清晨六點，老李的早餐鋪子已經熱氣騰騰，豆漿、油條、包子……忙活一早上，收錢找零，手機支付到賬的提示音叮咚作響，月底盤賬，看著賬本上密密麻麻的數字，老李有點發愁：“這稅到底咋算？聽說有個‘核定征收’能省心點？明年又變了嗎？”

老李的困惑，正是千千萬萬個體戶、小老板的心聲，如果你也在為稅收計算頭疼，2025年的核定征收新稅率表，很可能就是你一直在找的那本“省錢秘籍”。

核定征收：稅務局的“懶人包”

核定征收，簡單說就是稅務局給你“定個標準”,它特別適合像老李這樣：

• 賬本記得簡單（甚至沒專職會計）；
• 收入支出混在一起,分不清哪些是經營成本；
• 規模不大,實在沒精力搞復雜賬務的小老板們。

稅務局會根據你所在的行業、地段、鋪面大小、甚至機器臺數這些看得見摸得著的因素，結合歷史數據，直接估算出你每個月或每個季度大概能賺多少錢（應納稅所得額），然后按一個固定的稅率或者直接算好一個固定稅額讓你交稅，這就省去了你建賬、算成本、算利潤的麻煩！

2025年核定征收稅率表（最新預測版）

重要提示：以下稅率表基于2025年底已公開的政策方向、行業討論稿以及專家普遍預測整理而成，力求反映2025年最可能的執行框架，最終以國家稅務總局2025年正式公告為準。

（一）按行業核定的應稅所得率（常見行業示例）

行業大類	細分類別/常見業務舉例	2025年應稅所得率（參考）	2025年預測應稅所得率	變化與看點
制造業	小型加工廠、食品作坊、手工藝品制作、簡單零部件生產等	5%-15%	3%-15% (浮動區間)	最大亮點！ 預計引入更精細的分級制度，環保達標、用本地工人多的小廠，最低可能觸及3%！高能耗或傳統粗放型，仍按較高區間執行。 鼓勵“小而美”的優質制造！
批發和零售業	小超市、社區便利店、服裝店、文具店、五金店、網店（非平臺）	4%-12%	4%-12% (基本穩定)	總體穩定。關鍵看經營數據聯網程度！ 稅務局掌握數據越多，核定可能越精準。
交通運輸業	小型貨運（1-3輛車）、網約車（個體戶）、小型船舶運輸	7%-15%	7%-15% (微調)	網約車司機注意！ 平臺數據與稅務共享更深入，所得率核定會更貼近實際收入，燃油成本波動大的，及時報備或考慮轉查賬征收。
建筑業	小型裝修隊、水電安裝、防水工程等	8%-20%	8%-20% (基本穩定)	重點監管領域！ 對掛靠、分包等行為核查更嚴。務必保存好合同、付款憑證，避免核定過高。
餐飲業	小餐館、快餐店、小吃店、飲品店、外賣檔口	8%-25%	8%-25% (微調)	外賣占比高的店利好！ 政策可能更認可外賣平臺成本，鼓勵使用電子發票的店家，可能獲得核定優惠傾斜（試點中）。
居民服務業	理發店、美容院（非連鎖）、家政服務、修理店（家電/手機）	10%-25%	10%-25% (基本穩定)	社區型小店為主，變動不大。提升服務標準化、使用管理軟件記錄流水，未來爭取更優核定或轉查賬的空間更大。
娛樂業	小型KTV、臺球室、網吧（個體經營）	15%-30%	15%-30% (基本穩定)	監管持續較嚴。
其他行業	咨詢服務（個人）、設計服務（個人）、技術服務（個人）等	10%-25%	10%-25% (基本穩定)	自由職業者注意業務真實性證明。

（二）按定期定額征收（常見于更小規模個體戶） 稅務局直接核定你每月/季的固定經營額和固定稅額，核定你每月營業額2萬元，每月固定繳稅XXX元，這個額度通常由稅收管理員根據地段、面積、設備等實地考察后綜合確定，2025年預計在核定流程上會更透明，你有更多陳述和提供證據的機會。

