張姐在小區門口開了家早餐店，生意紅火，最近總聽老顧客王會計說“核定征收”，好像能省點稅？可這“核定征收”到底是啥？稅務局怎么“核”？這稅錢具體怎么算到自己頭上？張姐心里直犯嘀咕，如果你也和張姐一樣，對“核定征收”有點懵圈，別急，這篇就是給你量身定做的！咱不用專業術語繞彎子，就用大白話，掰開了揉碎了，把個體戶核定征收所得稅那點事兒，給你講得清清楚楚！

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先搞懂：啥叫“核定征收”？為啥稅務局要給我“核定”？

“核定征收”就是稅務局覺得你賬算不清楚，或者懶得算，干脆直接給你定個數來交稅的一種方法，是不是有點簡單粗暴？但背后其實有道理：

1. 賬算不清楚？太常見了！ 很多個體戶老板（尤其是小本生意），進貨可能拿的是收據不是發票，自己記的流水賬也馬馬虎虎，成本費用到底花了多少，自己都說不清，稅務局一看，這賬沒法查啊！
2. 規模太小，查賬太費勁！ 稅務局人手也有限，面對千千萬萬像張姐這樣的小店，如果每家都要求提供完整精確的賬本憑證來查賬（這叫“查賬征收”），那工作量海了去了，效率太低。
3. 為了公平和效率！ 核定征收就是為了解決上面兩個問題，稅務局根據你所在行業、店鋪大小、地段好壞、大概的經營情況等信息，直接核定一個“標準”或者“比例”，用來計算你應該交多少稅，這樣你省事兒（不用請專業會計做復雜的賬），稅務局也省事兒，大家效率都高了。

劃重點： 核定征收是稅務局“幫你”簡化計算稅款的一種方式，核心在于“核” 這個字——稅務局核定一個依據（定額或應稅所得率）來算稅。

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個體戶核定征收所得稅，到底怎么算？兩大主流方法揭秘！

個體戶核定征收所得稅（主要指個人所得稅里的“經營所得”），最常見的有兩種算法，咱們一個個看：

定期定額征收（最簡單粗暴）

• 啥意思？ 這個最好理解！稅務局直接給你定個“死數”，每個月固定交200塊錢稅，或者一個季度固定交600塊錢稅，就像張姐隔壁賣水果的李哥，稅務局核定了，他每個季度固定交450元個人所得稅（經營所得）。
• 咋“核”出來的？ 稅務局會根據你的經營面積、地段、雇傭人數、設備情況等，結合當地同行業、同規模店鋪的平均水平，估算你一個月或一個季度大概能掙多少錢（應納稅所得額），然后直接乘以對應的稅率（通常是5%或更低，因為核定的所得額一般不高），算出個固定稅額告訴你。
• 誰適合？ 規模很小、收入很穩定、幾乎沒啥大波動的個體戶，比如社區小賣部、固定攤位、手藝修理鋪等，優點是超級省心！到時間按數交錢就行，不用算。
• 怎么算稅？ 稅務局告訴你交多少，你就交多少，計算過程在稅務局那邊完成了。

核定應稅所得率征收（最常見、也相對靈活）

• 啥意思？ 稅務局不直接定稅額，而是定一個“利潤率”（專業名詞叫“應稅所得率”），你需要用自己當期的收入總額，乘以這個核定的“利潤率”，先算出來稅務局認為你“大概賺了多少錢”（應納稅所得額），再用這個“賺的錢”去套稅率表，算出最終要交的稅。

• 核心公式（超級重要！）： 應納所得稅額 = 收入總額 × 核定應稅所得率 × 適用稅率 - 速算扣除數

  • 收入總額： 就是你一個季度（或一個月）總共賣了多少錢東西、提供了多少服務收到的錢。注意： 這個收入通常是指開票收入（包括稅控盤開出的發票）加上不開票但申報的收入，別想著隱瞞不開票收入，風險很大！
  • 核定應稅所得率： 這是稅務局核定的關鍵！不同行業比例不一樣，稅務局有明確的《個人所得稅核定應稅所得率表》。
    • 餐飲業：通常是8%-20% (常見在8%-12%)
    • 批發零售業：通常是5%-15% (常見在5%-8%)
    • 娛樂業：通常是20%-40%
    • 咨詢、設計等服務業：通常是10%-30% (常見在10%-15%)
    • 交通運輸業：通常是7%-15%
    • ... (具體以當地稅務局最新規定為準！)
  • 適用稅率 & 速算扣除數： 這個全國統一！個體戶經營所得采用五級超額累進稅率，稅率表長這樣：

