“張老板，你這早餐店生意這么好，稅局給你核定了每月1200的稅，怎么1月份銀行賬戶還被扣了1500多啊？”隔壁五金店老李一臉疑惑地問道，張老板自己也懵了：“是啊，我也搞不懂，不是說核定征收就交固定錢嗎？”

很多選擇核定征收的個(gè)體戶老板都遇到過類似困惑：
明明稅局給了“固定稅額”，為什么實(shí)際扣款不一樣？核定的稅到底怎么算？怎么交？不開發(fā)票還要交嗎？今天咱們就掰開揉碎說清楚！

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核定征收到底是怎么“定”的？你的稅早被算好了！

核定征收不是你想選就能選，稅局會(huì)根據(jù)你的行業(yè)、規(guī)模、地段，甚至參考隔壁老王的生意來估算收入，常見的有兩種“定”法：

1. 定額征收：稅局直接拍板一個(gè)“包月價(jià)”

   • 場景： 街邊早餐店、小文具店、社區(qū)理發(fā)店（不辦卡那種）。
   • 操作： 專管員看你每天賣多少包子、剪幾個(gè)頭，綜合評(píng)估后告訴你：“老張，你這店每月交1000塊稅（含增值稅等），包含了個(gè)稅部分。” 你每月固定交這個(gè)數(shù)就行，個(gè)稅不用單獨(dú)算。
   • 關(guān)鍵點(diǎn)： 這個(gè)“包月價(jià)”里已經(jīng)打包了增值稅、個(gè)稅等，省心！重點(diǎn)看你的《稅種認(rèn)定通知書》，上面會(huì)明確寫“定期定額征收”，并寫明每月應(yīng)納稅額。

2. 核定應(yīng)稅所得率征收：給你個(gè)“利潤率”，自己算稅基

   • 場景： 小型加工廠、設(shè)計(jì)工作室、批發(fā)商（開票較多）。
   • 操作： 稅局不直接定稅額，而是根據(jù)行業(yè)給個(gè)“利潤率”（比如10%）。
     公式：應(yīng)納稅所得額 = 當(dāng)月收入 × 核定應(yīng)稅所得率
     再按這個(gè)“所得額”套五級(jí)累進(jìn)稅率算個(gè)稅！
   • 例子： 老李五金店1月開票+收現(xiàn)金共15萬，稅局核定所得率8%。
     應(yīng)納稅所得額 = 150,000 × 8% = 12,000元
     查稅率表（見下表），12,000元在第2級(jí)：
     個(gè)稅 = 12,000 × 10% - 1,500（速算扣除數(shù)） = 1,200 - 1,500？等等，這不對(duì)！
     正確算法： 12,000元中，前3萬部分稅率5%：
     個(gè)稅 = 30,000 × 5%？不對(duì)，應(yīng)納稅所得額12,000 < 30,000，適用5%稅率：
     個(gè)稅 = 12,000 × 5% = 600元 （小提示：很多個(gè)體戶在這里算錯(cuò)！）

個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅稅率表（記住這個(gè)！）

全年應(yīng)納稅所得額	稅率	速算扣除數(shù)
不超過30,000元的部分	5%	0
超過30,000至90,000元	10%	1,500
超過90,000至300,000元	20%	10,500
超過300,000至500,000元	30%	40,500
超過500,000元的部分	35%	65,500

重要提示：

• 必須看清稅局給你的《核定通知書》！ 上面白紙黑字寫的是“定額”還是“核定應(yīng)稅所得率”，這決定了你的稅到底怎么算。
• 沒收到通知書？立刻找專管員！ 沒這個(gè)你連自己交的什么稅都不知道。

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核定征收個(gè)體戶，個(gè)稅到底怎么交？手把手教你操作

定額征收：躺著交稅（但別真躺）

• 怎么交： 稅局已把個(gè)稅打包進(jìn)每月固定稅額，你只需在每月1-15號(hào)（遇節(jié)假日順延），確保綁定銀行的賬戶里有足夠錢。
• 系統(tǒng)自動(dòng)扣款！ 你幾乎不用操作。
• 重點(diǎn)： 季度結(jié)束后的15日內(nèi)（即1月、4月、7月、10月的1-15號(hào)），即使系統(tǒng)已扣款，也必須登錄電子稅務(wù)局做個(gè)“簡易申報(bào)”（就點(diǎn)幾下提交），完成個(gè)稅匯總申報(bào)。不操作？小心罰款！

