“老王，你那早餐店一個月到底要交多少稅啊？稅務(wù)所給核定的，我咋算都糊涂！”隔壁開水果店的張老板一臉困惑地問我。

這問題太常見了！個體戶核定征收個稅，說簡單也簡單，說復(fù)雜也復(fù)雜，今天咱就掰開了、揉碎了，用最接地氣的話，把核定征收怎么算、有啥門道、怎么省錢,一次性給你講清楚！

個體戶繳稅的兩條路：查賬征收 vs 核定征收

首先得明白,個體戶交稅主要有兩條道：

1. 查賬征收： 適合賬本記得清清楚楚、票據(jù)齊全的老板，簡單說，收入 - 成本費用 = 利潤（應(yīng)納稅所得額），然后按 5%-35% 的超額累進稅率算稅，這要求高,很多個體戶搞不定。
2. 核定征收： 這就是咱今天的主角！稅務(wù)部門看你行業(yè)、地段、規(guī)模，直接“拍個板”，定個標(biāo)準(zhǔn)來算稅，為啥核你？常見原因：
   • 賬本？壓根沒建！
   • 賬本倒是有，但亂成一鍋粥,成本費用根本算不清。
   • 該報稅時不報,稅務(wù)喊你去核定你還不去。
   • 明明該記賬,卻藏著掖著不提供。
   • 申報明顯不合理,收入成本嚴重不匹配。

一句話：賬搞不清或沒按規(guī)定搞，稅務(wù)就給你核定，方便管理也保證稅收。

核定征收的三種“算法”，總有一款適合你

核定征收也不是“一刀切”,主要有三種玩法：

1. 定額征收：簡單粗暴“一口價”

   • 咋回事？ 稅務(wù)直接定死你一個月或一個季度交多少錢。“老王煎餅鋪，每月核定個人所得稅 300 元”。
   • 誰適用？ 規(guī)模賊小、收入賊穩(wěn)定的小攤小販，比如夜市擺攤的、小區(qū)門口修鞋的。
   • 怎么算？ 不用算！稅務(wù)通知單上寫多少，你就按時交多少。
     • 老王的煎餅攤：核定月經(jīng)營額 8000 元，核定月個人所得稅額 300 元。
     • 季度交一次？那就是 *300元/月 3個月 = 900元**。

2. 核定應(yīng)稅所得率征收：先定利潤率，再算稅

   • 咋回事？ 稅務(wù)不直接定稅額，而是根據(jù)你的行業(yè)特性，定一個利潤率（應(yīng)稅所得率），用你的收入乘以這個率，算出你的“利潤”（應(yīng)納稅所得額），再用 5%-35% 的稅率算出該交的稅。
   • 誰適用？ 這是最常見的核定方式！大部分核定征收的個體戶都用這個，比如小餐館、小超市、服裝店、維修店等。
   • 核心公式：
     • 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 應(yīng)稅所得率
     • 應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)
   • 關(guān)鍵點：
     • 收入總額： 就是你開票的、不開票的所有經(jīng)營收入總和,記得報全！
     • 應(yīng)稅所得率： 這個率是稅務(wù)定的！不同行業(yè)差很多：
       • 批發(fā)零售業(yè)：常見 3%-8% （比如你賣衣服、開小賣部）
       • 餐飲業(yè)：常見 8%-15% （比如你開面館、小飯店）
       • 服務(wù)業(yè)（咨詢、設(shè)計等）：常見 10%-20% （比如你做設(shè)計、搞中介）
       • 娛樂業(yè)、建筑業(yè)：可能更高。
       • （具體多少？務(wù)必以稅務(wù)局給你核定的通知書為準(zhǔn)！）
     • 稅率和速算扣除數(shù)： 用的是和查賬征收一樣的 5%-35% 超額累進稅率表（下表）。

   個人所得稅稅率表（經(jīng)營所得適用）

   全年應(yīng)納稅所得額	稅率	速算扣除數(shù)
   不超過 30,000 元的部分	5%	0
   超過 30,000 至 90,000 元的部分	10%	1500
   超過 90,000 至 300,000 元的部分	20%	10,500
   超過 300,000 至 500,000 元的部分	30%	40,500
   超過 500,000 元的部分	35%	65,500

   • 舉個栗子（李姐服裝店）：
     • 稅務(wù)核定：應(yīng)稅所得率 7%。
     • 某季度總收入： 100,000 元。
     • 計算步驟：
       1. 應(yīng)納稅所得額 = 100,000 元 × 7% = 7,000 元 （這相當(dāng)于稅務(wù)認定的“利潤”）
       2. 找稅率和速算扣除數(shù)： 7,000 元全年算大約是 28,000 元 (7,000 * 4)，小于 30,000 元，適用 稅率 5%，速算扣除數(shù) 0。
       3. 季度應(yīng)納稅額 = 7,000 元 × 5% - 0 = 350 元。
     • 李姐這季度要交 350 元個稅。

3. 核定征收率征收：一步到位直接乘

   • 咋回事？ 最省心的一種！稅務(wù)直接給你定一個綜合征收率（這個率打包了利潤率和個稅），直接用你的收入乘以這個率，結(jié)果就是你要交的個稅。
   • 誰適用？ 部分地區(qū)對一些特定行業(yè)或規(guī)模較小的個體戶采用這種方式，比如部分地區(qū)的個體運輸戶、小規(guī)模工作室等,操作最簡單。
   • 核心公式：應(yīng)納稅額 = 收入總額 × 核定征收率
   • 舉個栗子（趙師傅維修鋪）：
     • 稅務(wù)核定：個人所得稅征收率 5%。
     • 某月總收入： 50,000 元。
     • 應(yīng)納稅額 = 50,000 元 × 1.5% = 750 元。
     • 趙師傅這個月要交 750 元個稅。

