開個(gè)小店當(dāng)老板，自由是自由，但稅的事兒是真讓人頭疼！ 特別是聽人說“核定征收”，好像能省事，但具體怎么算？是按收入直接扣？還是有個(gè)固定數(shù)？今天咱們就掰開了揉碎了，用最接地氣的話,把個(gè)體戶個(gè)人所得稅核定征收的計(jì)算方法講得明明白白！

先整明白：啥是“核定征收”？為啥給我核？

想象一下，你開了個(gè)煎餅攤（李阿姨煎餅店），生意紅火，每天人來人往，稅務(wù)局同志來了，問：“李阿姨，你這一個(gè)月賺了多少錢啊？把賬本拿來我看看。” 你撓撓頭：“啊？賬本？我就每天收現(xiàn)金，記個(gè)大概流水，沒做那么細(xì)的賬啊...”

這就是核定征收存在的核心原因！

• 查賬征收： 適用于賬本記得清清楚楚、成本費(fèi)用憑證齊全的個(gè)體戶，稅務(wù)局根據(jù)你真實(shí)的“收入 - 成本費(fèi)用 - 損失等”算出你賺的利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額），再按稅率表算稅,這需要很強(qiáng)的財(cái)務(wù)能力。
• 核定征收： 恰恰是給那些像李阿姨一樣，規(guī)模小、沒能力或沒條件建立規(guī)范賬簿、難以準(zhǔn)確計(jì)算真實(shí)利潤(rùn)的個(gè)體戶“量身定制”的征稅方法。 稅務(wù)局根據(jù)你所在的行業(yè)、地段、規(guī)模、耗用的原材料、水電煤用量、甚至同地段同行業(yè)其他戶的情況等信息，“估算”或者“直接規(guī)定”一個(gè)你應(yīng)該交稅的基數(shù)或比例，然后據(jù)此計(jì)算稅款。核心是：簡(jiǎn)化+可操作！

簡(jiǎn)單說，核定征收是稅務(wù)局看你“賬算不清”，就用一種相對(duì)簡(jiǎn)單、能管得住的方法來跟你收稅，它不等于免稅或者隨意定稅,背后有一套評(píng)估邏輯。

個(gè)體戶核定征收的三種“算法”大揭秘

核定征收可不是只有一種算法！常見的主要有三種形式,計(jì)算方式差別挺大：

定期定額征收（最最最常見！）

• 核心特點(diǎn)： 稅務(wù)局直接給你定一個(gè)固定的納稅額（比如每月500元），或者定一個(gè)月銷售額（或經(jīng)營(yíng)額）的“起征點(diǎn)”+ 一個(gè)固定稅額（比如月銷售額3萬以下免稅，超過3萬的部分，每超過1000元，加征10元稅）。
• 適用對(duì)象： 規(guī)模很小、收入相對(duì)穩(wěn)定、波動(dòng)不大的個(gè)體戶，比如街邊小賣部、早餐店、理發(fā)店等。
• 怎么計(jì)算？
  • 直接定額。 最簡(jiǎn)單！ 稅務(wù)局評(píng)估后，告訴你：“李阿姨，你的煎餅店，核下來每個(gè)月固定交個(gè)人所得稅200塊。” 那你每個(gè)月就按這個(gè)固定數(shù)交。計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額 = 核定的月固定稅額
  • 定額 + 超定額累進(jìn)。 更常見一點(diǎn)，稅務(wù)局會(huì)核定：
    • 月銷售額（經(jīng)營(yíng)額）起征點(diǎn)： 比如月銷售3萬元。
    • 核定的月固定稅額： 比如0元（意味著3萬以下不交稅）。
    • 超定額部分的征收率： 比如8% (或者更直觀地說，每超過1000元，加8塊錢稅)。
  • 計(jì)算公式：
    • 如果當(dāng)月實(shí)際銷售額 ≤ 核定的起征點(diǎn)(3萬)： 應(yīng)納稅額 = 0元 (或者等于核定的那個(gè)固定稅額，如果固定稅額不是0的話)。
    • 如果當(dāng)月實(shí)際銷售額 > 核定的起征點(diǎn)(3萬)： 應(yīng)納稅額 = (實(shí)際銷售額 - 核定的起征點(diǎn)) × 核定的征收率 或者 = (實(shí)際銷售額 - 核定的起征點(diǎn)) ÷ 1000 × 每超1000元加征的稅額
  • 舉個(gè)真實(shí)的例子： 老王開修車鋪，稅務(wù)局核定了：
    • 月銷售額起征點(diǎn)：40000元
    • 月固定稅額：0元
    • 超定額征收率：1% (即每超過1000元，加10元稅) 老王7月份實(shí)際修車收入 55000元。 計(jì)算：
    • 超定額部分 = 55000元 - 40000元 = 15000元
    • 應(yīng)納稅額 = 15000元 × 1% = 150元 老王7月需要繳納個(gè)人所得稅150元。

