大家好！我是老王，一個(gè)在財(cái)稅領(lǐng)域摸爬滾打了十幾年的老手，咱們來聊聊個(gè)體戶核定征收的免稅問題——說白了，就是你開個(gè)小店、擺個(gè)攤子，收入低于多少就不用交稅了？這可是很多個(gè)體戶老板最關(guān)心的事兒，畢竟誰不想合法省錢呢？別擔(dān)心，我會(huì)用大白話，從頭到尾給你講清楚，還會(huì)補(bǔ)充細(xì)節(jié)，讓你一聽就懂，文章有點(diǎn)長，但全是干貨，讀完你就成半個(gè)專家了！

什么是核定征收？先搞懂這個(gè)基礎(chǔ)概念

核定征收啊，簡單說就是稅務(wù)局不看你實(shí)際賺了多少錢，而是根據(jù)你的行業(yè)、規(guī)模、地段這些因素，直接“拍板”定一個(gè)固定的稅額，舉個(gè)例子，假設(shè)你開了個(gè)早點(diǎn)鋪，稅務(wù)局可能覺得：“嗯，這種小店月收入大概5000塊吧。”他們就按這個(gè)“核定”的數(shù)來收稅，為啥這么干？因?yàn)閭€(gè)體戶賬目往往不齊全，稅務(wù)局查起來麻煩，核定征收就省事兒多了。

核定征收和查賬征收可不一樣哦！查賬征收是你得老老實(shí)實(shí)記賬，稅務(wù)局按實(shí)際利潤收稅；核定征收呢，更像是“包干制”，不管你真賺多賺少，都按那個(gè)核定數(shù)來，好處是省心省力，適合小本生意；壞處是萬一你生意超好，核定數(shù)低了，你占便宜了，但稅務(wù)局查到了可能補(bǔ)稅罰款，選核定征收前，得掂量掂量自己的經(jīng)營情況。

核定征收主要針對(duì)增值稅和所得稅兩種稅,增值稅是你賣東西或服務(wù)時(shí)交的，所得稅是你賺的錢交的，免稅額度呢，通常是指收入低到一定程度，這兩樣稅都不用交，咱們就重點(diǎn)聊聊免稅這塊兒。

個(gè)體戶核定征收的免稅政策：2024年最新規(guī)定

2024年，國家為了扶持小微企業(yè)和個(gè)體戶，免稅政策挺給力的！先說增值稅：如果你是增值稅小規(guī)模納稅人（大部分個(gè)體戶都是），月銷售額不超過10萬元（或者季度不超過30萬元），那增值稅全免！注意哦，這是全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)局官網(wǎng)都能查到，你賣煎餅果子，一個(gè)月只賣了8萬塊，那增值稅一分錢不用交，但如果超了，哪怕超1塊錢，就得按3%的稅率交稅了——控制好收入很關(guān)鍵。

再來說所得稅（就是個(gè)人所得稅里的“經(jīng)營所得”），核定征收下，稅務(wù)局會(huì)給你核定一個(gè)“月收入額”，如果這個(gè)核定額低于5000元，所得稅一般就免了！為啥是5000？因?yàn)檫@是基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)于你“養(yǎng)家糊口”的錢不用交稅，但注意，各地政策可能微調(diào)，比如在北上廣深，有的區(qū)稅務(wù)局會(huì)定成4000元或4500元，建議你打12366稅務(wù)熱線問問本地情況，舉個(gè)例子：老王我認(rèn)識(shí)一個(gè)修鞋師傅，稅務(wù)局核定他月收入4800元，他一年到頭一分所得稅沒交過，省了不少錢。