重要提醒：核定征收不等于不用記賬！

這是最大的誤區(qū)！很多人以為核定了，就可以把賬本扔一邊了,大錯特錯！

• 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》明確說了： 達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體戶（比如請了員工、有固定經(jīng)營場所、營業(yè)額達到一定規(guī)模），必須！必須！必須！ 按規(guī)定設(shè)置賬本，進行會計核算，核定征收只是征稅方式,不豁免你的建賬記賬義務(wù)！
• 稅務(wù)有權(quán)查賬： 即使你是核定征收，如果稅務(wù)懷疑你申報不實、收入劇增或者有人舉報，依然可以來查你的賬！如果發(fā)現(xiàn)你達到建賬標(biāo)準(zhǔn)卻沒記賬，或者賬目混亂，輕則罰款，重則可能取消你的核定資格，讓你按查賬征收補稅,那麻煩就大了！
• 真實案例： 我認識的一個小餐館老板，核定征收好幾年，覺得萬事大吉從不記賬，后來生意越來越好，收入翻了幾倍，但他還是按核定額報稅，結(jié)果被舉報，稅務(wù)局一查流水，發(fā)現(xiàn)實際收入遠超申報，不僅被要求補繳巨額稅款和滯納金，還吃了罰單,差點關(guān)門。

核定征收的“雷區(qū)”和“省錢”小竅門

雷區(qū)（千萬別踩）：

1. 收入少報漏報： 覺得核定了就萬事大吉，不開票的收入就不報，這是偷稅！稅務(wù)查銀行流水、查你的業(yè)務(wù)規(guī)模很容易發(fā)現(xiàn),風(fēng)險極大！
2. 以為核定=免稅： 核定只是計算方式，稅該交還得交，一分不能少,季度記得按時在電子稅務(wù)局申報繳納。
3. 完全不記賬不保存憑證： 前面強調(diào)了，該記賬還得記，該留的發(fā)票、進貨單、費用單據(jù)都要保存好,這是保護你自己！
4. 收入暴增不吱聲： 如果生意突然火爆，收入遠遠超過你核定時的水平（比如翻了好幾倍），主動！ 去稅務(wù)局報告，否則等稅務(wù)發(fā)現(xiàn)，可能認為你故意隱瞞，后果嚴重,可能被要求改為查賬征收并補稅。

省錢小竅門（合法合規(guī)）：

1. 用足免稅額度： 個體戶也有增值稅的季度 30萬 以下免稅政策（開普票），在核定個稅時，這個免稅收入通常也是你的“收入總額”組成部分，雖然免了增值稅，但可能影響個稅計算（特別是核定應(yīng)稅所得率方式）,要綜合看。
2. 成本費用能扣盡扣（如果允許）： 雖然核定征收一般不直接減成本，但部分地區(qū)在核定應(yīng)稅所得率或定額時，可能會考慮行業(yè)的普遍成本水平，了解清楚你核定的基礎(chǔ)。更重要的是，如果你被要求建賬，該記的成本費用一定要記全！ 萬一哪天被檢查或者改為查賬征收,這些都能幫你降低稅負。
3. 關(guān)注地方性優(yōu)惠： 有些地方為了扶持特定行業(yè)或群體（如退役軍人、高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)），可能有特殊的核定優(yōu)惠或減免政策,多留意當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的公告。
4. “分拆”業(yè)務(wù)？慎之又慎！ 有人想通過注冊多個個體戶分散收入，這招風(fēng)險很高！稅務(wù)對關(guān)聯(lián)交易、實質(zhì)經(jīng)營同一業(yè)務(wù)的審查很嚴格，容易被認定為避稅甚至偷稅,得不償失。
5. 及時溝通： 如果經(jīng)營發(fā)生重大變化（如停業(yè)、轉(zhuǎn)讓、規(guī)模劇變），主動聯(lián)系你的稅收管理員,良好的溝通能避免很多不必要的麻煩。

搞核定征收，心里得有本明白賬

核定征收是個體戶常用的一種簡化計稅方式，核心就是 “稅務(wù)定標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)來算稅”，主要有定額、定率（應(yīng)稅所得率）、定征（征收率）三種玩法。最關(guān)鍵的是：

1. 拿到稅務(wù)局的《核定通知書》，看清核定的方式（定額？應(yīng)稅所得率？征收率？）和具體數(shù)值（每月交多少？率是多少？）。
2. 按時申報納稅！ 別以為核定了就不用報,季度申報跑不了。
3. 該記賬還得記！ 法律要求達到標(biāo)準(zhǔn)的必須記賬，這是護身符,憑證單據(jù)保存好。
4. 收入要報全！ 不開票的收入也是收入,別存僥幸心理。
5. 生意做大收入猛增了，主動找稅務(wù)聊聊,看是否需要調(diào)整核定額或方式。

“原來是這樣！”老王聽完直拍大腿，“我以前就以為核定了，錢一交就完事，賬本都塞床底了，看來回去得翻出來，該記還得記啊！還有我那個做餐飲的侄子，我得趕緊告訴他去，他那生意今年好得不得了，別悶聲發(fā)大財把稅務(wù)局招來了！”

這就對了！核定征收圖的是方便，但絕不等于可以當(dāng)“甩手掌柜”，搞清楚規(guī)則，守好底線，該盡的義務(wù)做到位，生意才能做得長久安穩(wěn)，稅務(wù)問題吃不準(zhǔn)？別猶豫，直接咨詢專業(yè)的財稅人士，或者撥打 12366 納稅服務(wù)熱線,最靠譜！