老張在社區(qū)經(jīng)營著一家生意紅火的便利店,多年來一直按稅務(wù)局的“定額”繳稅，上個月，他突然接到專管員電話：“老張啊，你這規(guī)模不小了，下季度開始取消核定征收，改用查賬征收了，得把賬做起來！”掛了電話，老張一頭霧水：“取消核定征收？這是啥意思？我這小本生意，以后稅要多交了嗎？”

這通電話背后,牽動的是千千萬萬像老張這樣的小微企業(yè)主和個體戶的經(jīng)營神經(jīng)。稅收征管方式的轉(zhuǎn)變，直接關(guān)系到經(jīng)營者最實際的利益，理解它，就是為自己未來的生意保駕護航。

什么是核定征收？它像“包月套餐”

想象一下,你開了一家奶茶店，核定征收就好比稅務(wù)部門根據(jù)你店鋪的位置、大概面積、通常的人流量，估算你一個月大概能賣5000杯奶茶（即使實際可能賣6000杯或4000杯），然后直接按這5000杯的預(yù)估銷售額，套用一個很低的固定利潤率（比如5%），算出你的“核定利潤”是2500元，最后按這個利潤額來征收所得稅。

• 核心特征：
  • “估”字當(dāng)頭： 稅不是按你實際賺了多少錢來精確計算的，而是稅務(wù)部門“估算”出來的。
  • 簡單省事： 對經(jīng)營者（特別是小個體戶、賬務(wù)不全的小微企業(yè)）幾乎不需要做復(fù)雜的賬，按稅務(wù)局定的“定額”或簡單公式交稅就行，省時省力。
  • 稅負(fù)相對固定可預(yù)期： 只要核定標(biāo)準(zhǔn)不變，每月或每季度交的稅基本固定，好做預(yù)算。
  • 主要適用對象：
    • 規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單的小型個體戶（如小餐館、理發(fā)店、小賣部）。
    • 確實難以建賬、核算成本費用的小微企業(yè)。
    • 某些特定行業(yè)或情形（如剛成立、臨時性經(jīng)營等）。

取消核定征收意味著什么？ “包月”結(jié)束，“實報實銷”開始

當(dāng)稅務(wù)局通知你“取消核定征收”，本質(zhì)上就是說：“從下個月/下季度起，我們不再給你‘估’稅了，你得像大公司一樣，老老實實記錄每一筆收入、每一分開支成本，把賬本做清楚、做規(guī)范，根據(jù)你賬上真實記錄的收入減去真實發(fā)生的成本費用，算出你實實在在賺了多少錢（應(yīng)納稅所得額），最后按這個真實利潤來交所得稅?！?/p>

核心轉(zhuǎn)變：

1. 從“估計”到“真實”： 征稅基礎(chǔ)發(fā)生了根本性改變，不再依賴估算，必須依據(jù)真實的、完整的、符合規(guī)定的會計賬簿和憑證。數(shù)字必須經(jīng)得起推敲，每一分利潤都要有賬可查。
2. 從“簡單”到“規(guī)范”： 對經(jīng)營者的財務(wù)管理要求急劇提高，必須建立符合《會計法》和會計準(zhǔn)則要求的賬務(wù)核算體系。
3. 從“固定”到“浮動”： 稅負(fù)不再固定，生意好、利潤高時，稅自然多；生意差、出現(xiàn)虧損時，可能不用交企業(yè)所得稅（個體戶是經(jīng)營所得個人所得稅），甚至虧損還可以按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補。稅負(fù)變得有彈性，直接反映經(jīng)營成果。

