老王在街角開了家早餐店，賣豆?jié){油條，生意紅火但賬目總是理不清，稅務(wù)局同志來(lái)了一趟，最后告訴他：“老王啊，你這情況適合核定征收，征收率就按0.1%來(lái)算吧！”老王一聽懵了：“0.1%？這是啥意思？我賣100塊錢的油條，就交1毛錢的稅？真有這么好的事兒？”

剝開專業(yè)外殼：0.1%到底有多“輕”？

沒(méi)錯(cuò)！核定征收率0.1%，通俗點(diǎn)說(shuō)，就是你做生意產(chǎn)生的收入（或者稅務(wù)局核定的收入）,直接按這個(gè)小小的百分比來(lái)計(jì)算你要交的稅。

• 計(jì)算公式簡(jiǎn)單到哭：應(yīng)納稅額 = 你的收入 × 0.1%
• 換算成錢：收入每100元，對(duì)應(yīng)稅款 = 0.1元 (1毛錢)。
• 例子說(shuō)明：
  • 老王這個(gè)月早餐店收入是50,000元。
  • 按0.1%核定征收率算稅：50,000元 × 0.1% = 50元。
  • 也就是說(shuō)，老王這個(gè)月賣早餐賺了5萬(wàn)塊,只需要向國(guó)家繳納50塊錢的稅。

是不是感覺(jué)負(fù)擔(dān)一下子輕了很多？這就像是菜市場(chǎng)里固定攤位交管理費(fèi)，按你大概能賣多少菜來(lái)算個(gè)定額，不用每天數(shù)著每根蔥、每顆白菜去精確計(jì)算。

為什么會(huì)有0.1%這么低的征收率？它適合誰(shuí)？

1%這個(gè)數(shù)字看起來(lái)低得不可思議，但它不是憑空掉下來(lái)的餡餅，而是國(guó)家為了照顧特定的小微企業(yè)和個(gè)體戶量身定做的“稅務(wù)優(yōu)惠裝”,主要適用于以下情況：

1. 賬算不清楚的小老板們： 很多像老王這樣的個(gè)體戶、夫妻店，請(qǐng)不起專業(yè)會(huì)計(jì)，進(jìn)貨單、銷售小票到處飛，自己都搞不清到底賺了多少錢，稅務(wù)局想查賬也困難重重（成本太高），與其這樣，不如根據(jù)行業(yè)、地段、規(guī)模等因素，“核定” 一個(gè)你大概的收入水平，再給一個(gè)很低的稅率（比如0.1%）來(lái)征稅。核心是：簡(jiǎn)化征收，降低征納雙方的成本。
2. 特定對(duì)象：主要是“增值稅小規(guī)模納稅人”中的個(gè)體戶和小微企業(yè)。 這里有個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：0.1%通常是針對(duì)個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得） 的核定征收率，增值稅方面，小規(guī)模納稅人通常享受1%的征收率（2025年政策），這是兩碼事，別搞混了，核定征收主要解決的是所得稅（利潤(rùn)稅）難以計(jì)算的問(wèn)題。
3. 特定行業(yè)： 不是所有行業(yè)都能享受，常見(jiàn)能適用這么低核定征收率的，多是些規(guī)模小、利潤(rùn)相對(duì)不高、核算困難的行業(yè)：
   • 社區(qū)小服務(wù)： 修鞋、配鑰匙、縫補(bǔ)衣服、小理發(fā)店。
   • 微小型零售： 社區(qū)小賣部（煙酒、飲料、零食）、報(bào)亭。
   • 簡(jiǎn)單加工修理： 自行車修理、小家電維修（不涉及大件更換）。
   • 農(nóng)產(chǎn)品初銷售： 農(nóng)民自產(chǎn)自銷的蔬菜、水果（在特定市場(chǎng)或額度內(nèi)）。
   • 其他零星勞務(wù)： 如簡(jiǎn)單的家政服務(wù)（個(gè)人承接）、廢品回收（個(gè)體）等。

0.1%的“雙刃劍”：福利與風(fēng)險(xiǎn)并存

低稅率固然誘人，但天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐，核定征收，特別是0.1%這種超低率,有其特定的規(guī)則和潛在風(fēng)險(xiǎn)：

