老張在小區(qū)門口開了家早餐店，起早貪黑，豆?jié){油條小籠包，生意還算紅火，可每個月最讓他頭疼的不是揉面，是報稅！記賬本記得像天書，光算成本利潤就折騰大半夜，請會計吧，小本生意又覺得劃不來，上個月聽隔壁五金店老王說，他用了個叫“核定征收”的法子，稅交得少多了，還特別省心！老張眼睛一亮，趕緊追問：“啥是核定征收？真有這么好？我也能用嗎？”

沒錯，如果你也是個起早貪黑、賬目頭疼的個體戶老板，這個“核定征收”的優(yōu)惠政策，很可能就是為你量身定制的省錢省心法寶！ 它就像稅務(wù)局根據(jù)你所在的行業(yè)、地段、規(guī)模，給你定了個“一口價”的稅單，省去了你算細賬的麻煩，往往還能合法地降低稅負，今天咱們就掰開了揉碎了，把這個個體戶的“稅務(wù)優(yōu)惠套餐”徹底講明白！

核定的本質(zhì)：給個體戶的“省心套餐”

簡單粗暴地說，核定征收，就是稅務(wù)局不看你個體戶實際的、詳細的成本費用和利潤，而是根據(jù)一些“指標”，直接給你核定一個應(yīng)納稅額或者一個應(yīng)稅所得率（征收率），這就像你去吃自助餐，付個固定價格隨便吃,而不是按每道菜每個盤子單獨算錢。

為啥會有這個政策？ 稅務(wù)局心里門兒清！大部分個體戶，像老張的早餐店、街角的理發(fā)店、菜市場的小菜攤,普遍存在這些情況：

1. 賬太難記： 每天流水零零碎碎，幾塊幾十塊的進進出出，進貨單據(jù)可能隨手一扔，或者干脆就是現(xiàn)金交易，沒有完整憑證，讓老板們自己建一套規(guī)范的賬本,太難為人了！
2. 成本說不清： 比如早餐店，面粉、油、煤氣用了多少？損耗多少？家里幫忙算不算人工？很多成本難以精確核算和提供合法憑證。
3. 規(guī)模實在小： 很多個體戶就是夫妻店或者一兩個人經(jīng)營，收入可能剛夠養(yǎng)家糊口，讓他們花大價錢請專業(yè)會計,經(jīng)濟上不劃算。

核定征收的核心目的就是：簡化！ 簡化征收程序，降低個體戶的納稅成本（包括時間和金錢），同時保障國家稅款的基本征收，它不是偷稅漏稅的后門，而是在承認現(xiàn)實困難的基礎(chǔ)上，設(shè)計的一種更高效、更貼合實際的征稅方式。 對于符合條件的小個體戶來說，它往往意味著稅更少、事更少。

優(yōu)惠大盤點：核定征收的“省錢模式”

核定征收本身是一種征收方式，但它常常與一系列針對小規(guī)模納稅人的普惠性稅收優(yōu)惠疊加使用，產(chǎn)生“1+1>2”的省錢效果,這才是它吸引人的地方！

1. 增值稅：季度30萬這道“免稅線”是核心！

   • 政策要點： 如果你是增值稅小規(guī)模納稅人（通常指年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元），最關(guān)鍵的數(shù)字就是：季度銷售額不超過30萬元（2024年仍執(zhí)行）！
   • 優(yōu)惠力度： 只要你的季度銷售額 ≤ 30萬，增值稅直接全免！ 一分錢都不用交！這是國家給小微經(jīng)營主體最實在的紅包。
   • 核定征收怎么用上它？ 稅務(wù)局在給你核定銷售額（或定額）時，會充分考慮你的經(jīng)營情況。如果核定你一個季度銷售額就是25萬，那你一分錢增值稅都不用交！ 即使你實際可能稍微超了點（比如實際28萬），只要核定沒超30萬，你依然享受免稅。這就是核定的“保護性”作用！ 但記住，稅務(wù)局核定的前提是基于你的實際經(jīng)營能力,不是你想定多低就多低。

