固定交多少錢稅，常見于實在太小太簡單的個體戶,比如街邊固定攤位。

核定征收的賬怎么做？要求是啥？

重要結論：核定征收，也必須做賬！但要求相對“抓大放小”。

1. 核心任務是：把“收入”搞準！

   • 所有進賬的門兒清！ 無論是掃碼支付、現金收款、銀行轉賬，只要是進你口袋的錢，一筆都不能漏記，支付寶、微信、POS機、現金日記賬,都得清清楚楚。
   • 發票/收據是鐵證！ 你開給客戶的每一張發票（或者合規的收款收據），就是證明你收入最硬的證據，這些票根必須妥善保管，按順序整理好，稅局雖然不深挖你的成本細節，但查你收入是否全部申報，那是一查一個準！核定征收下，收入隱匿是大忌！

2. 成本費用：要求相對寬松，但并非無要求！

   • 憑證要求沒那么“死板”。 查賬征收下，成本費用發票缺一張都可能被挑刺，核定征收下，稅局主要看你申報的收入是否真實完整，對于你成本費用的具體構成和發票的絕對合規性，查得沒那么嚴苛（尤其是定期定額），比如小餐館買菜沒要到發票，有規范的采購清單、付款記錄（比如微信轉賬備注“買菜款”）,通常也能說得過去。
   • 內部管理不能亂！ 雖然外部憑證要求松點，但你自己的內部記錄必須清晰可循！買了什么、花了多少錢、為什么花，基本的流水賬或者簡易的收支記錄總得有，不然，你自己都不知道錢花哪兒了，經營決策怎么做？哪天稅局真要看看（比如有人舉報你收入不實），你兩手空空,怎么解釋？
   • 銀行流水是“照妖鏡”。 你公戶、私戶（用于經營的）的流水，是反映真實資金往來的核心證據，大額支出與你的經營記錄對不上？稅局很容易就能發現端倪。核定征收不等于你的銀行流水可以亂成一鍋粥！

舉個栗子（核定應稅所得率 - 奶茶店）：

• 小美開了家奶茶店，申請了核定征收（應稅所得率8%）。
• 她必須做：
  • 每天記錄所有掃碼、現金收入,匯總到收入日記賬。
  • 所有開出去的銷售小票（或電子發票）存根聯保存好。
  • 定期（比如每周）核對微信、支付寶商家賬單、POS機流水和現金,確保收入都記全了。
  • 采購奶茶原料、包裝杯、支付房租水電，盡量要發票，實在要不到（比如向老農買少量水果），自己做好采購明細單，注明時間、物品、數量、金額、收款人（有聯系方式更好），付款記錄（現金支出登記或轉賬記錄）留存。
  • 簡單記錄支出類別：原料、包材、房租、水電、人工等。
  • 銀行對賬單按月打印整理好。
• 稅務局重點看： 她申報的月/季度收入總額，是否和她記錄的、銀行流水反映的總體收入規模匹配？她開出去的發票/收據金額總和是否和申報收入對得上？如果有明顯不符（比如銀行月入20萬，只申報15萬），風險就來了！至于她這月珍珠粉圓實際用了100斤還是105斤，奶茶杯成本具體多少，稅務局通常不會深究（除非涉及收入真實性質疑）。

查賬征收：真金白銀，賬本說話！

查賬征收是啥？ 這就回歸到我們最熟悉的“算總賬”模式，稅務局要求你按照會計準則或會計制度，建立一套完整的賬簿，清晰記錄每一筆收入、每一分開支的成本費用，用你的總收入減去稅法認可的總成本、費用、稅金、損失等，算出你真實的“應納稅所得額”，再乘以適用稅率，算出該交的稅。關鍵點：稅局要查你整個賬！