為什么會取消核定征收？

• “公平”是大趨勢： 核定征收本質(zhì)上是基于“估算”，不同地區(qū)、不同專管員掌握的尺度可能不同，容易造成稅負(fù)不公，查賬征收以真實經(jīng)營數(shù)據(jù)為依據(jù)，更能體現(xiàn)“賺得多交稅多，賺得少交稅少”的量能課稅原則，讓稅收更公平。
• “規(guī)范”是硬要求： 隨著金稅工程不斷升級，大數(shù)據(jù)管稅能力飛躍，國家對企業(yè)財務(wù)合規(guī)的要求越來越高，核定征收下隱藏的收入、虛增的成本難以被有效監(jiān)控，不利于營造公平透明的營商環(huán)境。取消核定是推動企業(yè)規(guī)范發(fā)展的必然手段。
• “風(fēng)險”要可控： 核定征收相對寬松，容易被利用進行避稅甚至逃稅（如實際收入遠超核定數(shù)卻不申報），查賬征收要求業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流“三流一致”，通過賬本和憑證能更清晰地追溯交易，大大壓縮了違規(guī)操作的空間，降低了稅收流失風(fēng)險。
• “發(fā)展”后的必然： 很多企業(yè)起步時規(guī)模小、用核定，但隨著業(yè)務(wù)增長、收入增加、團隊擴大，已具備了建賬能力，這時再沿用核定征收，不僅可能少繳稅（若實際利潤遠超核定），也與企業(yè)發(fā)展階段不匹配。取消核定是稅務(wù)部門對企業(yè)“長大成人”的確認(rèn)。

取消核定征收后，影響有多大？

1. 稅負(fù)變化：這才是最關(guān)心的！

   • 可能增加： 這是很多像老張一樣的小老板最擔(dān)心的，如果你之前核定征收的“定額”或核定的利潤率顯著低于你實際的利潤率，那么轉(zhuǎn)為查賬征收后，按真實利潤算，稅負(fù)很可能上升，比如核定按5%利潤率，實際你有15%，那稅基就大了很多。
   • 可能減少： 反之，如果實際經(jīng)營利潤率低于核定的利潤率，或者當(dāng)期發(fā)生了較大虧損，那么查賬征收下，你的稅負(fù)反而會下降甚至為零（虧損時）。
   • 關(guān)鍵看“實際利潤”與“核定標(biāo)準(zhǔn)”的差距。 不能再抱著“定額”的僥幸心理了。

2. 財務(wù)管理成本飆升：

   • 必須請專業(yè)會計或找靠譜代賬公司： 自己做流水賬的時代結(jié)束了，需要設(shè)立規(guī)范會計科目，做憑證，登賬簿（日記賬、總賬、明細(xì)賬），編制符合要求的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）。會計服務(wù)費成為固定支出。
   • 票據(jù)管理是生命線： 每一筆收入（開發(fā)票?。?，每一分開支成本費用（買菜、進貨、房租、水電、工資、設(shè)備維修…），都必須取得合法、有效的原始憑證（發(fā)票是重中之重?。唾M白條、收據(jù)想入賬抵稅？基本沒戲。整理、審核、粘貼、保管票據(jù)的工作量巨大。
   • 合規(guī)壓力山大： 要時刻關(guān)注層出不窮的財稅政策，確保做賬、報稅都符合最新規(guī)定，稅務(wù)稽查的重點對象就是查賬征收戶。財務(wù)合規(guī)成為懸在頭上的達摩克利斯之劍。

3. 稅務(wù)風(fēng)險更透明也更高：

   • 收入隱匿難了： 在金稅系統(tǒng)的嚴(yán)密監(jiān)控下，銀行流水、開票數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)都在交叉比對，想隱瞞收入？風(fēng)險極大，成本極高。
   • 成本費用要求更“真”： 不是隨便一張票就能入賬抵稅，成本費用的真實性、合理性、相關(guān)性以及與業(yè)務(wù)的匹配度，都成為稅務(wù)檢查的重點，虛列成本、找票沖賬等老套路風(fēng)險劇增。
   • 稽查概率增加： 查賬征收企業(yè)是稅務(wù)稽查的主要目標(biāo)群體，賬務(wù)是否規(guī)范、核算是否準(zhǔn)確、納稅是否合規(guī)，都是稽查重點。每一次報稅都可能成為稽查的起點。

4. 經(jīng)營決策需要數(shù)據(jù)支撐：

   • 規(guī)范的賬務(wù)提供了準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)（收入、成本、利潤、現(xiàn)金流），老板能更清楚地知道哪個產(chǎn)品賺錢、哪個業(yè)務(wù)線虧損、錢都花哪去了。數(shù)據(jù)驅(qū)動決策取代了過去的“感覺”。
   • 需要貸款、融資時，規(guī)范的財務(wù)報表是銀行等金融機構(gòu)評估的重要依據(jù)。

