2025年深圳市針對(duì)個(gè)體工商戶推出的核定征收新政引發(fā)廣泛關(guān)注，作為全國(guó)改革開放的前沿陣地，深圳此次政策調(diào)整在簡(jiǎn)化稅收征管流程、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境方面展現(xiàn)出明顯突破，本文將深入解析政策核心要點(diǎn),為經(jīng)營(yíng)者提供切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)策略。

政策調(diào)整背景及改革方向

國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2025年6月，全市登記在冊(cè)個(gè)體工商戶突破160萬(wàn)戶，為適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)展需求，本次政策調(diào)整著重體現(xiàn)三大改革方向： 1. 簡(jiǎn)并征收標(biāo)準(zhǔn)：將原有多項(xiàng)核定指標(biāo)整合為經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特征、區(qū)域差異三維評(píng)價(jià)體系 2. 優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)：實(shí)施差異化核定征收率，最高邊際稅率從2.5%降至1.8% 3. 數(shù)字化管理升級(jí)：全面對(duì)接"深i企"政務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)核定申請(qǐng)全程電子化

2025年核定征收核心變化點(diǎn)

（1）應(yīng)稅所得率動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制 制造業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)應(yīng)稅所得率下浮20%-30%，傳統(tǒng)商貿(mào)行業(yè)保持基準(zhǔn)水平，具體調(diào)整方案： - 科技創(chuàng)新類：核定所得率4%-6% - 民生服務(wù)類：核定所得率8%-10% - 批發(fā)零售類：核定所得率6%-8%

（2）跨區(qū)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 打破原有行政區(qū)劃限制，全市范圍內(nèi)實(shí)行"一處經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所登記，全域有效適用"政策，經(jīng)營(yíng)者可自主選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān),但需滿足：

• 年經(jīng)營(yíng)收入不超過(guò)500萬(wàn)元
• 未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)
• 實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址一致

（3）電子化申報(bào)系統(tǒng)升級(jí) 新上線的"智慧稅務(wù)管家"系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)三大突破： ① 自動(dòng)采集電商平臺(tái)交易數(shù)據(jù) ② 智能匹配行業(yè)核定參數(shù) ③ 實(shí)時(shí)生成申報(bào)預(yù)填表 系統(tǒng)支持微信小程序、電腦端雙渠道操作,平均申報(bào)時(shí)間縮短至8分鐘。

核定征收申請(qǐng)操作指南

（1）適用條件判定 需同時(shí)滿足： - 年度預(yù)計(jì)銷售額≤800萬(wàn)元（原500萬(wàn)元） - 會(huì)計(jì)核算制度不健全 - 未辦理增值稅一般納稅人登記 特殊情形：月銷售額≤15萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人可疊加享受免稅政策

（2）申請(qǐng)材料清單 2025版材料要求大幅簡(jiǎn)化： √ 身份證原件掃描件 √ 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明（電子版） √ 《行業(yè)特征自評(píng)表》（系統(tǒng)自動(dòng)生成） √ 銀行開戶許可證復(fù)印件 注：新辦個(gè)體戶可憑"企業(yè)開辦一窗通"回執(zhí)直接辦理

（3）辦理流程優(yōu)化 "三步走"線上辦理路徑：

1. 登錄深圳市電子稅務(wù)局→個(gè)體戶服務(wù)專區(qū)
2. 完成經(jīng)營(yíng)能力測(cè)評(píng)（10道選擇題）
3. 簽署電子承諾書→即時(shí)獲取《核定通知書》

常見問(wèn)題應(yīng)對(duì)策略

（1）混合經(jīng)營(yíng)情形處理 建議采取"主從分離"核算方式： - 主營(yíng)業(yè)務(wù)適用核定征收 - 兼營(yíng)業(yè)務(wù)單獨(dú)建賬核算 例：某餐飲店兼營(yíng)食品零售，可將堂食收入核定征收，包裝食品銷售單獨(dú)申報(bào)

（2）成本費(fèi)用抵扣爭(zhēng)議 新政策允許列支特定費(fèi)用：

• 網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)服務(wù)費(fèi)（需提供扣除憑證）
• 合規(guī)的勞務(wù)外包支出
• 單筆≤5000元的設(shè)備采購(gòu) 關(guān)鍵要點(diǎn)：所有扣除項(xiàng)目需留存電子影像資料5年

（3）政策銜接過(guò)渡方案 存量納稅人轉(zhuǎn)換路徑： 原定率征收戶→2025年1月自動(dòng)切換 原查賬征收戶→需重新提交申請(qǐng) 過(guò)渡期特殊安排：2025年第四季度可申請(qǐng)雙向調(diào)整

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

（1）申報(bào)數(shù)據(jù)一致性校驗(yàn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立三大預(yù)警指標(biāo)： - 發(fā)票開具金額超過(guò)核定收入20% - 銀行流水月均變動(dòng)率±50% - 同一經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多戶共用

（2）經(jīng)營(yíng)規(guī)模動(dòng)態(tài)監(jiān)控 建立"紅黃綠"三級(jí)預(yù)警機(jī)制： 綠色區(qū)間：收入波動(dòng)≤30% 黃色預(yù)警：連續(xù)3個(gè)月增長(zhǎng)50% 紅色警報(bào)：?jiǎn)卧峦黄坪硕ㄉ舷?/p>

（3）稽查重點(diǎn)領(lǐng)域 2025年專項(xiàng)檢查聚焦： ? 直播電商虛構(gòu)交易場(chǎng)景 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移收入 ? 異常公轉(zhuǎn)私資金流動(dòng)

稅收籌劃創(chuàng)新思路

（1）行業(yè)代碼優(yōu)化選擇 某設(shè)計(jì)工作室案例： 原登記"廣告設(shè)計(jì)"（應(yīng)稅所得率10%）→變更為"工業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)"（應(yīng)稅所得率6%），年節(jié)稅2.4萬(wàn)元

（2）經(jīng)營(yíng)拆分策略 月銷售額45萬(wàn)元的便利店： 拆分為三個(gè)獨(dú)立個(gè)體戶（各15萬(wàn)元），疊加享受增值稅免稅政策

（3）數(shù)字化工具應(yīng)用 推薦使用： ? 稅務(wù)機(jī)器人自動(dòng)比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù) ? 區(qū)塊鏈電子存證系統(tǒng) ? 智能稅負(fù)測(cè)算模型

政策趨勢(shì)前瞻

從深圳市稅務(wù)局釋放的信號(hào)看，未來(lái)改革可能涉及： ? 建立"信用+風(fēng)險(xiǎn)"動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制 ? 試點(diǎn)"智能核定"算法模型 ? 探索大灣區(qū)稅收政策協(xié)同

個(gè)體工商戶可通過(guò)關(guān)注"深圳稅務(wù)"微信公眾號(hào)、訂閱電子稅務(wù)局通知提醒等方式獲取最新政策資訊，建議每季度進(jìn)行稅務(wù)健康檢查,必要時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所。

深圳市稅務(wù)局咨詢電話：12366 智能客服入口：電子稅務(wù)局→在線咨詢 政策原文查詢：http://shenzhen.chinatax.gov.cn