免稅不是自動(dòng)的,你得主動(dòng)申請(qǐng)核定征收，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你填的申請(qǐng)表，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)來定，餐飲業(yè)核定月收入可能在3000-8000元之間，零售業(yè)可能2000-5000元，2024年新政策還強(qiáng)調(diào)，對(duì)低收入個(gè)體戶優(yōu)先免稅，支持“小店經(jīng)濟(jì)”，但要小心誤區(qū)：免稅只針對(duì)核定收入，如果你實(shí)際收入遠(yuǎn)超核定數(shù)，被查到了就得補(bǔ)稅，甚至罰款，誠信經(jīng)營最重要！

具體免稅額度是多少？分情況細(xì)說

好，核心問題來了：收入低于多少免稅？別急，我分增值稅和所得稅給你掰開揉碎講。

增值稅免稅額度：月銷售額≤10萬元（或季度≤30萬元），銷售額是指你開發(fā)票的收入，包括現(xiàn)金和線上支付，你開個(gè)網(wǎng)店賣手工藝品，一個(gè)月賣了9.5萬，增值稅全免，但如果賣了10.5萬，就得交稅了——計(jì)算方法是：超出部分×3%，也就是150塊稅錢，2024年政策延續(xù)了優(yōu)惠，但未來可能調(diào)整，建議關(guān)注稅務(wù)局公告。

所得稅免稅額度：核定月收入≤5000元（大部分地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)），稅務(wù)局核定時(shí)，會(huì)看你的行業(yè)、鋪面大小、雇員數(shù)等。

• 小餐飲攤：可能核定4000-6000元，如果定在4800元，就免稅。
• 街邊理發(fā)店：核定3000-5000元，低于5000元免稅。
• 網(wǎng)約車司機(jī)：如果核定月收入4500元，也免所得稅。

但這里有個(gè)細(xì)節(jié)：所得稅免稅是“累計(jì)”的，意思是，如果你核定月收入5000元，但實(shí)際某個(gè)月賺了6000元（比如旺季），只要全年平均不超核定數(shù)，一般沒事；但如果經(jīng)常超，稅務(wù)局可能重新核定或查賬，我建議你每季度自查一次，別等年底出問題。

特殊行業(yè)額度：農(nóng)業(yè)、手工藝等扶持行業(yè)，免稅額度可能更高，農(nóng)村個(gè)體戶搞養(yǎng)殖，核定月收入8000元以下都可能免稅，具體得看地方政策，像浙江、廣東等地有額外補(bǔ)貼，免稅不是一刀切，靈活運(yùn)用能省大錢——去年我?guī)鸵粋€(gè)客戶申請(qǐng)，省了3000多稅！

怎么計(jì)算核定收入和免稅額度？手把手教你

計(jì)算核定收入很簡單，稅務(wù)局有公式：核定月收入 = 行業(yè)系數(shù) × 經(jīng)營面積（或設(shè)備數(shù)） × 調(diào)整因子，舉個(gè)實(shí)例：假設(shè)你開奶茶店，行業(yè)系數(shù)是100元/平米（餐飲業(yè)常見），店鋪20平米，調(diào)整因子1.2（市中心地段高），那核定月收入=100×20×1.2=2400元，因?yàn)榈陀?000元，所得稅免了！增值稅呢，如果你月銷售額8萬（＜10萬），增值稅也免。

免稅額度計(jì)算更直觀：

• 增值稅：銷售額≤10萬，稅額=0；＞10萬，稅額=（銷售額-10萬）×3%。
• 所得稅：核定收入≤5000元，稅額=0；＞5000元，稅額=（核定收入-5000）×稅率（稅率5%-35%，累進(jìn)制）。

別光看公式,我教你實(shí)操：下載“個(gè)人所得稅APP”，注冊(cè)個(gè)體戶賬號(hào)，輸入經(jīng)營信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)估算核定收入，或者去稅務(wù)局大廳，工作人員幫你算，核定收入不是永久不變的——生意好了，主動(dòng)申請(qǐng)調(diào)高，避免風(fēng)險(xiǎn)；生意差了，申請(qǐng)調(diào)低，多免稅，去年我遇到一個(gè)老板，靠合理調(diào)整核定額，一年省了5000塊稅錢！

