老張在小區門口開了家包子鋪，生意不錯，但記賬讓他頭疼不已。"聽說有核定征收這個辦法，稅能簡單點算？可到底怎么算？我這小本買賣一個月得交多少？"老張的困惑,也是很多個體戶老板的心聲。

別擔心！今天咱們就掰開揉碎講講個體工商戶核定征收個人所得稅到底怎么算，讓你清清楚楚、明明白白！

什么是核定征收？為啥給我用這個？

想象一下，你開個小店，每天進貨、賣貨、零零碎碎的開支一大堆，要把每一筆都記得清清楚楚、分門別類，還得算出"利潤"，對很多個體老板來說，這工作量太大，實在顧不過來！ 稅務局也理解這個情況。

核定征收就出現了！ 它就像稅務局和你之間的一種"約定俗成"：既然你很難提供完整準確的賬本，稅務局就根據你行業的特點、店鋪規模、地段好壞、大概的經營情況等信息，直接給你核定一個應納稅額，或者核定一個計算稅額的基礎（比如利潤率、月營業額標準）。

簡單說，就是稅務局"估算" 一下你大概賺多少錢，然后根據這個估算來收稅。這大大減輕了你記賬報稅的負擔！

哪些個體戶可能被核定征收？

不是所有個體戶都用核定征收,以下幾種情況比較常見：

• 賬實在搞不定型： 沒有能力設置專業賬簿，或者雖然設了賬，但成本、費用憑證亂糟糟，收入也記不全,稅務局難以查賬核實真實利潤。
• 依法可以不用建賬型： 符合國家規定，確實不需要設置賬簿（比如規模很小的夫妻店）。
• 該建賬卻不建型： 按規定該建賬,但你一直拖著沒建。
• 逾期不報稅型： 到了報稅期限，沒申報或者申報的內容明顯不合理,稅務局無法采信。
• 申報偏低無理由型： 你申報的收入額或者成本費用明顯偏低,又給不出合理的解釋和證據。

核定征收的幾種"算法"大揭秘

核定征收不是只有一種算法，稅務局會根據你的具體情況，選擇最適合的一種方法,主要分三大類：

定期定額征收：最簡單省心！

• 適用對象： 生產、經營規模小，確實達不到建賬標準，并且收入、成本、費用基本能算清楚或者通過合理方法能推算出來的個體戶，街邊的小賣部、早點攤、小理發店等常用這種方式。
• 怎么核？ 稅務局會調查了解你所在區域、地段、行業、規模等因素，直接核定你一個月（或一個季度）應該交多少稅（個人所得稅）。
• 怎么算稅？ 最簡單！ 稅務局核定的這個金額，就是你這個月（或這個季度）要交的個人所得稅，稅務局核定老王的小面館每月個人所得稅500元,那老王每個月就固定交500元個稅。
• 特點： 極其簡便！你完全不用操心利潤怎么算，按核定數按時交稅就行，但前提是你的經營情況要相對穩定，如果某個月生意特別好（比如節假日）或者特別差（比如遇到修路），理論上可以申請調整,但實踐中變動通常不會太大。

核定應稅所得率征收：按"預估利潤"交稅！

• 適用對象： 能通過查賬或者其他方法大致搞清楚你的收入總額，但成本費用具體多少實在難以準確核算的個體戶，比如一些提供維修服務、小型加工、設計服務等的個體戶。

• 怎么核？ 稅務局會核定一個"應稅所得率"，這個"應稅所得率"你可以理解為稅務局預估你這個行業的平均利潤率,不同行業差異很大！

  • 工業、交通運輸業：可能在5%-15%左右。
  • 商業（批發零售）：可能在4%-15%左右。
  • 建筑業：可能在8%-20%左右。
  • 飲食業：可能在8%-25%左右。
  • 娛樂業：可能在15%-30%左右。
  • 其他行業：可能在10%-30%左右。 (具體區間各地可能略有差異，請以當地稅務局執行為準)

• 怎么算稅？

  1. 計算應納稅所得額（預估利潤）： 應納稅所得額 = 收入總額 × 核定的應稅所得率
  2. 計算應納個人所得稅額： 用上面算出來的"應納稅所得額"，對照"經營所得"的五級超額累進稅率表來計算稅款。

  五級超額累進稅率表（經營所得適用）:

  全年應納稅所得額	稅率	速算扣除數
  不超過30,000元的部分	5%	0
  超過30,000元至90,000元的部分	10%	1500
  超過90,000元至300,000元的部分	20%	10,500
  超過300,000元至500,000元的部分	30%	40,500
  超過500,000元的部分	35%	65,500

  • 計算公式：應納個人所得稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數

• 舉個栗子： 小李開了個小型圖文設計工作室（屬于服務業），稅務局核定他的應稅所得率為15%，2024年1月，他的收入總額是80,000元。

  1. 應納稅所得額 = 80,000元 × 15% = 12,000元
  2. 這12,000元在稅率表的第一級（≤30,000元），稅率5%,速算扣除數0。
  3. 應納個人所得稅額 = 12,000元 × 5% - 0 = 600元 所以小李1月份需要繳納個人所得稅600元。