2025年稅率表核心變化與重點解讀

1. 制造業迎來“春天”，但門檻更清晰： 3%的“地板價”極具誘惑力，但絕非普惠，想拿到，你得證明自己是“優質制造”——環保達標、用工規范、有一定技術含量（哪怕是小改進）。小貼士： 主動向稅管員展示你的環保投入憑證、員工社保記錄、哪怕是小專利證書,都可能為爭取低稅率加分！
2. “線上生意”不再模糊，穿透式監管到來： 無論是開網店、做微商、還是直播帶貨，只要是“核定戶”，稅務局通過平臺數據、電子支付記錄，能更清晰地看到你的流水。這意味著：
   • 核定所得率會更貼近實際（可能對以前“裝糊涂”的低報者不利）。
   • 關鍵動作：務必區分清楚“銷售收入”和“個人轉賬”！ 用于生意的收款碼、銀行卡，要和家庭生活開支的賬戶分開！混在一起，稅務局可能把全部流水都視為收入,那就虧大了。
3. “核定”不是“放任”，合規要求更高：
   • 開票是硬道理： 客戶要發票，必須開！不開發票的收入，一旦被查（比如通過客戶舉報或支付記錄比對），不僅要補稅，還要重罰，核定征收不等于免稅，該開票不開,風險巨大。
   • 基礎賬簿要有： 哪怕是最簡單的“收支流水賬”，也要記錄每天收了多少錢（現金+掃碼+轉賬），付了哪些大額的錢（房租、主要原材料進貨、大額設備款），不用像大公司那么復雜，但不能是一筆糊涂賬，這是證明稅務局核定是否合理的重要依據,也是未來發展到一定規模轉查賬征收的基礎。
   • 政策文件要關注： 國家、省、市各級針對小微企業、個體戶的稅收優惠（如季度30萬以下普票免增值稅等），核定戶同樣可以享受！ 主動了解并運用,別多交冤枉錢。
4. 核定 VS 查賬：選對賽道才能省錢
   • 王姐的小面館（核定戶）： 月流水約6萬，稅務局核定月應納稅經營額4.5萬，按餐飲業所得率15%算，月應納稅所得額=4.5萬 15% = 6750元，按5%-35%個體戶經營所得稅率，假設適用10%稅率和1500速算扣除，月個稅≈ (675010%) - 1500 ≈ 675 - 1500？等等，不對！個體戶個稅是按年計算的超額累進，簡化按月預繳的話，可能需要按核定方法計算，核定征收下，通常稅務局會直接給出應納個稅額或綜合稅率，假設核定月綜合稅負率1.5%，則月稅≈6萬*1.5%=900元（此為簡化示例，實際計算更復雜）。
   • 張哥的裝修隊（查賬征收戶）： 月開票額10萬，真實成本：材料費5萬，2個工人工資社保共1.8萬，油費車耗0.5萬，工具折舊0.1萬，其他雜費0.3萬，利潤=10萬 - (5+1.8+0.5+0.1+0.3)萬 = 10萬 - 7.7萬 = 2.3萬，應納稅所得額=2.3萬，同樣按個體戶稅率，計算個稅（需按年累進，此處按月簡化）≈ 2.3萬 * 20% - 速算扣除數 ≈ 4600 - 某值（實際計算復雜）,明顯高于王姐的核定稅負。
   • 王姐成本票據不全，若查賬可能被認定利潤更高，稅更多。核定幫她省了稅！ 張哥成本清晰可扣，查賬更劃算，如果王姐生意越做越大，成本票據越來越規范，就要評估何時主動申請轉為查賬征收更有利！

用好2025核定新規，聰明省稅這樣做

1. 主動出擊，了解你的“定位”：
   • 去稅務局官網或辦稅大廳，查清楚你所在的行業、所在區域當前的核定標準（所得率或定額）,做到心中有數。
   • 積極參加稅務局組織的針對個體戶的免費政策培訓！ 這是獲取一手信息、直接提問的好機會。
2. 經營證據，多多益善： 房租合同、大額進貨的收據（哪怕不是發票）、支付平臺流水截圖、店鋪照片（證明面積）、設備清單等，整理好放在手邊，如果覺得稅務局核定的營業額或所得率明顯高于實際，這些就是你“討價還價”的籌碼。
3. “臨界點”生意，精打細算： 如果你的生意剛好在季度30萬（增值稅普票免征點）附近波動，要特別注意開票節奏。臨近季度末，控制開票額別踩線，充分利用免稅優惠，核定征收下,增值稅優惠同樣適用！
4. 考慮“升級”查賬的時機： 當你的年收入穩定超過一定規模（比如120萬以上），成本發票能夠規范取得，有精力或請得起代賬會計時，就要認真測算一下：是繼續核定劃算，還是轉為查賬征收更能降低整體稅負？找專業財稅顧問做一次詳細測算非常有必要。
5. “零申報”是大忌！ 即使某個月沒開門，只要稅務登記狀態正常，也要按時進行“零申報”！長期不申報，系統會預警，可能被認定為非正常戶,影響信用甚至導致核定資格被取消。

政策是死的，生意是活的

2025年的核定征收新稅率表，是國家給小微經營主體的一份“減負禮包”，尤其是對踏實肯干的制造業小廠，但“核定”不等于“放羊”，合規經營的底線絲毫未放松，發票、流水、基礎臺賬，這些“小功夫”做到位，才能既享受政策的便利與優惠,又睡得安穩踏實。

老李聽完這些，翻著自己的流水賬本，心里有了譜：“看來明年開春，得把店里那個舊油煙機換了，新機器更省電環保，沒準還能跟專管員聊聊，看能不能沾上制造業優惠的光...這每天的流水，也得記得更清楚點才行。”

稅收的規則或許復雜，但生存的智慧在于，在規則之內，找到最適合自己的那條路。