  級數	全年應納稅所得額（元）	稅率（%）	速算扣除數（元）
  1	不超過30,000	5	0
  2	超過30,000至90,000	10	1,500
  3	超過90,000至300,000	20	10,500

  • 重要提示： 這個稅率表是按年的應納稅所得額設計的！但個體戶通常是按季預繳個人所得稅，所以實際計算時：
    1. 先按公式算出本季度的應納稅所得額 (收入總額 × 核定應稅所得率)。
    2. 將這個季度所得額 換算成全年數 (乘以4)。
    3. 用這個換算的全年應納稅所得額去找稅率表，確定年適用稅率和速算扣除數。
    4. 計算全年應納所得稅額 (換算的全年所得額 × 年稅率 - 年速算扣除數)。
    5. 計算本季度應預繳的稅額 (全年應納所得稅額 ÷ 4)。

  是不是有點繞？別怕！下面我們用張姐的早餐店舉個實實在在的例子。

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張姐早餐店實戰：核定應稅所得率征收，稅錢一步步算出來！

背景設定：

• 張姐的早餐店,稅務局核定的應稅所得率是8%。
• 2024年第一季度（1月-3月），張姐店里的收入總額是100,000元（包括開票和不開票的）。
• 個體戶經營所得稅率表（五級超額累進稅率，按年）如上所示。

張姐第一季度要交多少個人所得稅（經營所得）？一步步算：

1. 計算第一季度應納稅所得額： 收入總額 × 應稅所得率 = 100,000元 × 8% = 8,000元

   稅務局認為張姐這季度大概賺了8,000元。

2. 換算成全年的應納稅所得額： 季度所得額 × 4 = 8,000元 × 4 = 32,000元

   假設張姐每個季度都賺這么多（實際可能波動），全年大概賺32,000元。

3. 查找適用稅率和速算扣除數（按年表）：

   • 全年所得額32,000元，落在稅率表的第一級：不超過30,000元的部分稅率5%，超過30,000元到90,000元的部分稅率10%。
   • 因為是超額累進,需要分段計算：
     • 30,000元部分：30,000 × 5% = 1,500元
     • 超過部分 (32,000 - 30,000 = 2,000元)：2,000 × 10% = 200元
   • 或者,直接用速算扣除數更快捷： 全年應納所得稅額 = 全年應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數 = 32,000元 × 10% - 1,500元 (因為32,000超過了30,000，適用第二級的10%稅率和1,500速扣) = 3,200元 - 1,500元 = 1,700元
   • 如果張姐全年所得額是32,000元，她全年應交稅1,700元。

4. 計算第一季度應預繳稅額： 全年應納所得稅額 ÷ 4 = 1,700元 ÷ 4 = 425元

   • 張姐2024年第一季度需要預繳的個人所得稅（經營所得）就是425元。

看到了嗎？ 雖然張姐當季收入有10萬，但因為核定的所得率低（8%），算出來的利潤（應納稅所得額）只有8千，換算到全年3萬2，稅率也不高，最后交的稅就幾百塊，這就是核定征收（特別是應稅所得率核定）對很多小個體戶來說感覺“稅負低”的原因——核定的“利潤率”可能遠低于實際利潤率。

