個體戶老板必看！核定征收后個稅到底怎么交？手把手教你算清、報準、省心省力！**

老李在小區門口開了十幾年早餐店,生意紅火，但每次說起交稅就直撓頭，去年稅務局給他定了“核定征收”，老李心里更沒底了：“這核定征收是啥意思？定了個數我就按那個交？還是得自己算？到底咋交這個個人所得稅??？” 相信這是很多個體戶老板共同的困惑，別急，今天咱們就掰開了揉碎了，把“個體戶核定征收怎么交個人所得稅”這件事，用最接地氣的話，給你講得明明白白！

先搞懂：啥叫“核定征收”？為啥給我核定？

“核定征收”就是稅務局看你做生意，可能賬目不太健全（比如老李的早餐店，每天現金進進出出，記個流水賬都費勁），或者成本費用算不清、算不準，沒法按你實際的“利潤”來精確計算該交多少稅，怎么辦呢？稅務局就根據你經營的行業特點、鋪面大小、地段好壞、大概的營業額等信息，給你核定一個“標準”或者一個“率”，用來計算你應該繳納的個人所得稅。

• 為啥給我核定？常見原因：
  • 賬本不全或不清： 像老李這樣，收支記錄簡單，甚至只有個“錢盒子”，沒法準確算成本和利潤。
  • 成本費用憑證難取得： 比如小餐館，很多食材是早市買的，沒發票；請的幫工可能是現金結算，沒簽合同，成本說不清。
  • 規模小、業務簡單： 稅務局覺得你完全有能力建賬但沒建，或者建了賬但明顯混亂不合理。
  • 法律法規規定： 某些特定行業或情形，國家規定可以直接核定。

核定征收 ≠ 想定多少就定多少！ 這是稅務局依法依規，基于調查和行業參數做出的判斷。

核心來了：核定征收下，個稅到底怎么算？怎么交？

這才是老李們最關心的問題！核定征收計算個人所得稅，主要有兩種模式，你需要搞清楚自己是哪一種：

1. 定期定額征收（雙定戶）：

   • 最省心的一種！ 稅務局直接給你定了兩個“額”：
     • 月（季）銷售額或營業額（簡稱“定額”）： 核定老李早餐店每月營業額是 30,000 元。
     • 月（季）應納稅額： 直接告訴你每個月（或每個季度）要交多少個人所得稅，核定老李每月個人所得稅是 300 元。
   • 怎么交？
     • 太簡單了！ 你就按稅務局核定的這個固定稅額，在規定的期限內（通常是季度結束后的15日內）去交稅就行了，不用自己算！
     • 關鍵點：
       • 開票別超限： 如果核定的月銷售額是 3 萬，你這個月實際開出去的發票（包括稅局代開和自開）加起來不超過 3 萬，那就按核定的 300 元交個稅。
       • 開票超了怎么辦？ 如果你這個月實際開票額超過了核定的 3 萬，比如開了 4 萬，那對不起，稅務局系統會預警，你需要就超過定額的那部分（4萬 - 3萬 = 1萬），按相關規定去補繳個人所得稅（通常需要到稅局大廳申報補繳，補繳時會涉及計算問題，見下一種方式），沒超過定額的部分，還是按 300 元交。
       • 專管員通知： 有時核定通知書上會寫清楚交稅方式和期限，或者專管員會明確告知，不清楚一定要問！

2. 核定應稅所得率征收：

   • 這種需要自己“算一下”，但也不難！ 稅務局不是直接給你定稅額，而是：

     • 核定你的“應稅所得率”： 根據你的行業，給你一個“利潤率”的參考比例，國家有指導范圍，
       • 餐飲業：8%-25%
       • 批發零售業：4%-15%
       • 娛樂業：15%-30%
       • 咨詢、技術服務等：10%-30%
       • （具體適用多少，由主管稅務局根據你的情況確定，比如核定老李從事餐飲，應稅所得率是 10%）。
     • 核定你的月（季）銷售額或營業額： 和定期定額類似，核定你一個收入額（比如月收入 40,000 元）。

   • 怎么算？分三步走：

     • 第一步：計算應納稅所得額 應納稅所得額 = 核定的月（季）收入額 × 核定的應稅所得率 老李核定月收入 40,000 元，應稅所得率 10%。 應納稅所得額 = 40,000 × 10% = 4,000 元 （這是稅務局認可的“利潤”）

