清晨六點，街角老王熱氣騰騰的早點攤前已排起長龍，忙碌間隙，老王擦擦汗，心里卻惦記著一件大事：“稅務所說我這攤子是‘核定征收’，這稅錢到底怎么算出來的？別稀里糊涂多交了錢啊！”不遠處，剛結束一戶裝修的老李也在發愁，他接的都是散活，收入時高時低,稅務所給他核定的方法好像和老王又不太一樣…

別急！今天咱就掰開揉碎，把“個體戶核定征收”這筆賬,算得明明白白！

核定征收：稅局幫你“估摸”個稅，省事但有門道

為啥會有核定征收？說白了，就是稅局體諒咱個體戶老板！很多小本生意，像老王的面館、老李的裝修隊，每天收的是零散現金，進貨單據可能隨手就丟，完整清晰的賬本？真難！查賬征收要求賬目清清楚楚，對咱個體戶確實負擔重，稅局就根據你經營的行業特點、鋪面大小、地段好壞這些“看得見摸得著”的信息，直接給你“估摸”一個大概要交稅的“基數”或者“比例”，這就是核定征收的核心——簡化、可行。

它和“查賬征收”（自己記賬，按實際利潤算稅）是兩條平行線，核定不一定更“劃算”，但確實省去了大量記賬報稅的麻煩，特別適合賬務能力有限、業務簡單的小老板們。

三種算法：定額、定率、所得率，你的生意屬于哪一種？

稅局“估摸”的方法主要有三種，搞清楚自己屬于哪種,是算對稅的第一步：

1. 定額征收：一口價，簡單粗暴

   • 怎么算？ 稅局直接拍板：老王，你每月固定交500塊經營所得個稅！或者老李,你每季度交1500塊！
   • 為啥核定？ 適用于規模實在太小、收入極其零星、幾乎沒啥成本費用的行當，比如老王早期推個小車賣煎餅,或者社區里修鞋配鑰匙的老師傅。
   • 特點： 最省心！ 不管你這個月是賺是賠，哪怕下雨天沒開張，該交的500塊一分不能少，稅額=核定好的固定金額。

2. 定率征收：收入乘以固定“稅點”

   • 怎么算？ 稅局說：老王，你開面館，核定征收率1.5%，你這個月開票+收現金總共10萬塊？好，經營所得個稅 = 100,000元 × 1.5% = 1,500元。
   • 核心要素： 你的總收入（或開票額）是計算基礎，稅局核定的那個百分比（征收率） 是關鍵。
   • 為啥核定？ 適用于成本費用相對穩定、或者難以準確區分個人家庭開支與經營開支的個體戶，比如小型便利店、煙酒店、社區小超市。
   • 特點： 跟著收入走。 生意好收入高，稅就多點；生意差收入低，稅就少點，計算簡單：稅額 = 收入總額 × 核定征收率。

3. 應稅所得率征收：先“算”出你的利潤，再按稅率交

   • 怎么算？ 這是最常見、最主流的方式！分兩步走：

     • 第一步：算“核定的利潤”（應納稅所得額） 稅局根據你的行業，給一個“利潤率”參考值（應稅所得率）。
       • 老王開餐飲（早點攤、面館）：所得率一般在10%-15% 之間（假設稅局給老王核12%）。
       • 老李搞建筑安裝（裝修隊）：所得率可能在8%-15% 之間（假設稅局給老李核10%）。
       • 小超市零售：可能在5%-10% 左右。 核定的利潤（應納稅所得額） = 你的收入總額 × 核定的應稅所得率
     • 第二步：按5級累進稅率算個稅 用上面算出來的“核定的利潤”，去對照下面這個經營所得個人所得稅稅率表：

     全年核定的利潤（應納稅所得額）	稅率	速算扣除數
     不超過30,000元的部分	5%	0
     超過30,000元至90,000元的部分	10%	1500
     超過90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
     超過300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
     超過500,000元的部分	35%	65,500

     • 公式：應交個稅 = 核定的利潤 × 稅率 - 速算扣除數

   • 為啥核定？ 適用范圍最廣！既能反映行業平均利潤水平，計算又比查賬征收簡單，餐飲、零售、服務、加工、勞務（如裝修）等行業普遍適用。

   • 特點： 相對更“貼近”實際利潤水平（雖然也是估算），計算稍微復雜點,但更主流。

實戰！老王、老李、小超市老板來算賬

• 案例1：老王的面館（應稅所得率征收）

  • 老王2025年第四季度總收入（開票+現金）200,000元。
  • 稅局核定的應稅所得率：12%（餐飲業常見）。
  • 第一步：算核定的季度利潤 = 200,000 × 12% = 24,000元
  • 第二步：算季度個稅
    • 24,000元 < 30,000元（稅率表是按年設計的，但申報通常是分季或月，需折算或看累計，為簡化演示，假設本季度獨立計算，且24,000元落在第一檔）。
    • 應交個稅 = 24,000 × 5% - 0 = 1,200元。
  • 老王季度要交的經營所得個稅是1,200元。 (注意：實際申報需考慮年度累計所得,此處簡化)