1. “核定”是關(guān)鍵，不是你想報(bào)多少就多少： 這個(gè)0.1%是乘以稅務(wù)局給你核定的收入額，不是乘以你實(shí)際的收入！稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你店鋪大小、地段、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、同行業(yè)水平等因素，評(píng)估你一個(gè)月或一個(gè)季度大概能有多少收入（這個(gè)核定額度可能定期調(diào)整），比如稅務(wù)局給老王核定的月收入是30,000元，即使老王某個(gè)月實(shí)際賺了60,000元，他理論上也只需按30,000 × 0.1% = 30元交稅。但反過(guò)來(lái)，如果老王某個(gè)月生意慘淡只賺了10,000元，他也得按核定的30,000元交30元稅。 這體現(xiàn)了“核定”的預(yù)先設(shè)定性。
2. 開票額度限制： 享受核定征收（尤其是超低稅率）的納稅人，稅務(wù)局通常會(huì)嚴(yán)格限制其開具增值稅專用發(fā)票的額度（甚至禁止開專票），普通發(fā)票的開具額度也可能受限，這是為了防止有人利用超低稅率套利，如果你客戶非要你開大額專票，可能就觸發(fā)查賬征收，0.1%的福利就沒(méi)了！
3. 行業(yè)和規(guī)模限制： 如前所述，高利潤(rùn)、易核算的行業(yè)（比如搞軟件開發(fā)的、做咨詢的）基本無(wú)緣此政策，規(guī)模做大了，收入或利潤(rùn)超過(guò)小微標(biāo)準(zhǔn)，也會(huì)被“踢出”核定征收的隊(duì)伍。
4. 稅務(wù)局有權(quán)調(diào)整： 這不是鐵飯碗，如果稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)你實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況（規(guī)模、利潤(rùn)）遠(yuǎn)超當(dāng)初核定標(biāo)準(zhǔn)，或者你偷偷大量開票，他們有權(quán)重新核定你的收入額，甚至取消你的核定征收資格，改為查賬征收，一旦查賬征收，就可能要按實(shí)際利潤(rùn)（比如利潤(rùn)率20%）的5%-35%交稅,那稅負(fù)可能陡增！
5. 地域差異大： 0.1%只是一個(gè)例子，不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同核定方式（定額 or 定率），征收率可能不同！ 有些地方可能是0.5%，0.8%，甚至更高，務(wù)必以你主管稅務(wù)局的具體核定通知書為準(zhǔn)！不要聽隔壁老王說(shuō)他是0.1%,你就默認(rèn)自己也是。

對(duì)比鮮明：0.1%核定 vs 查賬征收

理解0.1%有多“香”，得看看另一種主流的征稅方式——查賬征收：

• 查賬征收： 要求你有健全的賬本，清晰記錄所有收入和成本費(fèi)用，要交多少稅，是根據(jù)你的 實(shí)際利潤(rùn)（收入 - 成本 - 費(fèi)用），按照5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算，比如你實(shí)際賺了50,000的利潤(rùn)（不是收入！）,可能就要交好幾千甚至上萬(wàn)的稅。
• 1%核定征收： 只看收入（或核定的收入），不管你的成本費(fèi)用花了多少（即使你成本很高，虧本了，也得按核定交稅），直接乘個(gè)超低比率（0.1%）就完事。優(yōu)勢(shì)在于：
  • 稅負(fù)超低且固定： 對(duì)收入不高、成本占比大或難以取得票據(jù)的小生意,稅負(fù)可能遠(yuǎn)低于查賬征收。
  • 省心省力： 不需要聘請(qǐng)專業(yè)會(huì)計(jì)做復(fù)雜的賬目,大大降低合規(guī)成本。
  • 避免成本票煩惱： 進(jìn)貨沒(méi)發(fā)票？很多小攤販的痛點(diǎn)，核定征收下，只要核定額度沒(méi)變,就不影響交稅額。

