開個(gè)小店當(dāng)老板，自由是自由了，可這稅務(wù)上的事兒真是讓人頭大！尤其剛起步那會(huì)兒，最常被問懵的就是：我到底是按"查賬征收"交稅，還是"核定征收"啊？ 這可是關(guān)系到你每個(gè)月真金白銀要掏多少錢的大事！別慌，今天咱就掰開了揉碎了，手把手教你查清楚，讓你明明白白做生意,踏踏實(shí)實(shí)把錢掙！

先搞懂：查賬征收和核定征收到底啥區(qū)別？

這倆詞聽起來專業(yè)，其實(shí)道理特簡(jiǎn)單,就像你吃飯買單：

• 查賬征收 = 實(shí)報(bào)實(shí)銷型：

  • 怎么算稅？ 稅務(wù)局讓你自己記賬！你每一筆收入、支出都得清清楚楚記在小本本（賬簿）上，到了報(bào)稅的時(shí)候，稅務(wù)局就看你這個(gè)月的總收入，減去合理的成本、費(fèi)用，剩下的利潤(rùn)，就按這個(gè)利潤(rùn)來算你該交多少稅（比如個(gè)人所得稅-經(jīng)營所得）。
  • 適合誰？ 規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、能請(qǐng)會(huì)計(jì)或者自己會(huì)算賬、收入和成本波動(dòng)大的個(gè)體戶。
  • 特點(diǎn)： 算稅更精準(zhǔn)，掙得多就多交，掙得少甚至虧了可能不用交，但要求高，你得會(huì)記賬、會(huì)算賬、按時(shí)報(bào)稅,不然容易出錯(cuò)挨罰。

• 核定征收 = 固定套餐型：

  • 怎么算稅？ 稅務(wù)局看你做的啥生意（行業(yè)）、鋪面大小、地段好壞這些因素，直接給你定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)！
    • 定期定額： 最常見！直接給你定好每個(gè)月固定交多少錢稅，比如開個(gè)小便利店，稅務(wù)局核定你一個(gè)月固定交300塊稅，那你每個(gè)月就交300，跟你實(shí)際掙了5000還是8000關(guān)系不大（除非你遠(yuǎn)超核定標(biāo)準(zhǔn)）。
    • 核定應(yīng)稅所得率： 先給你定一個(gè)利潤(rùn)率（應(yīng)稅所得率），比如你做餐飲，核定利潤(rùn)率是10%，稅務(wù)局看你的月收入是5萬塊，那就認(rèn)定你有5000塊利潤(rùn)（5萬 x 10%）,就按這5000塊來算稅。
  • 適合誰？ 規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、沒能力或不想搞復(fù)雜記賬的個(gè)體戶（比如小餐館、小賣部、理發(fā)店）。
  • 特點(diǎn)： 操作超級(jí)省心，不用自己算復(fù)雜的賬，稅務(wù)局說交多少就交多少（定期定額最省事），但缺點(diǎn)是，就算你這個(gè)月虧錢了，或者掙得沒達(dá)到核定標(biāo)準(zhǔn)，通常也得按核定的數(shù)交稅，掙得特別多時(shí)，核定的稅可能比你實(shí)際該交的少,但超太多會(huì)被要求調(diào)整。

簡(jiǎn)單粗暴總結(jié)：

• 稅務(wù)局讓你自己記賬算利潤(rùn)交稅？ → 查賬征收。
• 稅務(wù)局直接給你定個(gè)數(shù)或定個(gè)率，你按這個(gè)交？ → 核定征收（最常見的是定期定額）。

自查：手頭有沒有這些"線索"？

查之前，先翻翻你自己的"文件袋",說不定答案就在里面：

1. 《個(gè)體工商戶核定定額通知書》或《核定（調(diào)整）定額通知書》：

   • 關(guān)鍵證據(jù)！ 如果你收到過稅務(wù)局蓋大紅章的這樣一份文件，上面清清楚楚寫著核定的銷售額/營業(yè)額、月應(yīng)納稅額，或者寫明了是"定期定額"征收，恭喜，你就是核定征收（定期定額） 無疑！好好收著這份文件，它可是你的"護(hù)身符"。