2. 個人所得稅（經(jīng)營所得）：核定帶來的低稅率/低稅負

   • 核定方式一：定期定額（“雙定”戶） - 最省心！
     • 這是最常見、最徹底的核定方式，稅務(wù)局直接核定你一個固定周期（比如一個月）的應(yīng)納稅經(jīng)營所得額，甚至直接核定一個應(yīng)納稅額,核定老王五金店每月個人所得稅500元。
     • 優(yōu)惠體現(xiàn)： 這個核定的金額，通常是稅務(wù)局通過典型調(diào)查，參照同行業(yè)、同規(guī)模、同地段的平均水平，并且是就低不就高地確定的。核定的結(jié)果往往顯著低于你如果查賬征收（按實際利潤）可能算出來的稅。 你每月/季度固定交那么多，不用算,省心！
   • 核定方式二：核定應(yīng)稅所得率 - 更靈活！
     • 稅務(wù)局不直接定稅額，而是核定一個應(yīng)稅所得率（也叫征收率）,這個率是個百分比。
     • 怎么算稅？ 應(yīng)納稅額 = 你的收入（或銷售額） × 核定的應(yīng)稅所得率 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。 核定你應(yīng)稅所得率是10%，你季度收入20萬，那么你的“應(yīng)納稅所得額”20萬 × 10% = 2萬，然后用這2萬，對照經(jīng)營所得稅率表（5%-35%）去計算個稅。
     • 優(yōu)惠體現(xiàn)： 關(guān)鍵點在于，稅務(wù)局核定的這個應(yīng)稅所得率（如5%、7%、10%）通常遠低于你所在行業(yè)的實際利潤率！ 比如餐飲行業(yè)實際利潤率可能有15%-20%，但核定應(yīng)稅所得率可能只有7%-10%。這相當于大幅降低了你的計稅基礎(chǔ)（應(yīng)納稅所得額），稅自然就少多了。 而且這個方式下，你如果收入高，稅會跟著高,但核定的所得率是固定的優(yōu)惠比例。

3. “六稅兩費”減半：錦上添花！

   • 政策要點： 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加（合稱“六稅兩費”）。
   • 核定征收個體戶怎么享受？ 只要你符合小規(guī)模納稅人身份（年銷售額≤500萬），你交的這些稅費，自動享受減半！ 這個優(yōu)惠和核定征收本身不沖突，是疊加享受的，比如你核定要交城建稅100元,實際只需交50元。

核定征收 vs 查賬征收 核心差異一覽表

特點	核定征收	查賬征收
計稅基礎(chǔ)	稅務(wù)局核定（銷售額/所得額/稅額）或核定應(yīng)稅所得率	根據(jù)實際賬簿記錄的收入、成本、費用計算真實利潤
賬務(wù)要求	極低！ 通常只需簡單記錄收入流水，無需完整成本憑證和規(guī)范賬本	高！ 需建立符合規(guī)定的賬簿，取得合法憑證，準確核算成本、費用
計算復(fù)雜度	非常簡單！ 按核定數(shù)交稅或套用核定公式計算	復(fù)雜！ 需按會計規(guī)則核算利潤，再套用累進稅率表計算
常見稅負	通常較低！ 核定結(jié)果往往低于實際利潤水平	反映真實利潤，利潤高則稅高
主要優(yōu)點	省心、省事、稅負可能更低，特別適合賬務(wù)不全的小微個體戶	利潤極低甚至虧損時可能交稅更少，更“公平”
主要缺點	收入很高時可能“吃虧”；被取消資格風(fēng)險；開票靈活性可能受限	賬務(wù)合規(guī)成本高；對經(jīng)營者專業(yè)要求高；小個體戶易因憑證不全導(dǎo)致虛高利潤
適用對象	賬證不全、難以準確核算成本的小規(guī)模個體戶	賬證健全、能準確核算，或規(guī)模較大、利潤較高的個體戶/企業(yè)

誰能享受？看看你符合條件不？

核定征收不是誰都能申請的，稅務(wù)局有明確的規(guī)定，核心就是“賬證不全，難以查賬征收”：

• 按規(guī)定應(yīng)該設(shè)置賬簿但沒設(shè)的： 比如達到一定規(guī)模本應(yīng)建賬卻沒建。
• 雖然設(shè)了賬，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的： 賬本記得像草稿紙,或者很多支出根本拿不到發(fā)票。
• 發(fā)生了納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的： 這是被“被動”核定,可能有罰款風(fēng)險。
• 計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的： 比如你地段好、客流旺，但申報的收入明顯低于周邊同行水平，且說不出合理原因（如長期停業(yè)裝修）,稅務(wù)局就可能給你核定一個更合理的收入來征稅。

