個體戶一年賺100萬，核定征收到底要交多少稅？算完這筆賬驚了！
“老王，聽說你去年生意紅火，流水過百萬啦？稅務局沒找你麻煩吧？”早餐店老板李嬸一邊給老王端上豆?jié){油條,一邊好奇地問。
老王苦笑著搖搖頭：“別提了李嬸，我這心里正打鼓呢！都說個體戶用‘核定征收’能省稅，我這剛破百萬，可稅務局寄來的《核定通知書》上寫的稅率，看得我直發(fā)懵！這100萬到底得從我兜里掏走多少真金白銀啊？”
你是不是也和老王一樣，生意做得風生水起，收入噌噌往上漲，甚至摸到了年入百萬的門檻，卻對“核定征收”這把雙刃劍又愛又怕？別急，今天咱們就掰開了揉碎了講清楚：個體戶核定征收，年入100萬，究竟要承擔多少稅負？背后的門道和隱藏的“坑”又在哪？
核定征收：稅務局給你“定個稅盤子”，省心但有代價
首先得弄明白，核定征收可不是你想選就能選的，它本質(zhì)上是你實在拿不出清晰、靠譜的賬本給稅務局看（專業(yè)說法叫“賬簿憑證不健全”），稅務局“沒轍了”，只好根據(jù)你所在行業(yè)的大致利潤水平、店鋪地段、經(jīng)營面積甚至用了幾個人這些“看得見摸得著”的因素，拍板給你定一個固定的納稅額或者一個征收率，簡單說，就是稅務局幫你“估”了個稅。
優(yōu)點顯而易見：
- 省時省力到飛起： 不用天天記賬、貼發(fā)票、愁報表，年底按核定的數(shù)交錢就行，簡直是“懶人福音”（流水大額收支還是建議自己記個大概）。
- 稅負相對“可預期”： 只要你的實際經(jīng)營情況沒翻天覆地的變化，每年要交多少稅基本心里有譜,好做預算。
但缺點也明晃晃擺著：
- 可能“被高估”： 萬一你實際利潤沒稅務局估的那么高（比如成本猛漲了，或者今年特別不順），對不起，稅還是得按核定的高額交，這就“虧大了”。
- 可能“被低估”： 反過來，如果你生意爆火，利潤遠超核定水平，稅務局也不是吃素的，一旦被大數(shù)據(jù)盯上或者被舉報查實，不僅要補稅，還得交滯納金甚至罰款，這就“麻煩大了”。
- 發(fā)展受制約： 當你的生意越做越大，收入蹭蹭突破幾百萬，還想繼續(xù)用核定征收？對不起，稅務局通常會強制要求你升級為查賬征收，這時就得請會計、規(guī)范做賬,成本和管理壓力陡增。
年入100萬，核定征收的稅到底怎么算？(附真實模擬計算)
重頭戲來了！年收入100萬（通常指開票額或核定營業(yè)額），核定征收到底要交多少稅？這核心取決于兩個關鍵數(shù)字：
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你的核定應稅所得率（核心中的核心?。?/strong>：稅務局按你的行業(yè)給個“利潤率”，這是計算所得稅的基石！常見行業(yè)參考如下（注意：這僅是常見范圍，各地差異巨大！務必以你收到的《核定通知書》為準！）：
行業(yè)類型 常見核定應稅所得率范圍 批發(fā)和零售貿(mào)易 3% - 10% 餐飲業(yè) 8% - 15% 居民服務業(yè) 8% - 15% 娛樂業(yè) 15% - 30% 交通運輸業(yè) 7% - 12% 建筑業(yè) 8% - 15% 加工制造業(yè) 5% - 12% 舉個栗子： 老王開飯店（餐飲業(yè)），稅務局核定的應稅所得率是10%，那么他的核定利潤（應納稅所得額） 100萬 * 10% = 10萬元，這10萬塊，就是他計算個人所得稅的“基數(shù)”。
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你要交的個人所得稅稅率： 個體戶交的是“經(jīng)營所得”個人所得稅，用的是五級超額累進稅率，用老王那10萬“基數(shù)”來算算：
全年應納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 不超過3萬元 5% 0 超過3萬至9萬元部分 10% 1500 超過9萬至30萬元部分 20% 10500 超過30萬至50萬元部分 30% 40500 超過50萬元部分 35% 65500 - 第一步： 10萬利潤 > 9萬,達到第三檔。
- 第二步： 分段計算：
- 0 - 3萬部分：3萬 * 5% = 1500元
- 3萬 - 9萬部分：(9萬 - 3萬) = 6萬 * 10% = 6000元
- 9萬 - 10萬部分：(10萬 - 9萬) = 1萬 * 20% = 2000元
- 第三步： 加總：1500 + 6000 + 2000 = 9500元。