     • 第二步：計算應納稅額

       • 個體戶經營所得個人所得稅,適用五級超額累進稅率表（這個表全國統一，跟工資薪金的稅率表不同?。?。
       • 稅率表如下（以年度計算為例，實際按月/季計算時要換算）：

       級數	全年應納稅所得額	稅率	速算扣除數
       1	不超過 30,000 元的部分	5%	0
       2	超過 30,000 至 90,000 元的部分	10%	1,500
       3	超過 90,000 至 300,000 元的部分	20%	10,500

       • 老李的 月 應納稅所得額是 4,000 元。需要先換算成年（因為稅率表是按年設計的）： 年應納稅所得額 = 月應納稅所得額 × 12 = 4,000 × 12 = 48,000 元
       • 48,000 元落在稅率表的第二級（超過 30,000 至 90,000 元的部分，稅率 10%，速算扣除數 1,500）。
       • 計算年應納稅額： 年應納稅額 = 年應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數 年應納稅額 = 48,000 × 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300 元
       • 換算回月應納稅額： 月應納稅額 = 年應納稅額 ÷ 12 = 3,300 ÷ 12 = 275 元
       • 老李每個月按核定應稅所得率算出來的個人所得稅是 275 元。

     • 第三步：考慮扣除項（重要！）

       • 基本減除費用： 個體戶業主本人，在計算經營所得時，每月可以扣除 5,000 元（一年 60,000 元） 的基本減除費用（類似工資的“起征點”），這個通常在年度匯算清繳時統一扣除更常見，但計算預繳時有時也會考慮。
       • 專項扣除： 你自己繳納的“三險一金”（基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金）。
       • 專項附加扣除： 子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護這六項。注意： 這些扣除是在年度匯算清繳時辦理，不是在每個月/季度預繳時直接扣！預繳時通常只考慮基本減除和專項扣除（如果有）。
       • 其他扣除： 符合條件的商業健康保險、稅延養老保險等。
       • 關鍵提醒： 計算核定征收下的個稅時，應納稅所得額（4,000元）是稅務局核定出來的“利潤”，在計算最終年度應納稅額時，可以在這個基礎上，再減去上述的扣除項目（60,000元/年 + 專項扣除 + 專項附加扣除 + 其他扣除），這意味著，在年度匯算清繳時，你很可能能申請退稅！ 因為預繳時（按275元/月）通常沒扣或者沒扣全這些。

   • 怎么交？

     • 你需要按計算出來的月（或季）應納稅額（如老李的 275元/月），在每個季度結束后的15日內（比如1-3月的稅，4月15日前交），通過電子稅務局、銀行端、或者去稅務局大廳申報并繳納。
     • 年度結束后3個月內（次年3月31日前）必須進行匯算清繳！ 把全年所有的扣除項（6萬+三險一金+專項附加扣除等）都算進去，多退少補，這是你拿回多交稅款的關鍵機會！

核定征收個體戶交個稅的關鍵流程

1. 確認核定方式與參數： 收到稅務局的《核定（定率）征收通知書》或《定期定額核定通知書》，務必看清楚上面寫的是“定期定額”還是“核定應稅所得率”，核定的收入額是多少？核定的稅率或稅額是多少？這是你交稅的基礎依據！沒收到或丟了？趕緊找專管員或去稅務局查詢打印。
2. 按期申報預繳：
   • 定期定額戶： 按核定稅額，在季度終了后15日內繳納稅款（大部分地區已實現簡易申報，卡里有錢自動扣，但也需關注是否成功）。
   • 核定應稅所得率戶： 按自己計算出的稅額（或電子稅務局自動計算），同樣在季度終了后15日內通過電子稅務局等進行“經營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）”并繳款，電子稅務局通常有模板，填入核定的收入額，選擇核定的應稅所得率，系統會自動計算稅額。
3. 年度匯算清繳（必做?。?/strong> 無論哪種核定方式，在次年3月31日前，都必須通過電子稅務局或到辦稅服務廳辦理“經營所得個人所得稅年度申報（B表）”。
   • 這是核心！ 在這個環節，你需要填報全年的收入總額（如果開票額全年都未超過核定收入額，一般就填核定收入額；如果超過，要填實際開票額或自行申報的調整后收入額）。
   • 更重要的是： 在這個表里，把你全年符合條件的扣除項統統填進去！ 包括：
     • 成本、費用（核定征收下，雖然稅務局核定了所得率，但如果你有合法憑證且能準確核算，匯算清繳時也可以嘗試據實填報成本費用，但需符合規定且可能改變征收方式，操作前最好咨詢專管員）。
     • 業主本人的全年基本減除費用 60,000元。
     • 業主本人繳納的“三險一金”（專項扣除）。
     • 業主本人符合條件的專項附加扣除（子女教育、房貸、贍養老人等）。
     • 其他依法可扣除的項目。
   • 系統會根據你填報的總收入和所有扣除項，重新計算全年實際應納個稅。
   • 和你全年四個季度已經預繳的稅款總額比較：
     • 實際應繳稅 < 已預繳稅，恭喜你！可以申請退稅。
     • 實際應繳稅 > 已預繳稅，就需要補稅。
4. 繳納稅款（或申請退稅）： 根據匯算清繳的結果，完成最終的稅款補繳或提交退稅申請。

