H2 一、 個體戶核定征收到底是個啥意思？

想象一下,老王在小區(qū)門口開了個熱氣騰騰的面館，生意紅火，但老王每天忙著煮面、招呼客人，根本沒時間也沒精力去搞復雜的記賬、算成本、列費用，月底稅務局來問：“老王啊，你這個月賺了多少錢？該交多少稅啊？”老王頭都大了：“哎呀，我這小本生意，鍋碗瓢盆、買菜買肉，錢進錢出都是現(xiàn)金，哪記得那么清楚啊！”

這時候，“核定征收”就像稅務局的貼心小幫手出場了！

簡單粗暴地說,核定征收就是稅務局看你實在搞不清（或者懶得搞）精細的賬本，就根據(jù)你行業(yè)的一般情況、店鋪大小、地段好壞這些“蛛絲馬跡”，直接給你“估”一個大概的賺錢水平（應納稅所得額），或者干脆“拍”一個你每個月/季度該交多少稅的固定數(shù)字（定額稅）。 你就不用像那些大公司一樣，吭哧吭哧地做賬、算利潤了。

它和誰不一樣？和“查賬征收”不一樣！

• 查賬征收： 你得建立正規(guī)的賬簿，每一筆收入、每一分錢成本費用都得清清楚楚記下來，最后用 總收入 - 總成本費用 = 真實利潤，再按這個利潤去算稅，適合賬做得清楚、規(guī)模稍大點的個體戶或公司。
• 核定征收： 稅務局說：“算了，知道你難，我們就按經(jīng)驗估個數(shù)吧！” 省心是省心，但靈活性就差了點。

為啥要搞核定征收？核心就倆字：方便！

1. 方便稅務局： 個體戶數(shù)量龐大，經(jīng)營情況千差萬別，讓稅務局一家家去查賬核實，工作量太大，不現(xiàn)實，核定征收提高了征管效率。
2. 方便個體戶： 對于像老王這樣的小老板，記賬是個技術(shù)活也是個體力活，核定征收大大減輕了他們的建賬、核算負擔，能把更多精力放在經(jīng)營上，省時省力就是省錢！

H2 二、 啥樣的個體戶能享受核定征收？

不是所有個體戶都能“核定”，得看情況：

1. 賬搞不明白的：

   • 沒建賬： 壓根就沒賬簿，收支全憑感覺。
   • 賬建得亂： 雖然有本子，但記得亂七八糟，收入成本分不清，原始憑證（發(fā)票、收據(jù)）也找不全。
   • 成本算不清： 比如老王的面館，面粉、肉、蔬菜的耗用很難精確計量，成本費用沒法準確核算。

2. 該建賬但死活不建的： 按法律規(guī)定應該設置賬簿，但就是不設，或者設了也當擺設，稅務局查不出真實情況。

3. 該申報但玩消失的： 到了報稅時間，不按時申報繳稅，稅務局催也沒用，聯(lián)系不上或者就是不理。

4. 申報有問題，還不配合的： 報了稅，但稅務局覺得你報的數(shù)字明顯偏低，又說不清合理理由，或者干脆不配合稅務局檢查。

5. 剛開張，規(guī)模特別小的： 很多剛起步、業(yè)務簡單、收入微薄的小攤小販，稅務局為了扶持，也會先按核定征收管理。

H2 三、 核定征收主要“核”些啥？常見兩種玩法

稅務局“核”你，主要有兩種套路：

1. 定期定額征收（雙定戶）：簡單粗暴“包月”型

   • 這是最省心的！ 稅務局綜合評估（比如你開面館，就看你店鋪面積、地段、雇了幾個人、用了幾口鍋），直接給你定死：
     • 每月/季銷售額或營業(yè)額是多少（這個數(shù)一般不會超過增值稅起征點很多）。
     • 每月/季要交的稅總共是多少（一個固定金額）。
   • 特點： 就像手機包月套餐，不管你這個月實際是賺了還是虧了（理論上只要不超過核定額度很多），都按固定金額交稅，比如核定老王每月銷售額3萬，固定交稅300塊，這個月生意爆滿賣了5萬？還是交300（除非超太多，稅務局會調(diào)整），這個月下雨沒人只賣了2萬？對不起，還是交300。
   • 優(yōu)點： 超級省心！不用算，到期按數(shù)交錢就行。
   • 缺點： 不夠靈活，生意好時可能占點便宜，生意差時就得硬扛稅負。