申請(qǐng)核定征收和免稅的全流程

想享受免稅？先得申請(qǐng)核定征收，流程分四步： 1. 準(zhǔn)備材料：身份證、營業(yè)執(zhí)照、租賃合同、近期流水（可選），去稅務(wù)局填《個(gè)體工商戶核定征收申請(qǐng)表》。 2. 稅務(wù)局審核：他們5個(gè)工作日內(nèi)派人考察你的店，拍照、問問題，然后出核定通知書（上面寫明月收入額）。 3. 確認(rèn)免稅：如果核定額≤5000元，所得稅自動(dòng)免；增值稅要單獨(dú)申報(bào)——在電子稅務(wù)局勾選“小規(guī)模納稅人免稅”。 4. 定期申報(bào)：每季度在APP或大廳報(bào)稅，收入低于額度就填“0”，超了補(bǔ)稅。

時(shí)間線：申請(qǐng)到出結(jié)果一般2周，免稅從核定當(dāng)月生效，費(fèi)用？基本免費(fèi)，可能收10塊工本費(fèi)，關(guān)鍵細(xì)節(jié)：申請(qǐng)時(shí)強(qiáng)調(diào)“低收入”，比如提供淡季流水，更容易批低保稅額度，萬一被拒，別慌！寫申訴信，附上經(jīng)營困難證明（如疫情影響），稅務(wù)局七成會(huì)通過，全程線上辦也行，但新手建議跑一趟大廳，有專人指導(dǎo)。

注意事項(xiàng)和常見坑：別踩雷

免稅雖好，但陷阱不少！我總結(jié)幾個(gè)高頻問題： - 誤區(qū)1：核定收入低就萬事大吉——錯(cuò)！稅務(wù)局會(huì)抽查，如果你實(shí)際月入2萬，核定5000元，查到了補(bǔ)稅+罰款（稅款的50%-5倍），生意好時(shí)主動(dòng)調(diào)高核定額。 - 誤區(qū)2：免稅不用申報(bào)——大錯(cuò)！必須每季度報(bào)稅，哪怕稅額0，否則，逾期罰款200-2000元，老王我就見過一個(gè)攤主，以為免稅不用管，結(jié)果被罰500塊，冤死了。 - 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：跨行業(yè)經(jīng)營要小心，比如你既賣貨又搞服務(wù)，稅務(wù)局可能分項(xiàng)核定，免稅額度分開算，建議專注一個(gè)業(yè)務(wù)，避免復(fù)雜化。 - 其他稅種：免稅只針對(duì)增值稅和所得稅，城建稅、教育費(fèi)附加這些“小稅”可能還得交，但金額很小（通常幾十塊）。

2024年新變化：金稅四期系統(tǒng)上線，大數(shù)據(jù)監(jiān)控更嚴(yán)，虛假核定容易被抓，應(yīng)對(duì)策略：保留所有收支憑證，用微信/支付寶記賬，方便對(duì)賬，政策紅利方面，國家鼓勵(lì)個(gè)體戶，未來免稅額度可能上調(diào)，多關(guān)注“國家稅務(wù)總局”公眾號(hào)，別錯(cuò)過消息。

聰明利用免稅，輕松做生意

聊到這兒，你應(yīng)該明白了：個(gè)體戶核定征收下，收入低于10萬免增值稅，低于5000元（一般標(biāo)準(zhǔn)）免所得稅，關(guān)鍵是要主動(dòng)申請(qǐng)、誠實(shí)申報(bào)、定期檢查，免稅是國家給小微經(jīng)營者的福利，合理利用能讓你少交冤枉錢，把精力全放在生意上！如果你還有疑問，歡迎在評(píng)論區(qū)留言——老王我隨時(shí)幫你解答，好了，今天就嘮到這兒，祝你財(cái)源滾滾，稅事無憂！