特別注意：哪些行業(yè)常見核定征收？ 餐飲（小飯館、早餐店）、住宿（小旅館）、居民服務(wù)（理發(fā)、美容、洗浴、維修）、娛樂（小歌廳、臺球室）、零售（小超市、雜貨店）、其他規(guī)模小的加工、手工業(yè)等，這些行業(yè)共同點就是交易零散、現(xiàn)金多、成本不易精確核算。

警惕！核定征收的“雷區(qū)”與誤區(qū)

核定征收雖好，但用不對、用過頭,也可能引火燒身：

• 核定=免稅？大錯特錯！ 核定只是征收方式，該交的稅還得交，免稅（如季度30萬內(nèi)免增值稅）是特定優(yōu)惠，和核定是兩碼事，只是經(jīng)常疊加享受，核定你季度35萬銷售額，超了30萬,那5萬就要交增值稅！
• 開票不超過核定額就萬事大吉？不一定！ 這是最大的誤解之一！稅務(wù)局核定的銷售額/定額，是你的“保底”納稅義務(wù)。 意思是，就算你這個月一張發(fā)票沒開，一分錢現(xiàn)金沒收，你也得按核定額交稅！ 反過來，如果你實際銷售額（包括所有不開票的收入！）超過了核定額，你必須就超過部分據(jù)實補稅！ 比如核定你月銷售額10萬，你這個月實際收了15萬（其中5萬是現(xiàn)金沒開票），那你必須按15萬申報補稅！隱瞞不報就是偷稅。
• 盲目追求超低核定。 有些老板聽信所謂“稅收洼地”能核到幾乎免稅，這非常危險！稅務(wù)局不是傻子，明顯偏離實際經(jīng)營情況的超低核定，極易被系統(tǒng)預(yù)警、稽查，不僅會被取消核定資格，追繳稅款，還要加收滯納金甚至罰款。核定是基于真實經(jīng)營，不是避稅工具！
• 業(yè)務(wù)量猛增后“裝不知道”。 剛開始核定月銷售5萬，后來生意爆好，月月做到20萬，還繼續(xù)只按5萬報？這是典型的偷稅行為！經(jīng)營情況發(fā)生重大變化（特別是收入持續(xù)、大幅超過原核定額），你有義務(wù)主動向稅務(wù)機關(guān)報告，申請調(diào)整定額！ 否則后果嚴重。
• 以為核定就不需要任何記錄。 雖然賬務(wù)要求低，但基本的收入流水記錄（比如每日收銀匯總、銀行流水）一定要有！ 這是證明你實際經(jīng)營情況、應(yīng)對稅務(wù)檢查的最基本依據(jù)，如果連流水都沒有，稅務(wù)局怎么相信你說的話？怎么判斷你是否超定額？