查賬征收的賬怎么做？要求是啥？

重要結論：查賬征收，賬必須做得“全、準、細、嚴”！

1. 建立完整賬簿體系是基礎！ 總賬、明細賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬），一個不能少，科目設置要規范（收入、成本、費用、資產、負債、權益等）。
2. 收入確認：依然是基礎，要求更規范！
   • 所有收入必須及時、準確、完整入賬。
   • 發票管理是重中之重！ 給客戶開發票必須合規（品名、金額、稅率等），增值稅一般納稅人還要進行進銷項抵扣,發票更是命根子。
3. 成本費用：是核心戰場，要求極其嚴格！
   • “白條”基本行不通！ 幾乎所有的成本、費用支出，都必須取得合法、有效、且符合稅法規定的稅前扣除憑證，最常見的就是發票（增值稅發票、其他合規發票），特殊情況下可能是財政票據、完稅憑證、分割單、收款憑證等。
   • “真實、相關、合理”是鐵律！ 每一筆成本費用支出，光有票還不夠！必須證明這筆支出是真實發生的、與你的生產經營直接相關的、并且金額是合理的，老板個人買衣服開的發票想入公司賬？門兒都沒有！
   • 精準核算與歸集： 成本核算方法（比如先進先出、加權平均）要合理并一貫使用，費用要準確歸集到對應的科目（管理費用、銷售費用、財務費用）,折舊攤銷要按規定計算。
4. 銀行流水必須規范！ 公戶、私戶嚴格分開，公司收支必須走公戶（小額備用金除外）,每一筆銀行流水都要在賬上有清晰對應的記錄。
5. 期末結賬與報表： 必須按時進行期末結賬，編制財務報表（資產負債表、利潤表/損益表）,這些報表是納稅申報的基礎。

舉個栗子（查賬征收 - 小型電商公司）：

• 小李經營一家淘寶店賣服裝，規模做大了,被稅局要求查賬征收。
• 他必須做（且必須做好）：
  • 建立完整的財務軟件賬套，設置好庫存商品、主營業務收入、主營業務成本、銷售費用（推廣費、運費、包裝費）、管理費用（工資、房租、辦公費）等科目。
  • 每一筆線上銷售收入（淘寶、天貓、微信等），根據平臺結算單或支付工具賬單，準確、及時確認收入并開具發票（或依據無票收入規定處理）。
  • 采購服裝： 必須取得供應商開具的合規增值稅專用發票（用于抵扣進項）或普通發票，發票上的品名、數量、金額必須與實際采購一致，采購合同、付款憑證（銀行轉賬記錄）要齊全。
  • 支付推廣費（如直通車）： 必須取得阿里媽媽等平臺開具的發票。
  • 支付快遞費： 必須取得快遞公司開具的發票。
  • 支付房租、水電費、辦公用品費、員工工資： 全部需要取得對應發票或合規憑證（工資表、銀行代發記錄等）。
  • 庫存商品入庫、出庫（銷售）必須及時在賬務系統做準確記錄，定期盤點，確保賬實相符，成本結轉方法（比如移動加權平均）要準確計算。
  • 所有費用報銷,必須憑合規發票和經過審批的報銷單入賬。
  • 按月打印銀行對賬單,逐筆核對賬務。
  • 月末結賬,生成財務報表。
• 稅務局重點查： 所有環節！ 收入是否全部申報？成本發票是否真實、合法、有效？費用支出是否都與經營相關且合理？庫存賬實是否相符？成本結轉是否正確？報表數據是否真實準確？每一張發票、每一筆銀行流水、每一個會計科目都可能成為檢查對象。“應取得而未取得發票”的費用，很可能被直接踢出去，不讓稅前扣除，導致多交稅！

核心差異總結：賬本里的“松緊帶”在哪里？

特征	核定征收 (如應稅所得率)	查賬征收
核心依據	收入 (稅務局核定利潤率或定額)	利潤 (收入 - 稅法認可的成本費用)
做賬核心目標	證明收入真實完整	證明整體經營成果真實準確
成本費用憑證要求	相對寬松 (內部記錄+部分外部憑據，非必須全部發票)	極其嚴格 (必須合法有效發票/合規憑證，否則不得稅前扣除)
賬簿體系要求	相對簡化 (收支流水賬+基礎憑證管理即可)	完整規范 (必須建立符合規定的全套賬簿)
稅務稽查重點	收入是否足額申報 (銀行流水、開票情況)	收入、成本、費用的真實性、合法性、相關性、合理性 (查全賬、查憑證、查邏輯)
適合對象	規模較小、會計核算不健全、難以準確核算成本費用 (如部分個體戶、小微、初創企業)	規模較大、會計核算健全 (大部分有限公司、規范企業)