核定應(yīng)稅所得率征收

• 核心特點(diǎn)： 稅務(wù)局不直接定稅額，而是根據(jù)你的行業(yè)特點(diǎn)，核定一個(gè)“利潤(rùn)率”（叫做應(yīng)稅所得率），你用你的收入總額乘以這個(gè)核定的所得率，就算出來稅務(wù)局認(rèn)定的“利潤(rùn)”（應(yīng)納稅所得額），再用這個(gè)“認(rèn)定的利潤(rùn)”去找個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算稅款。
• 適用對(duì)象： 有一定規(guī)模，能提供收入數(shù)據(jù)，但成本費(fèi)用憑證依然不全、難以準(zhǔn)確核算的個(gè)體戶，比如小型加工廠、有一定規(guī)模的餐飲店、批發(fā)商等。
• 怎么計(jì)算？
  1. 計(jì)算 應(yīng)納稅所得額： 應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 核定的應(yīng)稅所得率
     • 收入總額： 就是你一個(gè)納稅期（通常是季度或年度）內(nèi)所有的經(jīng)營(yíng)收入，開票+不開票的都要算！別想著瞞報(bào)。
     • 核定的應(yīng)稅所得率： 這是關(guān)鍵！ 這個(gè)比例由稅務(wù)局根據(jù)你所屬的行業(yè)來確定，國家有指導(dǎo)范圍，各地稅務(wù)局會(huì)在這個(gè)范圍內(nèi)確定本地標(biāo)準(zhǔn)，常見行業(yè)的所得率范圍參考（具體以你當(dāng)?shù)囟悇?wù)局最新規(guī)定為準(zhǔn)！）：
       • 工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)： 5%-15%
       • 商業(yè)（批發(fā)零售）： 4%-15%
       • 建筑業(yè)： 8%-20%
       • 餐飲業(yè)： 8%-25%
       • 娛樂業(yè)： 15%-30%
       • 其他行業(yè)： 10%-30%
     • 假設(shè)李阿姨的煎餅店（餐飲業(yè)）被核定的應(yīng)稅所得率是 10% ，她一個(gè)季度總收入是 15萬元。
     • 稅務(wù)局認(rèn)定的她的利潤(rùn)（應(yīng)納稅所得額） = 150,000元 × 10% = 15,000元。
  2. 計(jì)算 應(yīng)納稅額：
     • 用上面算出來的“應(yīng)納稅所得額”（15,000元），去套 《個(gè)人所得稅稅率表（經(jīng)營(yíng)所得適用）》： | 級(jí)數(shù) | 全年應(yīng)納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) | | :--- | :------------------------ | :--- | :--------- | | 1 | 不超過30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超過30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超過90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10,500 | | 4 | 超過300,000元至500,000元的部分 | 30% | 40,500 | | 5 | 超過500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
     • 注意： 這個(gè)稅率表是按年設(shè)計(jì)的！如果是按季度計(jì)算，需要把季度應(yīng)納稅所得額換算成全年數(shù)來計(jì)算全年稅額，再換算回季度稅額（實(shí)際操作中，電子稅務(wù)局或申報(bào)表會(huì)自動(dòng)處理），但為了理解原理,我們簡(jiǎn)化說明：
     • 李阿姨的季度應(yīng)納稅所得額是15,000元。
     • 它落在稅率表第一級(jí)：≤30,000元，稅率5%，速算扣除數(shù)0。
     • 應(yīng)納稅額 = 15,000元 × 5% - 0 = 750元。
     • 李阿姨這個(gè)季度按核定應(yīng)稅所得率方式，需要繳納個(gè)人所得稅750元。