如何應(yīng)對“查賬時代”的挑戰(zhàn)？

1. 別再猶豫，擁抱專業(yè)力量：

   • 如果業(yè)務(wù)量不小,立即聘請專職會計是最優(yōu)解，溝通及時，管理方便。
   • 如果規(guī)模尚可,選擇口碑好、專業(yè)強的正規(guī)代賬公司是性價比不錯的選擇，務(wù)必考察其資質(zhì)、服務(wù)內(nèi)容和客戶評價，別只圖便宜。專業(yè)的事交給專業(yè)的人，省心就是省錢。

2. 老板的“財務(wù)課”必須補上：

   • 即使請了會計或代賬,老板也不能當(dāng)“甩手掌柜”。至少要學(xué)會看懂關(guān)鍵的報表（利潤表、現(xiàn)金流量表），了解基本的財稅概念（收入、成本、費用、利潤、增值稅、所得稅）。
   • 關(guān)注資金流水和發(fā)票管理。 確保所有業(yè)務(wù)收入都合規(guī)入賬（該開發(fā)票就開！），所有支出都盡量取得合法發(fā)票，養(yǎng)成定期和會計溝通對賬的習(xí)慣。

3. 內(nèi)部流程要“上規(guī)矩”：

   • 建立清晰的收支流程： 明確誰來管錢、誰來記賬、誰來管票，收支要有憑據(jù)，及時傳遞。
   • 嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度： 采購必須索取發(fā)票！銷售必須開具發(fā)票（按稅法規(guī)定）！建立發(fā)票登記、領(lǐng)用、核銷臺賬。發(fā)票是稅務(wù)的生命線，管不好發(fā)票，賬就不可能做好。
   • 公私財產(chǎn)要分明： 個人卡收公司款、公司卡付個人消費是大忌！務(wù)必開立獨立的對公賬戶，嚴(yán)格區(qū)分公司財產(chǎn)和個人財產(chǎn)。

4. 用好政策“減負(fù)器”：

   • 緊盯稅收優(yōu)惠政策： 國家對小微企業(yè)和個體工商戶有很多普惠性稅收優(yōu)惠（如增值稅起征點、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、六稅兩費減征等）。確保自己應(yīng)享盡享，在合規(guī)前提下合理降低稅負(fù)，你的會計/代賬必須精通這些。
   • 合理規(guī)劃，不碰紅線： 在合規(guī)框架內(nèi)進行稅務(wù)規(guī)劃（比如利用固定資產(chǎn)折舊、選擇適合的存貨計價方法）。但堅決杜絕虛開發(fā)票、虛列成本、隱匿收入等違法行為，金稅系統(tǒng)下，這些行為幾乎等于“裸泳”。

5. 定期“體檢”，防范風(fēng)險：

   • 定期內(nèi)部復(fù)核賬務(wù)： 老板或管理層定期抽查憑證、賬本，了解賬務(wù)處理情況。
   • 考慮年度審計或稅審： 對于規(guī)模稍大的企業(yè)，聘請第三方進行審計或稅務(wù)審核，能提前發(fā)現(xiàn)問題，降低被稅務(wù)稽查后處罰的風(fēng)險。自查自糾永遠優(yōu)于被動檢查。

取消核定征收,表面看是征稅方式的改變，背后是國家推動市場走向規(guī)范透明、公平競爭的深層次變革，它要求經(jīng)營者撕掉“糊涂賬”的標(biāo)簽，換上“規(guī)范經(jīng)營”的新名片，這個過程必然伴隨陣痛——更高的管理成本，更嚴(yán)的合規(guī)要求，稅負(fù)可能的變化，但長遠來看，規(guī)范是基業(yè)長青的基石，清晰準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)是經(jīng)營決策的燈塔。

當(dāng)每一張發(fā)票都規(guī)整有序,每一筆收支都有跡可循，你會發(fā)現(xiàn)，規(guī)范不僅是對規(guī)則的遵守，更是對自己生意的尊重，在查賬征收的透明規(guī)則下，誠信經(jīng)營的種子終會結(jié)出更豐碩的果實。