核定應納稅所得額征收：一步到位定"利潤"！

• 適用對象： 稅務局覺得既不能準確核算你的收入總額，也不能準確核算成本費用的個體戶,這種情況相對較少。
• 怎么核？ 稅務局會運用各種方法（參考同類區域、同類行業、類似規模個體戶的經營水平等），直接核定你一個納稅期（月、季、年）的應納稅所得額（相當于直接核定你的"利潤"）。
• 怎么算稅？ 直接用稅務局核定的這個"應納稅所得額"，對照上面的五級超額累進稅率表計算應納個人所得稅額，計算公式同方法二：應納個人所得稅額 = 核定的應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數
• 舉個栗子： 假設稅務局直接核定小陳的修理鋪2024年第一季度應納稅所得額為25,000元。
  • 25,000元在稅率表第一級（≤30,000元），稅率5%,速算扣除數0。
  • 應納個人所得稅額 = 25,000元 × 5% - 0 = 1,250元

核定征收后，個體戶要做點啥？（申報繳納流程）

1. 核定通知： 稅務局會出具《核定定額通知書》或《核定（定率）征收通知書》，明確告訴你核定方式（定額/定率/定所得額）、核定期限、核定的金額或比率等信息。這張紙很重要，務必收好！
2. 按期申報： 即使核定了稅額，你仍然需要按規定期限（通常是月度或季度終了后15日內）進行納稅申報。
   • 如果是定期定額戶，并且核定的月銷售額/營業額未超過起征點（目前增值稅是月10萬或季30萬），很多地方稅務局會實行"簡易申報"，即系統自動生成申報信息，你只需要確認無誤并在繳款期限內繳稅即可（有時系統甚至自動扣款），但一定要確認是否成功！ 如果超過了起征點，或者當地要求,則需要自行填報申報表。
   • 如果是核定應稅所得率或核定應納稅所得額的個體戶，需要主動在電子稅務局或前往辦稅服務廳填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》,根據核定的方法計算并申報稅款。
3. 繳納稅款： 在申報期限內，通過電子稅務局在線支付、銀行轉賬、辦稅服務廳刷卡等方式，把計算好的個人所得稅款繳納入庫。千萬別逾期，否則有滯納金！

核定征收的"甜頭"和"苦處"（重要提醒！）

• 甜頭（優點）：

  • 省心省力！ 大大簡化了記賬和核算成本費用的麻煩，尤其適合規模小、業務簡單的個體戶。
  • 稅款確定性強。 在核定期內，稅額（定額）或計算方法（定率/定所得額）是固定的,方便你預測經營成本。

• 苦處（缺點與注意事項）：

  • "利潤"是估的，可能不準。 核定的稅額或所得額是基于估算，可能高于也可能低于你實際賺的錢。 如果你實際利潤很高，用核定征收可能會"占便宜"（稅交得少）；但如果實際利潤很低甚至虧損，你也得按核定的數交稅，不能少交！ 這點特別關鍵！
  • 不能享受查賬征收的"抵扣"好處。 核定征收下，你不能扣除實際發生的成本、費用、損失以及稅法允許扣除的其他項目（比如給員工買的社保、符合條件的捐贈等），稅務局核定的數（定額、定率、定所得額）已經把這些因素考慮在內了。
  • 核定期限別忘記！ 核定征收不是一勞永逸的，通常有有效期（比如一年），到期前稅務局會重新核定或通知你延續。如果核定期內你的經營情況發生重大變化（比如面積擴大、設備升級、生意暴漲或暴跌超過30%），你有義務及時向稅務局報告，申請重新核定！ 別悶頭干，稅交多了虧,交少了可能被查！
  • 發票管理不能松！ 核定征收不等于不管發票！你對外發生經營業務收取款項時，該開發票的必須依法開具發票（無論是普票還是專票），稅務局會監控你的開票情況，如果開票金額長期大幅超過核定經營額，會引起關注,可能導致重新核定甚至被要求轉為查賬征收。
  • 規模做大了可能得轉查賬。 如果你的業務規模顯著擴大，收入劇增，稅務局可能會認為你不再符合核定征收條件，要求你建賬建制，轉為查賬征收，查賬征收是按實際利潤交稅，如果你成本高，可能稅反而少,但核算要求高很多。

個體戶老板心里得有本"明白賬"

核定征收是稅務局為減輕廣大個體戶建賬負擔而設的一種簡化征收方式，核心在于理解它不是按你實際利潤征稅，而是按稅務局核定的標準征稅。

• 定期定額： 每月/季交固定金額的稅。
• 核定應稅所得率： 用你的總收入 × 稅務局定的行業利潤率 = 算出"預估利潤",再按稅率表算稅。
• 核定應納稅所得額： 稅務局直接定你的"利潤"數,按稅率表算稅。

選擇核定征收圖的是省事，但務必清楚：

1. 核定的數未必反映真實盈虧，虧了也得按核定交。
2. 核定期限和變化申報要牢記。
3. 發票該開還得開，管理不能亂。
4. 生意做大做好了，可能得轉查賬征收。

作為個體老板，了解這些計算方法，不僅能讓你按時合規繳稅，更能幫助你在經營決策時（比如擴大規模、調整價格）把"稅"這個成本因素考慮得更周全，如果對核定結果有疑問，或者經營情況發生大變化，主動找主管稅務局溝通是最穩妥的辦法！

依法納稅是義務，明明白白交稅才能安心做生意！希望這篇詳解能幫你解開"核定征收"的疑惑,經營之路更順暢！