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重要提醒！搞核定征收，這些坑千萬別踩！

核定征收看著省心省力稅可能還低,但絕不是想核就能核，核了就能高枕無憂！下面這些關鍵點，務必牢記在心：

1. 不是你說了算，是稅務局說了算！ 能不能核定、核定哪種方式（定額還是定率）、核多少（定額金額或應稅所得率高低），決定權在主管稅務局！你需要按規定提交申請，稅務局根據調查情況審批，別想當然以為“我店小就可以核定”。
2. 開票紅線是生命線！ 這是最容易爆雷的地方！稅務局給你核定征收，通常會同時核定一個開票限額（比如月開票不超過10萬），如果你一個季度開票額（加上申報的不開票收入）猛增，比如張姐第一季度開了15萬發票，遠超核定額度，稅務局系統會預警！輕則找你談話要求補稅，重則直接取消你的核定征收資格，改為查賬征收！查賬征收下，如果你成本票不全，稅負可能飆升！務必關注你的開票量，別輕易突破紅線！
3. 收入要據實申報！ 核定征收不等于不用記賬、不用管收入！稅務局核定的是計算依據，但你的實際收入總額（包括所有開票和不開票收入） 必須如實向稅務局申報（通常是季度申報），隱瞞收入是大忌，查到必罰！
4. 核定不是永久的！ 稅務局會定期（比如一年）或者根據你的經營變化情況（如規模擴大、開票猛增）進行重新核定，甚至可能取消核定，改為查賬征收，政策也可能調整。
5. 成本費用？基本不用你提供（這是優點也是風險點） 核定征收的核心在于，稅務局核定的那個“數”（定額或所得率）已經默認覆蓋了你的成本和費用，也就是說，在計算所得稅時，你不需要再提供進貨發票、房租水電費等憑證來抵扣，這是它省事的地方，但也意味著，即使你某個月成本特別高（比如進了批很貴的原料），只要收入沒超，稅還是按核定方式算，無法單獨扣除這筆高成本（查賬征收下可以）。
6. 稅種別搞混！ 我們上面講的是個人所得稅（經營所得），個體戶除了這個，通常還需要交增值稅（及附加稅費，如城建稅、教育費附加等），核定征收一般只針對個人所得稅（經營所得），增值稅該怎么交還怎么交（比如小規模納稅人季度銷售額30萬以下免增值稅等），別以為核定了一個稅就啥稅都不用管了！
7. 政策地區差異大！ 國家有統一框架，但具體到某個城市、某個區，甚至某個稅務分局，執行細節（比如應稅所得率的具體取值、開票額度的標準、能否申請核定等）可能會有差異，務必以你主管稅務局的最新要求和規定為準！別光看網上的信息。

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個體戶核定征收算稅，關鍵抓三點

1. 看方式： 你是定期定額（每月/季固定數）還是核定應稅所得率（收入×核定率=所得額）？這是計算起點。
2. 抓核心（針對核定應稅所得率）：
   • 收入總額： 真實、完整！開票+不開票。
   • 應稅所得率： 稅務局給你定的行業“利潤率”，查當地標準。
   • 五級稅率表： 記住是按年設計的，按季預繳要換算（季度所得額×4 => 套年稅率表 => 算出年稅 ÷4 = 本季預繳稅）。
3. 守規矩：
   • 開票別超限！ 這是高壓線！
   • 收入如實報！
   • 政策及時跟！ 關注稅務局通知。

最后掏心窩子的話：

張姐看完這筆賬,心里踏實多了，核定征收對于像她這樣做著小生意、賬目管理能力有限的小老板來說，確實是個簡化稅務負擔的好辦法（特別是在核定所得率較低的情況下）。但“省心”不等于“可以大意”！ 一定要清楚知道自己被核定的是哪種方式、核定的關鍵參數（定額額、所得率、開票限額）是多少，嚴格遵守規則，特別是那個要命的開票額度紅線，老老實實申報收入，和專管員保持良好溝通，了解當地最新要求。

稅收是國家運行的基礎,依法納稅是義務，核定征收是國家給予符合條件的小微個體戶的便利，咱們既要合理利用政策紅利，更要做到合法合規經營，千萬不能為了少交點稅去踩虛開發票、隱瞞收入這些法律紅線，那真是撿了芝麻丟了西瓜，得不償失！

希望這篇超詳細的解讀,能幫你像張姐一樣，把個體戶核定征收那點稅事兒，整得明明白白，生意做得順順利利，該交的稅交得清清楚楚、安安心心！