2. 核定應稅所得率征收：按比例“抽成”型

   • 稅務局不直接定稅額,而是定一個你所在行業(yè)的“利潤率”（學名叫應稅所得率），餐飲業(yè)的應稅所得率可能是10%-25%（各地不同）。
   • 怎么算稅？
     1. 你先申報你這個月/季度的總收入（開票收入+不開票收入）。
     2. 用總收入 × 稅務局核定的應稅所得率 = 估算出來的利潤（應納稅所得額）。
     3. 用這個估算出來的利潤 × 對應的個人所得稅稅率 - 速算扣除數(shù) = 你要交的經(jīng)營所得個人所得稅。
     4. 總收入還要按規(guī)定交增值稅及其附加稅費（如果達到起征點）。
   • 特點： 交多少稅跟你的收入直接掛鉤，收入高，稅就多；收入低，稅就少，相對更“公平”一點。
   • 例子： 老王的面館，稅務局核定的應稅所得率是15%，這個季度老王總收入是10萬元。
     • 估算利潤 = 100,000 × 15% = 15,000元
     • 查稅率表（經(jīng)營所得5%-35%超額累進），15,000元在第一檔，稅率5%：
     • 應交個人所得稅 = 15,000 × 5% = 750元
     • （如果季度收入30萬以內(nèi)免增值稅，超了另算增值稅及附加）
   • 優(yōu)點： 稅負隨收入浮動，更合理，生意好時多交點，差時少交點。
   • 缺點： 比定期定額稍微麻煩點，要自己算一下，核定的利潤率如果偏高，稅負可能比實際利潤高。

H2 四、 個體戶核定征收申請與申報實操指南

知道了是啥,關鍵是怎么申請、怎么填表、怎么交錢？手把手教你：

第一步：判斷自己是否符合條件 & 了解本地政策

• 捫心自問：我能把賬記得清清楚楚嗎？不能？那大概率符合。
• 最最重要！ 跑一趟你主管的稅務局（或者上稅務局官網(wǎng)、打12366），問清楚：
  • 我們這行核定征收的應稅所得率一般是多少？（各地、各行業(yè)不同！）
  • 定期定額的額度大概在什么范圍？
  • 需要準備哪些材料？（一般大同小異，下面列出）
  • 具體辦理流程？（有的地方可以網(wǎng)上申請）

第二步：準備申請材料（通常需要）

• 《個體工商戶定額（核定）征收申請表》或《個人所得稅核定征收申請表》（稅務局領取或官網(wǎng)下載）。
• 營業(yè)執(zhí)照副本復印件。
• 經(jīng)營者身份證復印件。
• 經(jīng)營場所證明復印件（租賃合同或產(chǎn)權(quán)證）。
• （關鍵！）能反映你經(jīng)營情況的初步證據(jù)（越多越好）：
  • 比如老王：近幾個月的食材采購粗略清單/收據(jù)、預估的每日客流量和平均消費額、水電費單據(jù)、租金合同、員工工資單（如有）、設備清單（幾口鍋幾個灶）等。
  • 比如李姐開服裝店：進貨的部分發(fā)票/收據(jù)、店鋪照片（體現(xiàn)位置、大小）、預估的月銷售額流水等。
  • （稅務局需要這些來“估”你的規(guī)模）
• 公章（如果刻了的話）。
• 稅務局要求提供的其他資料。

第三步：填寫申請表（關鍵環(huán)節(jié)！） 以常見的《個人所得稅核定征收申請表》為例（具體表格名稱和欄目可能略有不同，以當?shù)貫闇剩棠闾詈诵捻棧?/p>

• 納稅人基本信息： 名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、經(jīng)營者姓名、身份證號、聯(lián)系電話、經(jīng)營地址等，照實填。
• 申請核定類型： 在□定期定額征收 □核定應稅所得率征收 □其他 中選擇你要申請的。（想省事選定期定額，想和收入掛鉤選核定應稅所得率）
• 申請理由（非常重要！好好寫！）：
  • 不能簡單寫“申請核定征收”，要具體說明原因！
  • 模板參考： “本個體戶主要從事[你的行業(yè)，如：餐飲服務]，經(jīng)營規(guī)模較小，[選擇或組合寫：未建立規(guī)范的賬簿/難以準確核算成本費用/收入零星分散多為現(xiàn)金難以準確記錄/剛開業(yè)暫無健全核算能力]，無法準確核算經(jīng)營所得，為規(guī)范納稅，根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》/《個人所得稅核定征收管理辦法》等相關規(guī)定，特此申請核定征收方式（申請定期定額征收 / 申請核定應稅所得率征收），懇請予以核定。”

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• 應稅項目： 寫清楚你主要做什么，餐飲服務”、“服裝零售”、“五金建材銷售”、“咨詢服務”等。
• 上年（或近期）經(jīng)營情況（如實預估）：
  • 收入總額： 根據(jù)你準備的證據(jù)，預估一個相對合理的年或月收入。別瞎填！ 填得太低，稅務局一看就不合理；填得太高，可能核定額度/所得率就高，參考你準備的采購單、流水記錄估算。
  • 成本費用情況： 如果你申請核定應稅所得率，這里也要盡可能寫清楚主要的成本構(gòu)成（租金、工資、材料費等大概占比），讓稅務局參考，核定的所得率可能更貼近實際，申請定期定額的，可以簡要寫。
• 申請核定要素（核心！）：
  • 申請定期定額征收： 你可能需要填寫你期望的 “月核定經(jīng)營額/銷售額” 和 “月應納稅額” 。強烈建議： 這部分可以先空著，或者填“請稅務機關核定”，你填的數(shù)字會成為稅務局的重要參考，填前最好咨詢一下專管員或者有經(jīng)驗的同行，稅務局最終會綜合各種因素給你定。
  • 申請核定應稅所得率征收： 你需要填寫 “申請應稅所得率” 。同樣強烈建議： 先了解本地同行業(yè)的普遍標準（問稅務局或同行），在這個范圍內(nèi)填一個你認為合理的比例（比如餐飲填15%），同樣，最終決定權(quán)在稅務局。