2. 《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》（稅種認(rèn)定相關(guān)）：

   • 稅務(wù)局在給你核定稅種（比如經(jīng)營所得個(gè)人所得稅）時(shí)，可能會(huì)發(fā)這個(gè)通知，仔細(xì)看通知內(nèi)容，里面可能會(huì)寫明征收方式是"查賬征收"或者"核定征收"，甚至具體寫清楚是"定期定額"還是"核定應(yīng)稅所得率"。

3. 和專管員的溝通記錄/微信：

   • 當(dāng)初辦稅務(wù)登記或者專管員聯(lián)系你時(shí)，有沒有聊過怎么交稅？翻翻聊天記錄或者回憶一下，專管員有沒有明確說過"給你核定了每個(gè)月XX元"或者"你們需要自己建賬報(bào)稅"？這也是重要線索。

動(dòng)手查：線上+線下，總有一款適合你！

如果手頭沒文件，或者記不清了，那就得主動(dòng)出擊去查了！現(xiàn)在最方便的就是上網(wǎng)查：

電子稅務(wù)局網(wǎng)站/APP（強(qiáng)烈推薦！）

1. 登錄： 用你的營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（就是稅號(hào)）和密碼（或者綁定的手機(jī)號(hào)+驗(yàn)證碼）登錄你所在地的電子稅務(wù)局網(wǎng)站或官方APP（各省界面略有差異，但核心功能差不多）。

2. 核心入口1：我要查詢

   • 登錄后，找到"我要查詢"或類似的大菜單。
   • 在里面找"個(gè)體工商戶核定定額信息查詢" 或 "核定信息查詢" 或 "定期定額戶核定信息查詢"。
   • 點(diǎn)進(jìn)去！如果查詢結(jié)果顯示了你核定的銷售額（營業(yè)額）和核定的月應(yīng)納稅額，那鐵定是核定征收（定期定額）！通常這里也能看到核定的有效期（比如從XXXX年X月到XXXX年X月）。

3. 核心入口2：我的信息

   • 找"我的信息" 或 "納稅人信息"。
   • 進(jìn)入"納稅人信息"后，找"稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息" 或 "核定信息"。
   • 在認(rèn)定信息列表里，找到"個(gè)人所得稅"（稅種通常是"經(jīng)營所得"），重點(diǎn)看它的"征收方式"或"征收項(xiàng)目"這一欄！
     • 如果寫著"查賬征收",那就是了。
     • 如果寫著"核定征收"，通常會(huì)進(jìn)一步標(biāo)明是"定期定額"還是"核定應(yīng)稅所得率"。

4. 核心入口3：搜索框

   • 如果上面兩個(gè)地方?jīng)]找到，試試頁面頂部的搜索框，直接輸入關(guān)鍵詞："定額核定"、"核定信息"、"征收方式"、"定期定額"、"查賬征收",搜出來的相關(guān)功能點(diǎn)進(jìn)去看看。

直接打12366納稅服務(wù)熱線

• 如果實(shí)在搞不定電子稅務(wù)局，或者不習(xí)慣上網(wǎng)，拿起電話打12366！
• 跟客服人員說明："你好，我是個(gè)體工商戶（報(bào)上你的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或營業(yè)執(zhí)照名稱），我想查詢一下我目前的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅是查賬征收還是核定征收？"
• 準(zhǔn)備好你的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（稅號(hào)）和身份證信息，客服需要核實(shí)你的身份，核實(shí)后,他們就能在系統(tǒng)里查到并告訴你結(jié)果。

