林州稅收返還政策出臺背景及意義

隨著國家中部崛起戰略的深入推進，河南省政府于2025年8月正式批復《林州市產業轉型升級示范區建設方案》，作為配套支持政策，林州市稅務局聯合財政局于2025年9月15日發布《關于進一步優化稅收返還政策的實施意見》（林稅發〔2025〕12號），該文件在原有政策基礎上進行了三大創新突破：

1. 擴大重點產業覆蓋范圍：新增新能源裝備制造、生物醫藥等戰略新興產業
2. 優化返還比例計算方式：采用階梯式返還機制
3. 簡化申報審核流程：推行"一網通辦+容缺受理"模式

政策實施后預計每年可為當地企業減輕稅負約3.2億元，帶動固定資產投資增長15%以上，特別是對中小企業發展具有顯著的扶持作用,政策有效期暫定至2026年12月31日。

2025版政策核心條款解析

（1）增值稅返還政策 對年納稅額超500萬元的重點企業，實行"三檔累進返還"： - 500-1000萬元部分：返還地方留成35% - 1000-3000萬元部分：返還40% - 3000萬元以上部分：返還45%

（2）企業所得稅優惠 高新技術企業除享受15%稅率外，另按研發費用加計扣除額的5%給予財政補貼，對首次認定的"專精特新"企業，前三年按實際繳納稅額的20%返還。

（3）個人所得稅激勵 針對企業引進的A類人才（年薪80萬以上），其個人所得稅地方留成部分全額返還，B類人才（年薪50-80萬）返還70%,該政策需滿足連續任職滿3年條件。

企業申請稅收返還的實操要點

（一）資質認定流程 1. 在線提交《稅收返還資格預審表》 2. 提供近三年完稅證明及審計報告 3. 產業主管部門出具項目認定書 4. 稅務部門現場核查（15個工作日內完成）

（二）申報材料清單

• 企業營業執照副本
• 法定代表人身份證復印件
• 銀行開戶許可證
• 專項審計報告（需具備資質的會計師事務所出具）
• 完稅憑證原件及復印件
• 項目投資備案證明

（三）時間節點把控

• 季度申報：次月15日前
• 年度清算：次年3月31日前
• 資金撥付：審核通過后20個工作日內

典型行業應用案例分析

（1）制造業企業案例 某新能源汽車零部件生產企業2025年實現增值稅應稅銷售額2.8億元，經測算可享受返還： - 基礎返還：500萬×35%=175萬 - 中級返還：2000萬×40%=800萬 - 高級返還：3000萬×45%=1350萬 合計返還2325萬元，相當于降低綜合稅負3.2個百分點。

（2）科技服務企業案例 某工業設計公司年度研發投入800萬元，享受加計扣除1200萬元，獲得補貼60萬元，疊加高新技術企業稅收優惠,總體節稅效果達210萬元。

政策執行中的風險防范

1. 合規性風險 重點核查"三流一致"（資金流、票據流、貨物流），特別注意關聯交易定價合理性，2025年已查處3起虛開增值稅專用發票案件，涉及金額超2000萬元。

申報材料真實性 要求企業建立完整的備查資料體系,包括：

• 原始憑證存檔（保存期10年）
• 項目進度臺賬
• 資金使用明細

政策變動預警 建議企業建立政策跟蹤機制,重點關注：

• 財政部年度稅收政策調整
• 河南省產業目錄更新
• 林州市招商引資政策變化

稅務籌劃建議方案

（1）產業布局優化 建議企業將研發中心、區域總部等職能機構落戶林州經濟技術開發區，可疊加享受15%的企業所得稅優惠。

（2）業務分拆策略 對年銷售額接近500萬元臨界點的企業，可考慮設立關聯銷售公司,合理分流業務量以獲取更高返還比例。

（3）資金使用規劃 返還資金應優先用于技術改造、人才引進等指定用途，可申請額外2%的配套獎勵。

（4）跨區稅收協調 對跨區域經營企業，建議通過"總部經濟"模式將稅源歸集至林州,需注意地區間稅收分配協議的簽訂。

政策發展趨勢展望

從政策文本釋放的信號分析，未來可能呈現三大走向： 1. 綠色稅收導向：對環保達標企業提高5-8個百分點的返還比例 2. 數字經濟發展：擬出臺針對云計算、大數據企業的專項返還辦法 3. 征管方式革新：2025年將試點區塊鏈技術進行稅收返還全流程監管

建議企業建立動態稅務管理機制，每季度進行政策適用性評估，必要時可委托專業機構進行稅務健康檢查，林州市稅務局已開通政策咨詢專線（0372-6185000）,工作日提供8小時在線答疑服務。