** 個體戶核定征收要交哪些錢？增值稅、個稅...算清這幾筆賬,輕松經(jīng)營不吃虧！

老王在小區(qū)門口開了個熱氣騰騰的早餐店，油條炸得金黃酥脆，豆?jié){磨得醇香濃郁，生意日漸紅火，稅務(wù)所通知他符合“核定征收”的條件，老王心里直犯嘀咕：“核定征收？這到底要交哪些稅？別稀里糊涂多交了錢，或者少交了惹麻煩啊！” 相信很多像老王一樣的個體戶老板都有同樣的困惑。

別擔(dān)心！今天我們就來掰開了、揉碎了，用最接地氣的話，把個體戶核定征收到底要交哪些稅，給你講得明明白白,讓你心里有本明白賬！

核心要交的三大稅種：增值稅、附加稅費、個人所得稅

核定征收，簡單說，就是稅務(wù)局看你做的生意類型、規(guī)模大小、地段好壞這些因素，直接給你“拍”一個應(yīng)該交稅的金額或者比例，省去了你建復(fù)雜賬本、精確計算成本的麻煩，但這“拍”出來的結(jié)果,主要關(guān)聯(lián)著三大類稅費：

增值稅 (VAT)：商品/服務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的“過路費”

• 它是什么？ 想象一下，你賣包子、修電腦、搞設(shè)計，只要產(chǎn)生了增值（比如你5毛錢成本的面粉做成包子賣了2塊錢），這個增值部分國家就要收點“過路費”,這就是增值稅。
• 核定征收個體戶怎么交？
  • 身份認(rèn)定： 絕大多數(shù)核定征收的個體戶都屬于 小規(guī)模納稅人,這身份有個大福利！
  • 核心優(yōu)惠：免稅額度！ 這是重點！目前政策（請注意時效性），小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（按季度算就是30萬元）的，免征增值稅！ 對老王這樣的早餐店，如果一季度的包子豆?jié){總共賣了28萬，那這季度的增值稅一分錢都不用交！想想都開心。
  • 超過免稅額度怎么辦？ 要是老王生意太火爆，季度銷售額超過了30萬（比如賣了35萬），那就要交稅了。
    • 征收率： 通常是 1% (特定時期可能有更低或恢復(fù)3%，以最新政策為準(zhǔn))，注意，是 全部銷售額 計算，不是只算超過的部分！但免稅額度內(nèi)的30萬是免掉的，只對超過部分（35萬-30萬=5萬）按1%交稅嗎？不對！ 免稅額度是針對整個納稅人的，一旦季度總銷售額超過30萬，整個季度的銷售額（35萬）都要按1%交增值稅，計算：35萬 * 1% = 3500元，盡量控制季度收入在30萬以內(nèi),能省一大筆稅！
  • 開票類型： 你給客戶開的通常是“增值稅普通發(fā)票”，偶爾需要專票，也能去稅務(wù)局代開（代開專票的部分通常要當(dāng)場交稅）。
• 通俗理解： 主要看你賣東西/提供服務(wù)總共收進(jìn)來多少錢（銷售額），季度總收入 ≤ 30萬？恭喜，增值稅免單！季度總收入 > 30萬？抱歉，總收入的1%（當(dāng)前）要交給國家。

附加稅費：增值稅的“小跟班”

• 它是什么？ 顧名思義，它們是跟著增值稅“混”的，增值稅是“大哥”，附加稅費就是幾個“小弟”，大哥（增值稅）要是免了或者沒產(chǎn)生，小弟們（附加稅費）通常也歇著，大哥要是交了錢,小弟們就按大哥交的錢乘以一定比例來收錢。
• 核定征收個體戶怎么交？
  • 主要構(gòu)成： 最常見的有三個：
    • 城市維護(hù)建設(shè)稅 (城建稅)： 用來修路、建公園的，稅率看你在哪兒：市區(qū)7%，縣城/鎮(zhèn)5%，其他地區(qū)1%。
    • 教育費附加： 支持教育事業(yè)的，稅率3%。
    • 地方教育附加： 也是支持地方教育的，稅率2%。
  • 核心優(yōu)惠：減半征收！ 國家為了減輕小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)，目前有個超級利好： 小規(guī)模納稅人的這“三小只”附加稅費，可以減半征收！ 原來三小只加起來的比例是7%+3%+2%=12%，減半就是 6%。
  • 怎么算？ 計算公式很簡單： 當(dāng)期實際繳納的增值稅額 × 6%。
  • 例子： 老王季度銷售額35萬，交了3500元增值稅，那么附加稅費 = 3500元 * 6% = 210元。
  • 特殊情況： 如果你的增值稅因為季度銷售額≤30萬而免了，那么附加稅費也 自動跟著免掉,一分不用交！
• 通俗理解： 它們是增值稅的影子，增值稅交錢了，它們就按增值稅交的錢乘以一個很小的比例（目前實際負(fù)擔(dān)6%）收點錢，增值稅免了，它們也免了,負(fù)擔(dān)相對較輕。

個人所得稅 (經(jīng)營所得)：賺到錢后的“分紅”