跑一趟稅務(wù)局（專管員）

• 如果線上查不到、電話也說不清，或者你想面對(duì)面問得更詳細(xì)，那就帶上營業(yè)執(zhí)照副本原件和你的身份證，去你注冊(cè)地址所屬的主管稅務(wù)分局/稅務(wù)所。
• 找到服務(wù)大廳的窗口或者直接找負(fù)責(zé)你片區(qū)的稅收管理員（專管員）（如果你知道是誰的話），跟他們說你想查詢征收方式,工作人員會(huì)現(xiàn)場(chǎng)幫你查系統(tǒng)確認(rèn)。

重要提醒：這些坑千萬別踩！

1. 征收方式不是鐵飯碗！ 千萬別以為查一次就一勞永逸了！稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你的實(shí)際經(jīng)營情況變化進(jìn)行調(diào)整的。

   • 你原來是核定征收（定期定額），但生意越做越大，連續(xù)幾個(gè)月開票額都遠(yuǎn)超當(dāng)初核定的銷售額了，稅務(wù)局很可能會(huì)通知你，要求你轉(zhuǎn)為查賬征收！因?yàn)樵侔丛瓉淼亩~交稅就不合適了。
   • 反過來，如果你原來是查賬征收，但覺得太麻煩，且符合核定征收的條件（規(guī)模小、收入穩(wěn)定等），也可以主動(dòng)向稅務(wù)局申請(qǐng)改為核定征收（需要審批）。記得定期（比如每半年或一年）到電子稅務(wù)局查查核定信息有沒有更新！

2. 開票額是重要信號(hào)燈！ 特別是核定征收（定期定額）的老板們，稅務(wù)局給你核定的那個(gè)銷售額（比如每月3萬），通常意味著你每月開票金額（包括普票和專票）加起來別超過這個(gè)數(shù)（具體看核定通知書），如果你某個(gè)月開票猛增，開超了核定額度（尤其是超過很多），稅務(wù)局系統(tǒng)會(huì)預(yù)警，很可能找你"喝茶"，要求補(bǔ)稅甚至調(diào)整征收方式！心里得有個(gè)數(shù)。

3. 別稀里糊涂"被查賬"！ 有些老板，尤其是核定征收的，可能從來沒主動(dòng)申請(qǐng)過查賬征收，但如果稅務(wù)局在管理中發(fā)現(xiàn)你的規(guī)模、開票情況等明顯超出了核定征收的范圍，或者你有建賬能力卻不建賬，他們有權(quán)直接核定要求你改為查賬征收，并會(huì)給你發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,收到這種通知一定要重視！

4. 核定征收≠不用記賬！ 核定征收（特別是定期定額）雖然不用按查賬征收那么復(fù)雜的方式算稅，但國家要求所有個(gè)體工商戶都要設(shè)置賬簿（簡(jiǎn)單流水賬也行），憑證也得保存好（進(jìn)貨單、銷售記錄等），這是《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的！稅務(wù)局檢查時(shí)，你總得能說明基本的經(jīng)營情況,別以為核定征收就可以兩手一甩啥也不記了。

寫在最后

搞清楚自己是"查賬"還是"核定"，就像開車要知道交規(guī)一樣，是合規(guī)經(jīng)營的第一步，這事兒真不難，關(guān)鍵是要主動(dòng)！翻翻舊文件、花10分鐘上電子稅務(wù)局查查，或者打個(gè)12366問問，心里的大石頭就落地了，知道自己的"交稅模式"，才能更準(zhǔn)確地預(yù)估成本,做好生意規(guī)劃。

記住啦，稅務(wù)政策有時(shí)會(huì)變，自己的生意規(guī)模也會(huì)變，所以養(yǎng)成習(xí)慣，定期（至少每年）確認(rèn)一下自己的征收方式有沒有變化，有沒有收到稅務(wù)局的新通知，別等到要報(bào)稅了或者被提醒了才手忙腳亂，做個(gè)明明白白、穩(wěn)穩(wěn)當(dāng)當(dāng)?shù)纳馊?咱掙的每一分錢才更踏實(shí)！

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