核定征收率征收（相對(duì)少見一些）

• 核心特點(diǎn)： 稅務(wù)局直接核定一個(gè)綜合征收率（這個(gè)比例通常包含了增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅等），你直接用你的收入總額乘以這個(gè)核定的征收率，就是你需要繳納的所有稅款（或者單指?jìng)€(gè)人所得稅部分，具體看核定內(nèi)容）。
• 適用對(duì)象： 在某些地區(qū)、特定行業(yè)或針對(duì)特定納稅人（如臨時(shí)稅務(wù)登記戶）可能會(huì)采用。
• 怎么計(jì)算？
  • 計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 = 收入總額 × 核定的征收率
  • 假設(shè)某地區(qū)對(duì)臨時(shí)擺攤賣水果的小張，核定征收率是 5% (僅指?jìng)€(gè)人所得稅部分)，他一個(gè)月賣了 20,000元 水果。
  • 應(yīng)納稅額 = 20,000元 × 1.5% = 300元。
  • 這種最簡(jiǎn)單粗暴，但具體包含哪些稅種、比例是多少,一定要看清稅務(wù)局給你的核定通知書！

重要！核定征收的注意事項(xiàng)與雷區(qū)提醒

知道怎么算只是第一步，這些關(guān)鍵點(diǎn)不注意,可能吃大虧：

1. “核定”不是“永定”！ 稅務(wù)局給你核定了，會(huì)發(fā)一個(gè)《核定（調(diào)整）定額通知書》或類似文書。上面寫清楚了核定期限、核定的方法（定額？定率？）、核定的金額或比率、申報(bào)繳納期限等關(guān)鍵信息。 一定要保存好這份通知書！ 這是你繳稅的依據(jù)，核定期到了或者你經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化（比如店面擴(kuò)大一倍）,稅務(wù)局可能會(huì)重新核定。
2. 核定≠不用記賬報(bào)稅！ 大誤區(qū)！ 核定征收只是簡(jiǎn)化了稅款計(jì)算方式，納稅申報(bào)的義務(wù)依然存在！ 你仍然需要按期（通常是按月或按季）向稅務(wù)局申報(bào)你的收入（特別是定期定額超定額和核定應(yīng)稅所得率方式），并在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款，不申報(bào)？等著罰款吧！
3. “收入總額”是核心！ 對(duì)于核定應(yīng)稅所得率和核定征收率方式，你的實(shí)際收入總額直接決定了你要交多少稅，務(wù)必如實(shí)申報(bào)所有收入，包括現(xiàn)金收入、微信支付寶收款等，隱瞞收入是偷稅行為,后果很嚴(yán)重！
4. “臨界點(diǎn)”陷阱（定期定額超定額型）： 如果你的實(shí)際銷售額剛好在核定起征點(diǎn)附近波動(dòng)，要特別注意！比如核定起征點(diǎn)是3萬：
   • 你當(dāng)月收入29999元 -> 免稅。
   • 你當(dāng)月收入30001元 -> 超過1元！要按整個(gè)超過部分（1元）乘以征收率交稅（雖然可能就幾分錢，但性質(zhì)不同了）。
   • 更要命的是，如果你核定起征點(diǎn)3萬，固定稅額0，征收率1.5%，你收入3萬零1塊，稅 = 1元 × 1.5% = 0.015元（約等于不用交），但如果你收入是 31000元，稅 = (31000-30000) × 1.5% = 150元！比收入29999元時(shí)多了150塊稅。多賺1000塊，稅多150塊！ 要留意這個(gè)“跳檔”效應(yīng)。
5. 核定后虧損還要交稅嗎？ 要！ 這是核定征收和查賬征收一個(gè)很大的區(qū)別，查賬征收如果算下來虧損，通常不用交經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，但核定征收是稅務(wù)局“認(rèn)定”你有利潤(rùn)（或需要交稅），無論你實(shí)際經(jīng)營(yíng)是賺是賠，都要按核定的方法繳稅！ 因?yàn)樗谕贫?而非實(shí)際盈虧。
6. 能自己選擇核定方式嗎？ 一般不能。 采用哪種核定方式，是稅務(wù)局根據(jù)你的具體情況（行業(yè)、規(guī)模、核算能力等）依職權(quán)決定的，如果你覺得自己符合查賬征收條件且想查賬征收，需要向稅務(wù)局申請(qǐng)變更征收方式（需要提供規(guī)范的賬簿憑證等證明你有能力查賬征收）,批準(zhǔn)了才能改。
7. 政策風(fēng)險(xiǎn)： 核定征收政策，特別是某些行業(yè)的所得率、某些地區(qū)的定期定額標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)有調(diào)整，要留意稅務(wù)局的通知，或者主動(dòng)咨詢,別按老黃歷算稅。