核定應(yīng)稅所得率征收：要?jiǎng)邮炙悖膊浑y

• 每月/季結(jié)束后，匯總所有收入（開發(fā)票的+沒開發(fā)票的現(xiàn)金收入）。
• 找出你的核定應(yīng)稅所得率（如8%）。
• 計(jì)算：應(yīng)納稅所得額 = 總收入 × 核定應(yīng)稅所得率。
• 查上表，計(jì)算個(gè)稅（按年稅率，但要折算到本期）。
  • 簡化操作： 電子稅務(wù)局通常自動(dòng)計(jì)算，你核對(duì)收入額即可。
• 在季度結(jié)束次月15號(hào)前，登錄電子稅務(wù)局完成經(jīng)營所得個(gè)稅申報(bào)并繳款。

交稅渠道（線上線下都行）

• 線上王者：電子稅務(wù)局（推薦）
  登錄 → 我要辦稅 → 稅費(fèi)申報(bào)及繳納 → 生產(chǎn)經(jīng)營（或找到“定期定額自行申報(bào)/核定征收申報(bào)”） → 填寫/核對(duì)數(shù)據(jù) → 扣款。全程15分鐘內(nèi)搞定。
• 線下（萬一斷網(wǎng)）： 帶公章、身份證、銀行卡，去辦稅大廳找工作人員。

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不想踩坑？這些血淚教訓(xùn)必須知道

1. “不開票=不交稅”？大錯(cuò)特錯(cuò)！
   稅局核你的稅，是根據(jù)你所有收入（現(xiàn)金+微信+支付寶+開票）估算的！藏現(xiàn)金？風(fēng)險(xiǎn)極大，被查實(shí)可能被改為查賬征收并罰款。

2. “核定=稅額固定不變”？太天真！
   當(dāng)你連續(xù)幾個(gè)月開票量或收入遠(yuǎn)超核定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，專管員會(huì)找上門重新核定！主動(dòng)超了記得及時(shí)報(bào)備申請(qǐng)調(diào)整，否則被查出來可能被認(rèn)定偷稅。

3. “個(gè)體戶注銷了，核定稅就不用管了”？小心秋后算賬！
   注銷前必須完成所有稅款清繳！欠稅不交，法人可能被限制高消費(fèi)、影響征信。

4. “免稅額度跟我無關(guān)”？有關(guān)系！
   小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30萬免增值稅，但核定的個(gè)稅（經(jīng)營所得）照交！ 這是兩個(gè)不同的稅種。

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真實(shí)場景問答

• 問：我核定的定額每月800，這個(gè)月實(shí)際只做了5000生意虧了，還要交800嗎？
  答：要交。 定額一經(jīng)核定，在有效期內(nèi)（通常一年）無論盈虧都按固定額交，除非你能證明經(jīng)營發(fā)生重大困難（如火災(zāi)），申請(qǐng)調(diào)整。

• 問：我是核定應(yīng)稅所得率8%，這個(gè)月收入20萬，但成本就有18萬，利潤才2萬，還要按20萬×8%=1.6萬交稅？太虧了吧！
  答：是的。 核定征收就是按收入乘固定率，不看你實(shí)際成本票據(jù)。如果成本確實(shí)很高且能取得正規(guī)發(fā)票，建議主動(dòng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為查賬征收！

• 問：在電子稅務(wù)局哪里能看到核定的定額或所得率？
  答： 登錄電子稅務(wù)局 → 我的信息 → 納稅人信息 → 稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。找不到？打12366或找專管員！

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核定征收個(gè)體戶交個(gè)稅，核心在于搞清自己是“定額打包”還是“按率計(jì)算”，前者按月存錢+季度點(diǎn)個(gè)按鈕，后者按季算收入×所得率再套稅率。看清《核定通知書》、記住申報(bào)期、收入要報(bào)全、免稅別混淆，就能避開90%的坑。

個(gè)體戶經(jīng)營不易,每一分稅錢都連著血汗。政策細(xì)節(jié)常變，遇復(fù)雜情況別硬扛，該找專業(yè)會(huì)計(jì)就找，百十塊咨詢費(fèi)可能省下幾千罰款。 合法經(jīng)營、清晰納稅，生意才能走得穩(wěn)當(dāng)！