- *（或用速算公式更快：10萬 20% - 10500 = 20000 - 10500 = 9500元）**
老王一年100萬收入，核定征收下，光個人所得稅（經(jīng)營所得）就要交約9500元。
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別忽略其他小稅種：
- 增值稅： 目前小規(guī)模納稅人（年500萬以下）有優(yōu)惠，開普票季度30萬以下免增值稅（2027年底前），老王年入100萬，大概率季度會超30萬（除非收入分布極不平均），假設他開普票，超免征額部分按1%征收（現(xiàn)行優(yōu)惠稅率），年增值稅大概在 (100萬 - 季度30萬免稅額度注意計算邏輯) * 1% = 需根據(jù)開票時間詳細計算，粗略估算可能在幾千到一萬多不等，若開專票，則開多少按1%交多少。
- 附加稅費： 這是跟著增值稅走的“小尾巴”（城建稅7%/5%/1% + 教育費附加3% + 地方教育附加2%），如果增值稅交了1萬，附加稅費大概就是 1萬 * 12% (假設城建7%) = 1200元。
- 其他可能： 個別地方還可能有印花稅（合同、賬簿等，一般金額很小）、房產(chǎn)稅（如果是自己的房子開店）等。
老王總稅負模擬（估算）：
- 個人所得稅（經(jīng)營所得）：約 9,500元
- 增值稅（估算）：約 8,000元 (假設平均處理)
- 附加稅費（增值稅*12%）：約 960元
- 合計（估算）：約 18,460元
看清楚了！在核定征收下，老王年入100萬，綜合稅負大概在1.8萬到2萬多這個區(qū)間（受增值稅實際繳納額影響）。 這比很多人想象的要低很多，對吧？這就是核定征收吸引人的地方——尤其在利潤“被低估”時，實際稅負可能遠低于查賬征收，但記住，前提是你的核定所得率確實比較低,且符合核定條件！
年入百萬個體戶的關鍵注意事項：核定是把雙刃劍
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“核定”不是護身符，隨時可能被“查賬”！ 別以為核定了就高枕無憂，如果你接了大單、開了分店、流水暴增、頻繁公轉(zhuǎn)私大額轉(zhuǎn)賬、或者被舉報了，稅務局隨時有權終止核定，要求你按查賬征收補稅！特別是年收入超過500萬，基本就告別核定征收了，老王今年100萬，明年要是做到150萬,就得格外小心了。
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《核定通知書》就是你的“稅務圣旨”，必須供起來看清！ 上面白紙黑字寫的核定應稅所得率、核定稅額、有效期是鐵律！每年年初或收到通知時，務必逐字逐句看清楚，稅率是多少？是按收入核定還是直接定額？核定期限到哪天？這些直接關系到你要掏多少錢！有任何疑問，馬上去找你的專管員問清楚，別自己瞎猜！
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“開票額”是核心紅線！ 稅務局判斷你業(yè)務規(guī)模的最直接依據(jù)就是你開了多少發(fā)票。核定征收戶，務必嚴格控制開票總額不要大幅超過核定額度（比如核定你年收入80萬，你硬開了150萬票），否則等于舉著大喇叭喊稅務局來查你賬！金稅系統(tǒng)可不是擺設。
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成本費用發(fā)票，該要還得要！ 雖然核定征收下，理論上稅務局不看你具體成本，但保留采購原材料、支付房租水電、購置設備等大額支出的合法憑證（發(fā)票、合同、轉(zhuǎn)賬記錄）極其重要！ 這是證明你業(yè)務真實性的關鍵，萬一哪天被核查，這些就是你的“救命稻草”，別圖省事,該要的發(fā)票必須拿到手。
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資金流水要干凈，避免“公轉(zhuǎn)私”亂飛！ 個人卡頻繁接收大額經(jīng)營款、或者隨意將經(jīng)營用錢轉(zhuǎn)到私人賬戶揮霍，都是稅務稽查的重點關注對象。建議開立專門的經(jīng)營用銀行賬戶，做到公私分明。 微信支付寶收款也盡量綁定對公戶（或個體戶備案的銀行賬戶）。
年入100萬+，查賬征收還是核定征收？怎么選？
當你的收入穩(wěn)穩(wěn)站上百萬，甚至向更高沖刺時，是繼續(xù)“核定”還是主動擁抱“查賬”？這需要智慧：
