我國稅收政策體系持續完善,2025年財政部與稅務總局聯合推出多項稅收返還政策，這些政策覆蓋增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種，通過直接返還、即征即退、先征后返等多種形式為企業及個人減負，本文將系統梳理現行有效的稅收返還政策，幫助納稅人準確把握政策要點。

增值稅留抵退稅政策延續實施

自2022年大規模增值稅留抵退稅政策實施以來，2025年繼續執行優化后的留抵退稅機制，符合條件的小微企業、制造業企業可申請按月全額退還增量留抵稅額，特定行業企業可申請退還存量留抵稅額，退稅比例根據企業類型分為100%、80%、60%三檔，其中先進制造業企業全額退還政策延長至2025年底。

需要注意申請企業需滿足連續6個月增量留抵稅額大于零的條件,且納稅信用等級需達到B級以上，各地稅務機關已開通電子稅務局"一鍵退稅"功能，退稅周期縮短至15個工作日內。

重點群體創業就業稅收返還

為促進重點群體就業創業，建檔立卡貧困人口、失業人員等重點群體從事個體經營，3年內按每戶每年14400元標準限額扣減增值稅及附加稅費，企業吸納重點群體就業的，按實際招用人數每人每年7800元標準定額扣減增值稅及附加稅費。

該項政策執行至2025年12月31日,申請時需提供《就業創業證》或《就業失業登記證》等證明材料，各地人社部門與稅務部門已建立數據共享機制，企業可通過"電子稅務局-重點群體稅收優惠"模塊直接申報。

研發費用加計扣除政策升級

科技型中小企業研發費用加計扣除比例由75%提高至100%，形成無形資產的按200%比例稅前攤銷，制造業企業研發費用加計扣除比例統一提升至100%，且允許提前享受政策優惠，2025年起增設"季度預繳申報加計扣除"通道，企業可提前3個季度享受現金流優惠。

需要特別注意的是,研發費用輔助賬需按規定格式歸集，委托研發需簽訂技術開發合同并完成備案，多地稅務機關推出"研發項目智能診斷"服務，幫助企業準確歸集研發費用。

小微企業稅收返還專項政策

年度應納稅所得額不超過300萬元的小微企業，實際稅負降至5%（100萬元以內部分）和10%（100-300萬元部分），增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收，月銷售額10萬元以下免征增值稅。

該政策執行至2025年12月31日,企業需注意小型微利企業的認定標準：從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元，跨地區經營企業需合并計算各分支機構指標。

支持綠色發展的環保稅收優惠

從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅，購置環保設備可按投資額10%抵免應納稅額，資源綜合利用企業增值稅即征即退比例最高達100%，具體標準根據資源類型劃分。

企業申請環保稅收優惠需取得相關資質認證,如《資源綜合利用認定證書》《環境污染治理設施運營資質》等，稅務部門與生態環境部門建立聯合核查機制，定期抽查享受優惠企業。

區域性稅收返還政策匯總

海南自貿港對鼓勵類產業企業減按15%征收企業所得稅，高端人才個人所得稅實際稅負超過15%部分予以免征，西部大開發地區鼓勵類產業企業繼續執行15%優惠稅率，延續至2030年底。

橫琴粵澳深度合作區對符合條件的產業企業按15%稅率征收企業所得稅，澳門居民個人所得稅稅負差額給予補貼，申請區域性稅收優惠需注意產業目錄的更新，2025年多個區域更新了鼓勵類產業清單。

出口退稅政策優化調整

出口退稅率保持穩定，一類、二類出口企業正常退稅平均時間壓縮至3個工作日內，全面推行"備案單證電子化"，允許采用數字簽名、電子歸檔等方式保存單證，跨境電商零售出口適用"無票免稅"政策，企業所得稅核定征收率統一為4%。

重點監管的出口產品實行"白名單"管理，對列入名單的企業提供"隨報隨審"服務，2025年新增"退稅貸"金融服務，企業可憑退稅申報數據申請信用貸款。

個人所得稅專項附加扣除優化

3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準提高至每月2000元，贍養老人專項附加扣除標準提高至每月3000元，大病醫療專項附加扣除限額提高至每年12萬元，扣除范圍擴大至配偶和子女醫療支出。

2025年起新增"個人養老金稅收優惠"，繳費階段按每年12000元限額稅前扣除，投資階段收益暫不征稅，領取階段按3%單獨計稅，個稅APP已開通"一鍵代入"功能，可自動延續上年專項附加扣除信息。

稅收返還申請注意事項

納稅人申請稅收返還需重點注意三大要點：確保申報資料真實完整，留存備查資料至少保存10年；關注政策時效性，部分政策設有執行期限；加強稅務風險管理，定期開展優惠事項自查，建議企業建立稅收優惠管理臺賬，動態跟蹤政策變化，必要時可委托專業機構進行稅收健康檢查。

隨著稅收征管數字化升級,建議納稅人熟練掌握電子稅務局各項功能，及時訂閱主管稅務機關的政策推送服務，對于復雜涉稅事項，可提前與稅務機關進行溝通，通過"稅企直通車"等渠道獲取個性化指導。