• 案例2：老李的裝修隊（應稅所得率征收）

  • 老李2025年10月接了個大活，當月總收入150,000元。
  • 稅局核定的應稅所得率：10%（建筑安裝常見）。
  • 第一步：算核定的當月利潤 = 150,000 × 10% = 15,000元
  • 第二步：算當月個稅
    • 15,000元 < 30,000元。
    • 應交個稅 = 15,000 × 5% - 0 = 750元。
  • 老李當月要交的經營所得個稅是750元。 (同上,簡化演示)

• 案例3：社區小張超市（定率征收）

  • 小張超市被核定征收率1%。
  • 某月營業額（收入總額）80,000元。
  • 直接計算： 應交經營所得個稅 = 80,000 × 1% = 800元。
  • 小張當月要交800元個稅。 (定率征收就是這么直接！)

重要細節！搞不清這些，小心多交稅或惹麻煩

1. “收入總額”指啥？ 所有經營相關的錢！開發票的錢 + 沒開發票的現金/掃碼收入，統統算進去！別只報開票部分,隱瞞收入后果嚴重。
2. 開票超過核定額？警報拉響！ 稅局給你核定時，通常也會核定一個月/季的開票額或收入額，比如核定老王每月收入額10萬，如果老王某月實際開票+收現金達到15萬：
   • 定額/定率征收： 可能要求按實際收入15萬重新計算當期的稅（而不是按定額或原定率）。
   • 應稅所得率征收： 通常就按實際收入15萬 × 應稅所得率 來算稅。
   • 核心：稅局給你的“額度”是條安全線，超了就可能觸發預警或補稅！
3. “核定通知書”就是圣旨！ 稅局確定你的征收方式和核定標準（定額數、定率、應稅所得率、收入額/開票額）后，會下發《核定定額通知書》或類似文書。這上面寫的數字就是金標準！ 務必保存好，按上面寫的期限（月/季）和金額（或方法）去申報納稅。
4. 增值稅及其附加：別忘！ 上面算的只是經營所得個人所得稅！個體戶通常還涉及：
   • 增值稅： 目前小規模納稅人季度銷售額不超過30萬（2025-2027年政策），免征增值稅（開普票），超了或開了專票，需按規定交（常見征收率1%或3%）。
   • 附加稅費： 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，這些是跟著增值稅走的，如果增值稅免了，附加通常也免，如果交了增值稅，附加稅費按增值稅額的一定比例（如7%+3%+2%）計算。
   • 簡單說：稅 = 增值稅 + 附加稅費 + 經營所得個稅。 核定征收主要解決的是最后這個“經營所得個稅”的計算問題。
5. 政策會變！保持關注！ 稅收優惠政策（如小規模增值稅起征點、個稅減半征收）、各行業的應稅所得率參考范圍等，并非一成不變，務必留意稅務部門的官方通知（官網、微信公眾號、辦稅廳公告）。

總結與忠告

個體戶核定征收，核心在于稅局根據你的“外在特征”（行業、規模、地段）給你一個計算稅款的“公式”或“基數”，無論是老王按“收入×12%算出利潤再套稅率”，還是小張超市直接用“收入×1%”，目的都是在合規前提下，簡化你的報稅負擔。

關鍵動作：

1. 確認方式： 主動去主管稅務所問清楚，你到底是定額、定率還是應稅所得率征收？拿到蓋紅章的《核定通知書》才算數！
2. 牢記參數： 死死記住你的核定定額金額、核定征收率、核定應稅所得率、核定的月/季收入（開票）額，這是你算稅的“鑰匙”。
3. 如實申報收入： 所有經營進賬，開票不開票的，都要算進“收入總額”。隱瞞收入是高壓線！
4. 警惕“超額”： 時刻留意你的實際收入是否超過了核定的收入額/開票額，一旦超過，及時與專管員溝通,可能需要調整當期稅款。
5. 按期申報： 無論有沒有稅要交，都要按核定通知書要求的時間（通常是月或季結束后15日內）進行申報。逾期可能罰款！

核定征收像一把雙刃劍，用好了是省心省力的“保護傘”，疏于管理或心存僥幸，它也可能變成稅務風險的“導火索”，早點攤老王弄懂了自己的12%所得率，心里那本賬終于清爽；裝修隊老李也記住了自己的10%和收入額度，干活收款更踏實，稅收不是“糊涂賬”，小生意也有大智慧，算清稅、交明白錢，生意才能做得長遠,心里才真正安穩！

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（說明：文中案例數據、所得率范圍均為便于理解所做的假設演示，具體征收方式、核定標準（定額金額、征收率、應稅所得率、收入額等）務必以主管稅務機關下發的《核定定額通知書》或相關文書為準，實際稅負還受增值稅、附加稅費及可能的區域性優惠政策影響，本文旨在提供基本概念和計算邏輯，不作為具體納稅依據，個體戶朋友請務必咨詢主管稅務機關或專業財稅人士。）