- 死守核定？風險很高！ 收入越高，被強制改為查賬征收的風險指數(shù)級上升，一旦被查賬補稅+罰款,可能把前幾年省下的稅全吐出來還不夠。
- 主動升級查賬？可能是更優(yōu)解！ 如果你的實際利潤率遠低于稅務局給你核定的所得率（比如你實際利潤只有8%，但核定率是12%），或者你有大量合規(guī)的、能取得發(fā)票的成本費用（比如正規(guī)進貨、支付高額租金、聘請員工交社保、購買設備等），那么主動轉(zhuǎn)為查賬征收，很可能算出比核定征收更低的稅負！ 查賬征收下，你交稅的基數(shù)是（收入 - 真實合規(guī)成本費用）,更能反映你的實際經(jīng)營成果。
怎么判斷？算一筆賬！ 假設老王飯店：
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年收入：100萬
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真實合規(guī)成本費用（食材、房租、水電、2個員工工資社保、部分設備折舊等）：70萬
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真實利潤：30萬
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核定征收（假設所得率10%）： 利潤基數(shù)=10萬，個稅約9500元 + 增值稅及附加約1萬 = 總計約1.95萬。
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查賬征收： 利潤基數(shù)=30萬，個稅計算：30萬 * 20% - 10500 = 60,000 - 10,500 = 49,500元 + 增值稅及附加（同前估算約1萬）= 總計約5.95萬。
看！這個例子下，核定征收（約1.95萬）遠低于查賬征收（約5.95萬），老王肯定死守核定！
但換種情況： 假設老王實際成本費用控制得非常好：
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年收入：100萬
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真實合規(guī)成本費用：只有40萬（比如自有房產(chǎn)無租金、夫妻店不請人、供應鏈議價能力強）
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真實利潤：60萬
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核定征收（所得率10%）： 利潤基數(shù)10萬，稅負還是約95萬。
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查賬征收： 利潤基數(shù)60萬，個稅：60萬 * 30% - 40,500 = 180,000 - 40,500 = 139,500元 + 增值稅附加約1萬 = 總計約14.95萬。
這種情況下，核定征收（1.95萬）比查賬征收（14.95萬）省了十幾萬！老王絕對要想方設法保住核定資格！
關鍵就在于：你的真實利潤率 VS 稅務局給你核定的所得率，孰高孰低？以及你能否取得足夠多的合規(guī)成本發(fā)票來降低查賬下的利潤？ 如果真實利潤率遠低于核定率，打死都要保住核定；如果真實利潤很高且能提供的成本票少，就得考慮風險并做好向查賬過渡的準備了，這需要清晰的賬目（哪怕簡單流水）和對自身利潤率的準確認知。
老王放下喝了一半的豆?jié){，長舒一口氣：“聽你這么一算，我這心里透亮多了！敢情我這100萬收入，核定下來稅還不到兩萬塊？看來稅務局給我定的那10%的率，算是對我們餐飲業(yè)手下留情了！”
但他隨即又皺起眉頭：“不過你說這開票紅線、資金流水…我得趕緊回去把上個月的進貨單子都找出來理一理，微信里那些大額收款也得處理干凈，還有，明年要是做到一百五十萬…”老王掏出手機，麻利地給相熟的會計事務所撥了個電話：“喂？陳會計啊，我老王！下午有空不？得請你幫我好好盤算盤算，這往后是繼續(xù)核定呢，還是得早做打算了…”
你看，懂稅的老王，已經(jīng)開始未雨綢繆了，你的財稅護城河，又挖得有多深呢？
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