• 它是什么？ 這個稅才是真正針對你個體戶 經(jīng)營賺到的利潤 征收的！前面增值稅是“過路費”，不管你賺沒賺錢，只要賣了東西就可能交（除非免稅），這個個稅，才是看你 刨除各種成本費用后，真正落袋為安的那部分錢 要交的稅，核定征收的核心,主要就是核定這個稅怎么算方便。

• 核定征收個體戶怎么交？ 這是最重要也最復(fù)雜的部分！

  • 核心邏輯：核定應(yīng)稅所得率！ 稅務(wù)局不是讓你精確算成本和利潤，而是根據(jù)你從事的行業(yè)，直接給你定一個“利潤率”（叫應(yīng)稅所得率），然后用你的 收入總額 乘以這個 核定的利潤率，就算出來你的 “應(yīng)納稅所得額” （相當(dāng)于估算的利潤），用這個“應(yīng)納稅所得額”去套 五級超額累進(jìn)稅率表 計算要交的稅。

  • 步驟拆解：

    1. 確定你的收入總額： 就是你一個季度或者一年總共賣了多少錢（和增值稅的銷售額基本一致）。
    2. 找到稅務(wù)局給你核定的應(yīng)稅所得率： 這個率因行業(yè)而異！常見的大致范圍：
       • 工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)： 5%-15% （比如生產(chǎn)五金件的小作坊，可能核10%）
       • 商業(yè)（批發(fā)零售）： 5%-15% （比如老王的早餐店，賣食品飲料，可能核8%）
       • 建筑業(yè)： 8%-20%
       • 娛樂業(yè)： 20%-40%
       • 服務(wù)業(yè)（餐飲、咨詢、修理等）： 10%-25% （比如理發(fā)店可能核15%，高端設(shè)計工作室可能核20%）
       • 注意！ 這個率是稅務(wù)局定的，不同地區(qū)、不同街道、甚至不同管理員，都可能不一樣！一定要以你主管稅務(wù)局給你核定的書面通知（《核定定額通知書》）為準(zhǔn)！ 千萬別道聽途說，有些地區(qū)對小餐飲、水果店等甚至可能核定低至0.8%或1%。
    3. 計算應(yīng)納稅所得額： 收入總額 × 核定的應(yīng)稅所得率 = 應(yīng)納稅所得額
       • 例子： 老王早餐店，季度收入35萬，稅務(wù)局核定應(yīng)稅所得率是8%，那么應(yīng)納稅所得額 = 35萬 * 8% = 2.8萬，這2.8萬就視為老王這個季度賺的“利潤”。
    4. 套稅率表計算個人所得稅： 把上面算出來的“應(yīng)納稅所得額”（2.8萬）,對照下面這個表計算：

    級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額（元）	稅率	速算扣除數(shù)（元）
    1	不超過 30,000 的部分	5%	0
    2	超過 30,000 至 90,000 的部分	10%	1500
    3	超過 90,000 至 300,000 的部分	20%	10,500
    4	超過 300,000 至 500,000 的部分	30%	40,500
    5	超過 500,000 的部分	35%	65,500

    • 重要提示： 這個稅率表是按 年 設(shè)計的！但稅通常是按 季 預(yù)繳，年終再匯算清繳（多退少補(bǔ)）。
    • 季度預(yù)繳怎么算？ 簡單方法：先把季度應(yīng)納稅所得額（2.8萬）換算成 全年 的估算額：2.8萬 * 4個季度 = 11.2萬。
    • 2萬落在稅率表的第二級（超過3萬至9萬的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)1500）。
    • 計算 全年 估算稅額：11.2萬 * 10% - 1500 = 11,200 - 1,500 = 9,700元。
    • 計算 本季度 應(yīng)預(yù)繳稅額：9,700元 / 4個季度 = 2,425元。
    • 更常用的簡化公式 (按季)： 很多地方在實際操作中，特別是電子稅務(wù)局申報時，系統(tǒng)會根據(jù)你的季度所得額自動計算當(dāng)期稅額，原理就是分段計算或使用換算后的稅率，你按系統(tǒng)算出來的金額交就行,但了解背后的邏輯很重要！

  • 核定定額： 除了核定所得率，還有一種更簡單的叫“定期定額”（雙定戶），稅務(wù)局直接給你“拍”一個 每月或每季固定要交的稅款總額（這個總額里通常包含了增值稅、附加稅、個稅等），比如直接核定老王每月交稅1000元，這種就超級省心了，按時按數(shù)交錢即可，但通常適用于規(guī)模更小、收入更穩(wěn)定的個體戶。

• 通俗理解（個稅）： 稅務(wù)局看你做什么生意，按行規(guī)估摸你大概能賺多少錢（利潤率），用你的總收入乘以這個估摸的利潤率，算出一個“估計的利潤”，然后對這個“估計的利潤”按照一個階梯式的稅率表（賺得越多，稅率越高）來收稅，這是個體戶核定征收里最大頭、最復(fù)雜的稅。