第四步：提交申請，等待核定

• 帶上所有材料,去稅務局找專管員或指定窗口提交。
• 稅務局受理后,會進行核查（可能看場地、問情況、查資料）。
• 稅務局會制作《核定定額通知書》或《核定應稅所得率通知書》（這是關鍵文件！一定要保存好！） 上面會明確：
  • 核定方式（定期定額 or 所得率）。
  • 核定期限（通常一年）。
  • 定期定額戶： 月核定銷售額、月應納稅額。
  • 核定所得率戶： 核定的應稅所得率是多少。
• 拿到通知書,才算核定成功！

第五步：按期申報繳稅（核定后怎么做）

• 定期定額戶（雙定戶）：
  • 超級省心： 按《通知書》上寫的固定稅額，在規(guī)定的期限（通常是每月或每季度結(jié)束后的15日內(nèi)）直接去銀行交錢（或電子稅務局扣款）即可！ 一般不需要每月再填復雜的申報表（除非額度有重大調(diào)整）。
  • 重要提醒： 如果當月/季實際開票額+不開票收入 > 核定銷售額的20%以上了，必須主動向稅務局報告！稅務局會要求你補稅，甚至可能調(diào)整定額，別想瞞著！
• 核定應稅所得率戶：
  • 需要按期申報： 通常是按季度（在季度結(jié)束后的15日內(nèi)）。
  • 申報平臺： 通過電子稅務局或去大廳。
  • 填什么表： 主要填《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》（查賬征收和核定征收都用這個表）。
  • 怎么填（關鍵！）：
    1. 收入總額： 填你這季度的所有收入！開出發(fā)票的金額 + 沒開發(fā)票的現(xiàn)金收入。不能只報開票部分！
    2. 成本費用： 這里注意！ 你被核定了所得率，意味著稅務局默認你的成本費用是按收入×（1-所得率）算的，這張表上的“成本費用”欄，通常不需要你自己計算填列真實數(shù)據(jù)，你需要：
       • 找到稅務局給你的《核定應稅所得率通知書》！
       • 在申報表上（通常在特定欄次，或需要你手動計算），用你的 收入總額 × 核定的應稅所得率 = 應納稅所得額。
       • 用這個 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) = 應繳個人所得稅額。
    3. 增值稅及附加： 根據(jù)你的收入總額，判斷是否達到增值稅起征點（季度30萬），如果達到了，還需要同時申報繳納增值稅及城建稅、教育費附加等，這部分在增值稅申報表里操作。
  • 簡單說： 你主要的工作就是準確匯總季度總收入，然后套用稅務局核定的所得率算出利潤，再套稅率算出個稅，填表申報繳納。

H2 五、 關于核定征收，個體戶最關心的幾個問題

1. 核定征收后，還能改成查賬征收嗎？

   • 能！ 如果你覺得生意做大了，有能力也愿意建賬核算了，可以向稅務局申請變更征收方式為查賬征收，準備好賬簿憑證，證明你能準確核算就行，稅務局審核通過后，下個納稅年度開始就可以查賬征收了。注意： 從核定改查賬容易，從查賬想改核定，稅務局會嚴格審核，看你是否符合核定條件，不是想改就能改的。

2. 核定征收是不是就不用交稅了？

   • 大錯特錯！ 核定征收是簡化計稅方法，不是免稅！該交的稅一分不少，定期定額戶，核定的稅額里就包含了增值稅、附加稅、個稅等（具體看核定單），核定所得率戶，收入達到起征點要交增值稅附加，還要按核定的利潤交個稅。

3. 稅務局核定的銷售額（定期定額）低于起征點，是不是就免稅了？

   • 是的！ 這是定期定額戶的一個潛在好處，比如增值稅起征點是季度30萬，稅務局給你核定的月銷售額是8萬（季度24萬），低于30萬，你每個月按定額交的個人所得稅（經(jīng)營所得）要交，但增值稅及附加稅通常就免了（具體看核定單說明），如果你的實際收入遠高于核定額，就要小心了（見問題5）。

4. 核定應稅所得率是不是定死了？能變嗎？

   • 不是永久不變的。 核定通常一年有效，到期前稅務局可能會重新核定，如果你覺得核定的所得率明顯不合理（比如同行業(yè)別人10%，給你核25%），或者你的經(jīng)營情況發(fā)生重大變化（比如成本劇增、行業(yè)不景氣），可以提供證據(jù)向稅務局申請調(diào)整。

5. **我是定期定額戶，這個月生意特別好，發(fā)票開超了核定額