手把手教你：如何申請核定征收？

想享受這個政策，通常需要主動申請（除非你逾期不報被強制核定）：

1. 第一步：判斷自身情況。 對照前面講的適用條件，看看自己是否真的賬證不全，難以查賬征收，如果賬記得很清楚，硬要去申請核定,稅務(wù)局可能不批。
2. 第二步：準備申請材料。 帶上這些去主管稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳（現(xiàn)在很多地方電子稅務(wù)局也能在線申請）：
   • 《個體工商戶定額核定申請表》（或類似名稱表格）。
   • 負責人身份證原件及復(fù)印件。
   • 營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件。
   • 經(jīng)營場所證明（租賃合同或產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件），如果是租的房子,房東的房產(chǎn)證復(fù)印件通常也要。
   • 關(guān)鍵：提供能反映你經(jīng)營情況的材料！ 房租發(fā)票/合同（證明地段價值）、水電費單、人工情況（幾個人？）、主要設(shè)備清單、大概的月收入成本自述說明等。材料越實在，越有助于稅務(wù)局給你核一個合理且有利的額度或征收率。
3. 第三步：等待稅管員調(diào)查核實。 提交申請后，通常會有稅收管理員（稅管員）到你的經(jīng)營場所實地核查，看看店面大小、地理位置、人流量、雇員、設(shè)備、大概經(jīng)營狀況等。這是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，務(wù)必配合，如實介紹情況。
4. 第四步：下達《核定定額通知書》或《核定征收通知書》。 稅務(wù)局根據(jù)調(diào)查結(jié)果，結(jié)合同行業(yè)、同規(guī)模、同地段情況，最終確定你的定額（比如月銷售額XX元）或應(yīng)稅所得率（比如X%），并下發(fā)正式文書。拿到這個文書，才算生效！ 一定要仔細看清上面的內(nèi)容：核定期限（通常一年）、核定額度/征收率、稅種、申報方式等。
5. 第五步：按核定結(jié)果申報納稅。 以后就按通知書的要求，按時（通常是按月或按季）申報繳稅即可，如果是定期定額戶，可能連申報表都不用填，系統(tǒng)自動帶出核定稅額，確認無誤繳款就行,超級省心。

核定之后別大意！這些事必須牢記

拿到核定通知，只是開始，想要長久安穩(wěn)地享受這個便利,這些要點要刻在腦子里：

• 按期申報！雷打不動！ 核定征收不代表不用申報！務(wù)必按照核定的期限（月或季）按時登錄電子稅務(wù)局或去大廳完成納稅申報和繳款。 逾期一樣會產(chǎn)生滯納金，甚至可能被處罰并取消核定資格,設(shè)置手機日歷提醒是個好習(xí)慣。
• 保存好經(jīng)營流水！這是護身符。 買個簡單的收銀系統(tǒng)，或者每天手工記錄收入流水（日期、金額、支付方式），保留好銀行流水單。萬一稅務(wù)局來核查，或者你需要證明自己沒超定額，這是最有力的證據(jù)。 別等被查了才手忙腳亂。
• 動態(tài)管理：生意變了要報告！ 經(jīng)營情況發(fā)生顯著變化，是申請調(diào)整的法定理由！
  • 生意變差： 持續(xù)幾個月收入遠低于核定額，可以申請調(diào)低定額，避免“冤枉稅”。
  • 生意爆好： 收入持續(xù)、穩(wěn)定地遠超核定額（比如連續(xù)3個月都超20%以上），必須主動！必須主動！必須主動！ 去申請調(diào)高定額，別抱有僥幸心理，大數(shù)據(jù)查稅比你想象的厲害，主動調(diào)整體現(xiàn)誠信，風(fēng)險可控，被查出來再補,性質(zhì)就嚴重了。
• 開票要合規(guī)，別踩“虛開”紅線。 核定征收不代表開票可以亂來。為他人虛開發(fā)票，或者接受虛開發(fā)票來沖成本（雖然核定戶不太需要成本票，但也要警惕），都是重罪！ 跟核定征收本身無關(guān),這是絕對不能碰的高壓線。
• 關(guān)注政策變化，及時調(diào)整。 稅收政策，特別是針對小微、個體的優(yōu)惠，時有調(diào)整（比如季度免稅額度未來是否會變？），多關(guān)注稅務(wù)總局官網(wǎng)、本地稅務(wù)微信公眾號,或者定期咨詢你的稅務(wù)管理員。

未來風(fēng)向：核定征收會一直存在嗎？

核定征收作為簡化征管的手段，在可預(yù)見的未來，對于符合條件（規(guī)模小、賬證不全）的個體戶，仍會長期存在,因為它符合征管實際效率原則。

監(jiān)管確實在趨嚴、趨規(guī)范：

1. “一刀切”式、明顯過低的核定將越來越少。 稅務(wù)系統(tǒng)越來越智能，金稅系統(tǒng)日益強大，對區(qū)域、行業(yè)數(shù)據(jù)的掌握更精準，核定將更強調(diào)“合理性”,偏離實際太遠的核定更容易被篩查出來。
2. 對個體戶建賬的引導(dǎo)在加強。 隨著電子發(fā)票普及、移動支付成為常態(tài)，個體戶經(jīng)營數(shù)據(jù)越來越透明，國家鼓勵