可能還會遇到的“小稅種”：

除了上面三大主力，根據(jù)你的具體經(jīng)營情況,還可能涉及：

• 印花稅： 簽合同、立賬簿、領(lǐng)某些證照時要貼的小“花紙”（現(xiàn)在基本都是電子化了）。
  • 簽購銷合同：合同金額的萬分之三（買賣雙方都可能交）。
  • 簽借款合同：借款金額的萬分之零點五。
  • 營業(yè)賬簿：每年5元/本（現(xiàn)在很多地區(qū)免了）。
  • 權(quán)利許可證照（如營業(yè)執(zhí)照）：5元/件（領(lǐng)證時交一次）。
  • 特點： 金額通常很小，按件或按合同金額的極小比例征收,發(fā)生相關(guān)行為時才需要繳納。
• 工會經(jīng)費/建會籌備金： 這個不是稅，是交給工會組織的經(jīng)費。不是所有地區(qū)、所有個體戶都強(qiáng)制征收！ 征收政策差異很大：
  • 有些地區(qū)對達(dá)到一定規(guī)模的個體戶（比如雇工多少人以上）可能會要求繳納。
  • 征收基數(shù)通常是你的工資總額（如果你雇了員工）乘以一個比例（比如2%）,可能由稅務(wù)代收。
  • 關(guān)鍵： 一定要咨詢你當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或工會，看是否有此項要求以及具體如何執(zhí)行,很多小型個體戶不涉及。

重要提醒 & 常見問題 (FAQ)：

1. “核定”不是“免死金牌”： 千萬別以為核定了就可以高枕無憂、隨意經(jīng)營了！稅務(wù)局會定期評估，如果發(fā)現(xiàn)你實際經(jīng)營額連續(xù)大幅超過核定額（比如老王實際季度收入經(jīng)常干到50萬，但稅務(wù)局只按30萬給他核的），稅務(wù)局有權(quán)要求你調(diào)整定額，甚至可能取消核定征收資格，改為查賬征收！讓你補(bǔ)稅加滯納金，那就虧大了,務(wù)必保證申報的銷售額真實反映經(jīng)營情況。
2. 發(fā)票是“雙刃劍”： 你開出去的發(fā)票（普票或代開專票）金額，是稅務(wù)局掌握你收入的重要依據(jù)！別光顧著免稅額度，開票額長期遠(yuǎn)低于實際流水，風(fēng)險很大，同樣，接受虛開發(fā)票沖成本，在核定下雖然不那么敏感,但也是違法行為！
3. 核定通知是“尚方寶劍”： 稅務(wù)局給你的那份《核定定額通知書》或《核定征收通知書》務(wù)必保存好！上面清楚寫明了你的核定方式（所得率還是定額）、核定期限、核定的銷售額（或所得率）、核定的稅額（如果是定額戶）等關(guān)鍵信息,這是你依法納稅的依據(jù)。
4. 季度申報別忘記： 核定征收的個體戶，通常需要按季度（通常是季度結(jié)束后15日內(nèi)）進(jìn)行納稅申報并繳納稅款，即使季度銷售額沒超過30萬（增值稅免了），個人所得稅（經(jīng)營所得）通常還是需要申報的！ 零申報也要報！千萬別漏報，會有罰款,現(xiàn)在電子稅務(wù)局申報很方便。
5. 地域差異很大！： 中國這么大，各地稅務(wù)執(zhí)行細(xì)則可能略有不同，特別是個人所得稅的核定所得率范圍、小稅種的征收政策、工會經(jīng)費要求等。最靠譜的做法： 主動聯(lián)系你的主管稅務(wù)分局管理員，或者咨詢專業(yè)的代理記賬會計（費用不高但很省心）,獲取最符合你當(dāng)?shù)睾湍阕陨砬闆r的信息。
6. 注銷時別留“尾巴”： 如果你不干了，要去注銷稅務(wù)登記，稅務(wù)局會清查你有沒有欠稅（包括各種稅和費），核定征收戶注銷相對查賬戶簡單，但也務(wù)必結(jié)清所有稅款，拿到清稅證明,才能順利注銷工商執(zhí)照。

老王算賬時間 (例子匯總)：

假設(shè)老王早餐店2025年第3季度：

• 總銷售收入：35萬元
• 主管稅務(wù)局核定：增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)稅所得率8%。

計算：

1. 增值稅：
   • 季度銷售額35萬 > 30萬（免稅標(biāo)準(zhǔn)）。
   • 應(yīng)交增值稅 = 35萬 * 1% (當(dāng)前征收率) = 3500元。
2. 附加稅費 (三小只減半后實際負(fù)擔(dān)6%)：

   應(yīng)交附加稅費 = 3500元 * 6% = 210元。

3. 個人所得稅 (經(jīng)營所得)：
   • 應(yīng)納稅所得額 = 35萬 * 8% = 28,000元。
   • 換算全年所得額估算 = 28,000 * 4 = 112,000元。
   • 計算全年估算個稅 = 112,000 * 10% - 1500 (速算扣除數(shù)) = 11,200 - 1,500 = 9,700元。
   • 第3季度預(yù)繳個稅 = 9,700 / 4 = 2,425元。
   • *(簡化理解：季度所得額28,000元，落在年稅率表第一級上限內(nèi)（3萬/4=7500元/季），但超過了第一級