除了做賬，還有這些關鍵區別！

1. 申報表不同： 核定征收通常填報更簡化的申報表（如經營所得個人所得稅A表/B表），查賬征收則需要填報更復雜的申報表（如企業所得稅月/季預繳表、年度匯算清繳表）。
2. 賬本“厚度”要求： 查賬征收企業必須按規定設置和保管完整的會計賬簿（總賬、明細賬、日記賬等），憑證裝訂也有嚴格要求，核定征收（尤其是個體定期定額）對賬本形式要求低很多,但收支記錄憑證仍需保存。
3. 能否“轉換”？ 核定征收不是“終身制”！如果你的企業規模做大了，會計核算健全了，稅務局會要求你轉為查賬征收，反之，查賬征收的企業如果符合條件（如賬證不全），理論上也可以申請核定,但實踐中批準較難。
4. 稅收負擔差異： 這取決于企業的實際利潤水平，如果企業實際利潤率遠低于核定的應稅所得率，核定征收可能稅負更高（比如核定率10%，實際利潤率只有5%），反之，如果實際利潤率遠高于核定率，核定征收就更劃算（比如核定率5%，實際利潤率20%），查賬征收則是“掙得多交得多，虧了可能不交或少交”,更能體現實際盈虧。

給老板和財務的肺腑之言

1. 千萬別誤解“核定”=“不用做賬”！ 核定征收只是簡化了計稅依據的確定方式，記錄經營收支、保存基礎憑證的法律責任一點沒少！ 收入記不全、憑證一塌糊涂，被查到少報收入，補稅罰款滯納金一樣跑不了,甚至可能被認定為偷稅！
2. 憑證意識要時刻在線！ 無論是核定還是查賬，養成隨時隨地收集、整理、保存經營憑證的習慣，一張小小的收據、一個轉賬記錄，關鍵時刻可能就是你的護身符，特別是核定征收，你的“簡化”空間只在成本費用端，收入端的憑證必須硬氣！
3. 銀行流水務必干凈！ 公戶私戶一定要分清，公司經營的錢，老老實實走公戶，頻繁大額私戶收付款，無論哪種征收方式，都是稅務稽查的“活靶子”，核定征收下,這更是證明你收入真實性的關鍵依據。
4. 業務規模上來了，要主動擁抱“查賬”！ 當你的業務越來越復雜，收入成本費用越來越多，核定征收的“簡化”優勢可能消失，甚至因為無法準確反映經營成果（比如虧損）或無法取得足夠成本票（在核定下雖不嚴格要求，但實際經營需要）而變成劣勢，主動規范財務，為將來可能的查賬征收做好準備,是長遠之道。
5. 政策風險要留意： 近年來，國家對于核定征收（尤其是個獨、合伙的權益性投資所得核定）的管控在持續收緊，選擇核定征收前，務必了解清楚當地政策和適用條件,評估未來政策變動的風險。

最后敲黑板：

核定征收與查賬征收，就像兩套不同的“交通規則”，核定征收好比是“主干道限速60，只要你不超速（隱匿收入），不闖紅燈（完全不記賬），對你在自己車道里怎么開（成本費用核算）管得松一點”，查賬征收則是“全程高清探頭+交警臨檢”，不僅看你超不超速，還要看你駕照（憑證）全不全、車況（賬簿）好不好、有沒有違規變道（成本費用是否合規）。

選擇哪種方式，決定了你在財務合規這條路上，需要投入多少“保養費”（財務精力）和承擔多大“違章風險”（稅務風險）。

老板們，別再被“核定征收不用做賬”的謠言誤導了！無論哪種方式，清晰記錄你的生意，妥善保管你的憑據，都是經營企業的基本功，更是守護你財富安全的底線，畢竟，真金白銀的生意,值得你用心對待賬本上的每一個數字。