關(guān)鍵差異總結(jié)：

特點(diǎn)	核定征收 (0.1% 例子)	查賬征收
計(jì)稅基礎(chǔ)	收入額 (稅務(wù)局核定)	實(shí)際利潤(rùn) (收入 - 成本費(fèi)用)
稅率	極低固定比率 (如 0.1%)	較高累進(jìn)稅率 (5%-35%)
關(guān)注點(diǎn)	稅務(wù)局核定的收入額度	成本費(fèi)用的真實(shí)性、票據(jù)的合規(guī)性
管理成本	極低 (適合無(wú)建賬能力納稅人)	較高 (需專業(yè)會(huì)計(jì)/健全賬務(wù))
稅負(fù)特點(diǎn)	固定、透明、通常較低	隨利潤(rùn)波動(dòng)，可能高可能低
開票限制	通常嚴(yán)格受限 (尤其專票)	相對(duì)寬松

給老王們的實(shí)用建議

如果你有幸符合條件，被核定了0.1%這樣的超低征收率,請(qǐng)務(wù)必注意：

1. 看清你的“通知書”： 稅務(wù)局下發(fā)《核定定額通知書》或《核定征收通知書》是金科玉律！上面明確寫了你的核定期（是按月還是按季）、核定的收入額是多少、適用的征收率是多少（是不是0.1%）、稅種（個(gè)稅還是所得稅）。 務(wù)必保存好,按上面寫的金額和時(shí)間去交稅。
2. 守住開票“紅線”： 牢記稅務(wù)局給你設(shè)定的開票額度限制（特別是增值稅專票），千萬(wàn)別超！這是保住核定資格的生命線，客戶要專票？提前溝通好，如果量大,可能就不適合核定這條路了。
3. 規(guī)模大了要主動(dòng)說(shuō)： 生意越做越紅火是好事，但如果收入規(guī)模明顯超過(guò)當(dāng)初核定的額度很多（比如核定3萬(wàn)/月，實(shí)際連續(xù)幾個(gè)月做到8-10萬(wàn)/月），或者開始雇人了、租大場(chǎng)地了，要主動(dòng)聯(lián)系稅務(wù)局！ 申請(qǐng)調(diào)整核定額或轉(zhuǎn)變征收方式，藏著掖著等稅務(wù)局來(lái)查，后果可能更嚴(yán)重（補(bǔ)稅+罰款）。
4. 留存基礎(chǔ)憑證： 雖然不需要復(fù)雜做賬，但基本的進(jìn)貨單據(jù)、銷售記錄（比如收款記錄）、租賃合同、水電費(fèi)單據(jù)等還是要整理保存好，萬(wàn)一稅務(wù)局后續(xù)核查,這些能證明你大致經(jīng)營(yíng)情況。
5. 政策變化要留意： 稅收優(yōu)惠政策，特別是針對(duì)小微和個(gè)體的，變動(dòng)相對(duì)頻繁，多關(guān)注稅務(wù)局的官方通知（官網(wǎng)、微信公眾號(hào)），或者定期去稅務(wù)局大廳問(wèn)問(wèn)，別錯(cuò)過(guò)了新優(yōu)惠,也避免政策到期了還不知道。

核定征收率0.1%，是國(guó)家送給符合條件的小微經(jīng)營(yíng)者的一個(gè)“大禮包”，用極低的固定稅負(fù)，換取征稅的簡(jiǎn)便高效，它像一把輕巧的鑰匙，為那些賬目簡(jiǎn)單、規(guī)模不大的生意打開了一扇省心省稅的門，但這扇門有門檻，也有規(guī)矩，享受這份“輕松”的同時(shí)，務(wù)必清楚它的運(yùn)作機(jī)制和潛在邊界——開票的額度如同警戒線，生意的擴(kuò)張可能帶來(lái)征收方式的轉(zhuǎn)變，關(guān)鍵在于理解規(guī)則、遵守規(guī)則，在稅務(wù)框架內(nèi)安心經(jīng)營(yíng)，說(shuō)到底，羊毛出在羊身上，稅負(fù)的減輕最終是為了讓老王們能把更多心思和本錢，用在磨好每一杯豆?jié){、炸好每一根油條上，讓街角的煙火氣更旺，小生意也能穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)刈呦氯?，?dāng)你的小鋪面逐漸有了穩(wěn)定的客流，當(dāng)清晨的忙碌變成踏實(shí)的收獲，那份藏在0.1%背后的用心,或許正是無(wú)數(shù)平凡營(yíng)生能扎根生長(zhǎng)的土壤。