個(gè)體戶核定征收計(jì)算的關(guān)鍵要點(diǎn)

1. 先搞清楚自己是哪種核定： 是定期定額（固定稅or起征點(diǎn)+超率）？核定應(yīng)稅所得率？還是核定征收率？看稅務(wù)局給你的通知書！
2. 抓住關(guān)鍵參數(shù)：
   • 定期定額（固定）： 每月/季固定稅額。
   • 定期定額（超定額）： 起征點(diǎn)金額、超定額征收率（或每超多少加多少稅）。
   • 核定應(yīng)稅所得率： 稅務(wù)局核定的行業(yè)所得率（%）。
   • 核定征收率： 稅務(wù)局核定的綜合征收率（%）。
3. 掌握核心公式：
   • 定期定額（固定）： 應(yīng)納稅額 = 固定稅額
   • 定期定額（超定額）： 應(yīng)納稅額 = (實(shí)際銷售額 - 起征點(diǎn)) × 征收率 (注意：實(shí)際銷售額≤起征點(diǎn)時(shí),稅額可能是0或固定額)
   • 核定應(yīng)稅所得率： 應(yīng)納稅額 = (收入總額 × 應(yīng)稅所得率) × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) (需注意稅率表是按年設(shè)計(jì)的,計(jì)算時(shí)要處理好期間)
   • 核定征收率： 應(yīng)納稅額 = 收入總額 × 核定征收率
4. 牢記義務(wù)： 核定≠不管！必須按期如實(shí)申報(bào)收入并繳稅！ 保存好核定通知書。
5. 不懂就問： 稅收政策復(fù)雜且可能變化，最靠譜的方法是：保存好你的核定通知書，遇到疑問，直接撥打12366納稅服務(wù)熱線，或者去你主管稅務(wù)局的辦稅服務(wù)廳咨詢！ 說清楚你的核定方式和遇到的問題,工作人員會(huì)給你最準(zhǔn)確的解答。

個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)不易，每一分錢都是辛苦錢。 了解清楚自己的稅怎么算，既是對(duì)國家盡義務(wù)，也是保護(hù)自己的錢袋子，避免因?yàn)椴欢叨嘟辉┩鞫惢蛘呦±锖勘涣P款，希望這篇超詳細(xì)的解析，能幫你把“核定征收”這筆賬算得清清楚楚、明明白白！生意興隆的同時(shí),也能做個(gè)明明白白的納稅人！