個體戶核定征收交個稅的幾個關鍵提醒（避坑指南）

1. “定額”不是“免稅”！ 核定征收只是計算方式不同，該交的稅一分不會少！別以為核定就是免稅了。
2. 開票額超核定額，必須補稅！ 特別是“雙定戶”，發票開超了，一定要主動申報補繳，否則被查到就是偷稅，要罰款交滯納金！系統有監控，別存僥幸心理。
3. 年度匯算清繳不是選擇題，是必答題！ 不做匯算清繳，你預繳時沒扣除的那些費用（尤其是6萬基本減除和專項附加扣除）就白白損失了！等于多交稅！務必在次年3月底前完成。
4. 扣除項目要合規、憑證要留存！ 專項附加扣除不是你說有就有的，要符合政策規定，并且準備好相關證明資料（比如租房合同、房貸合同、子女學籍信息、父母身份信息等），稅務局有可能會抽查，備查期一般是5年，三險一金繳費憑證也要留好。
5. “核定”不是一成不變的！ 如果你的經營情況發生重大變化（比如店面擴大、生意暴增或暴跌），導致原來的核定額明顯不合理（太高或太低），你有權主動向稅務局申請調整核定額！ 同樣，稅務局也會定期進行核查調整，覺得核高了，大膽去申請復核。
6. 個體戶業主的“工資”不能稅前扣除！ 這是很多老板的誤區，個體戶不是公司，老板給自己發的所謂“工資”，在計算個體戶經營所得個稅時，是不能作為成本費用扣除的！業主的生計費用是通過前面說的基本減除費用（6萬/年）和專項附加扣除等來解決的，給自己開工資單也沒用。
7. 了解地方性政策： 有些地方為了扶持個體戶，在國家政策基礎上可能會有一些優惠或簡化措施（比如季度銷售額30萬以下免征增值稅及附加，但個稅是另一回事），關注當地稅務局的通知。

舉個“栗子”：張老板的服裝店（核定應稅所得率征收）

1. 核定情況：
   • 行業：零售業
   • 核定應稅所得率：8%
   • 核定月銷售額：50,000元
2. 季度預繳（以第一季度1-3月為例）：
   • 季度核定銷售額 = 50,000元/月 * 3個月 = 150,000元
   • 季度應納稅所得額 = 150,000元 * 8% = 12,000元
   • 換算成年應納稅所得額（用于查稅率表）： 年應納稅所得額 = 12,000元 (季度所得) * 4 = 48,000元
   • 查稅率表：48,000元在第二級（超過30,000至90,000元部分，稅率10%，速算扣除數1,500）
   • 計算年應納稅額： 年應納稅額 = 48,000 * 10% - 1,500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元
   • 計算季度應預繳稅額： 季度應預繳額 = 年應納稅額 / 4 = 3,300 / 4 = 825元
   • 張老板需在4月15日前申報并繳納第一季度個稅825元。 （實際操作中電子稅務局會自動計算）
3. 年度匯算清繳（次年3月底前）：
   • 假設張老板全年4個季度都按核定銷售額申報,全年核定總收入 = 50,000 * 12 = 600,000元。
   • 填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》：
     • 收入總額：填600,000元（如果實際開票額未超核定）。
     • 成本費用：核定征收下，這部分通常按核定的應稅所得率反推的成本費用填，或者如果張老板有完整賬務憑證且申請了查賬征收（可能性?。?，可按實際填，這里假設按核定方式，成本費用系統可能

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