隨著地方政府招商引資力度不斷加大，稅收返還政策成為企業優化稅務成本的重要工具，江西省宜春市近年來出臺多項稅收返還政策文件，旨在通過財政激勵措施吸引優質產業資源落地，本文將從政策背景、適用對象、操作流程、籌劃要點等維度展開分析，為企業提供全面的政策應用參考。

宜春市稅收返還政策出臺背景與核心目標

宜春市作為贛西區域經濟中心，近年來重點發展鋰電新能源、生物醫藥、電子信息等戰略性新興產業，為加速產業集聚，地方政府結合《江西省關于促進開發區改革和創新發展的實施意見》（贛府發〔2021〕12號）等文件，制定差異化稅收返還政策。

政策核心目標包括三個方面：

1. 引導產業升級：對符合“2+4+N”產業體系（即鋰電新能源、生物醫藥兩大主導產業，電子信息、先進裝備制造、綠色食品、現代服務業四大重點產業）的企業實施重點扶持。
2. 優化區域經濟結構：通過稅收分成返還機制，鼓勵縣（市、區）政府圍繞主導產業打造專業化園區。
3. 降低企業綜合成本：對增值稅、企業所得稅地方留成部分實施階梯式返還，最高可達留存額的80%。

政策適用對象與返還標準解析

根據《宜春市招商引資優惠政策實施辦法》（宜府辦發〔2022〕35號），稅收返還政策主要面向以下三類主體：

（一）新引進的固定資產投資超億元項目

對于固定資產投資額達到1億元以上的工業項目，自投產之日起5年內，按其繳納增值稅和企業所得稅地方留成部分的50%-80%給予獎勵，具體標準如下：

• 1-3億元項目：前3年返還60%，后2年返還40%
• 3-5億元項目：前3年返還70%，后2年返還50%
• 5億元以上項目：前3年返還80%，后2年返還60%

（二）高新技術企業與“專精特新”企業

經認定的高新技術企業、省級以上“專精特新”企業，除享受基礎返還政策外，還可疊加10%的專項獎勵，例如某高新技術企業年度繳納增值稅地方留成100萬元，在基礎返還60萬元的基礎上，額外獲得6萬元獎勵。

（三）總部經濟與區域結算中心

在宜春設立區域性總部或結算中心的企業，其增值稅、企業所得稅留存返還比例提高至70%，且政策有效期延長至8年，需注意的是，此類企業需滿足年度納稅總額不低于5000萬元的門檻。

稅收返還申報流程與關鍵節點

企業申請稅收返還需遵循“事前備案-按季預審-年度清算”的標準化流程，具體操作要點包括：

（一）政策適用性評估階段

1. 產業目錄匹配：對照《宜春市重點扶持產業指導目錄（2025版）》確認企業所屬類別
2. 投資強度測算：固定資產投資需經第三方審計機構出具驗資報告
3. 稅收貢獻預測：提供未來3年增值稅、企業所得稅的預測模型

（二）資料提交與審核階段

企業需向屬地招商部門提交以下材料：

• 項目立項批復文件
• 固定資產投資明細表及支付憑證
• 稅務部門出具的完稅證明
• 企業信用報告
• 特殊資質認定證書（如高新技術企業證書）

審核周期通常為20個工作日，重點核查投資真實性、稅收數據準確性以及產業符合性。

（三）資金撥付與后續管理

稅收返還款項按季度預撥、年度清算，企業需注意：

1. 返還資金須用于技術研發、設備升級等指定用途
2. 每年3月底前需提交上年度資金使用專項審計報告
3. 若發現虛報數據等違規行為，將追回已撥付資金并納入信用黑名單

稅收返還政策與稅務籌劃的結合路徑

企業在運用宜春稅收返還政策時，需注重與整體稅務架構的協同優化，以下是三種典型籌劃方案：

（一）業務分拆模式

案例：某鋰電材料生產企業將研發中心、銷售公司分立為獨立法人，其中研發中心注冊在宜春經開區，享受15%高新技術企業所得稅優惠稅率疊加稅收返還，綜合稅負降低至9.8%。

（二）供應鏈重組模式

通過在上游設立原材料采購平臺、下游設立銷售結算中心，將增值稅鏈條的關鍵環節布局在宜春，可放大地方留成稅收基數，例如某裝備制造企業通過此模式，年度增值稅返還增加320萬元。

（三）跨區域利潤調配

對于集團化企業，可通過轉讓定價調整、服務費支付等方式，將利潤更多配置在宜春子公司，需注意轉讓定價的合理性，建議利潤率波動幅度控制在可比企業平均值的±10%以內。

政策執行中的常見風險與防控措施

企業在享受稅收返還優惠時，需重點關注以下風險點：

（一）政策變動風險

地方政府可能根據經濟形勢調整返還比例，防控建議：

• 在投資協議中明確“政策延續性條款”
• 爭取將稅收返還承諾寫入地方人大決議文件

（二）合規性風險

部分企業通過虛增投資、轉移稅源等方式套取返還資金，典型案例：某企業將外地已購設備重復計入宜春項目投資額，被稽查后追繳稅款并處以罰款。

（三）資金使用風險

未按規定用途使用返還款項可能導致優惠政策終止，建議企業：

• 設立專項資金賬戶
• 保留完整的資金使用憑證鏈
• 每季度向主管部門報送資金使用進度表

宜春稅收返還政策的橫向比較與趨勢展望

與毗鄰的九江市、贛州市相比，宜春政策具有兩大優勢：

1. 返還周期更長：多數地區政策期為3-5年，宜春對重大項目可達8年
2. 兌現效率更高：建立“惠企通”線上兌現平臺，平均撥付時間縮短至15天

未來政策走向預測：

• 強化“畝均稅收”考核，對單位用地稅收貢獻高的企業提高返還比例
• 建立“綠色門檻”，對高耗能、高污染企業取消稅收返還資格
• 探索“稅收返還+股權投資”組合激勵模式
  基于公開政策文件整理,具體操作請以主管部門最新解釋為準）