啥是核定征收？稅務局給你“定”的稅

想象一下,你開個小面館，每天忙得腳不沾地，買菜錢、煤氣費、人工工資……一堆票混在一起，月底自己都算不清到底賺了多少，這時候，稅務局對你說：“老張，你這情況我們都懂，別折騰記賬了，按你每月賣3000碗面來算，一碗賺3塊，一個月利潤就按9000塊算，稅就按這個數交吧！” 這就是核定征收——稅務局根據你的行業、規模、地段等因素，直接“拍板”一個標準，按這個標準征稅，省了你建賬報稅的麻煩。

它主要適用于：

• 賬實在搞不清的： 收支像一團亂麻，票據不全，自己都算不清成本利潤。
• 規模確實小的： 夫妻店、小作坊，請專業會計不劃算。
• 稅務局規定必須核定的行業： 比如部分地區的早點攤、小理發店等。

核心就一點：稅務局認為你沒法準確核算，或者核算成本太高，干脆給你個“標準答案”。

啥時候能享受核定征收？不是你說了算！

核定征收看著省心,但不是你想選就能選！稅務局得點頭才行，通常你得符合這些情況：

• 賬簿？不存在的！ 壓根就沒建賬，或者建了但純屬擺設，根本不能反映真實經營。
• 賬本像天書： 雖然有賬，但成本算不清、收入漏記、憑證亂糟糟，稅務局一看就頭疼，覺得這賬沒法信。
• 該保存的憑證“失蹤”了： 法律規定要保管的發票、進貨單等原始憑證，你弄丟了或壓根沒要，稅務局想查都沒法查。
• 逾期不報稅，還說不清收入： 到了報稅期遲遲不申報，稅務局催了，你還說不出自己到底賺了多少錢，成本多少。
• 計稅依據明顯偏低還沒正當理由： 比如你開在鬧市區的黃金鋪面，一個月只申報500塊收入，這明顯不合理，你又解釋不清為啥這么少。

核定征收是稅務局“主動出擊”的結果，通常是因為你無法證明自己賬目的真實性或合理性。 別以為不記賬就能自動享受核定，搞不好會被認定為偷稅！

核定征收的核心優勢：小本經營的“減壓閥”

為啥那么多個體戶老板打聽核定征收？因為它實實在在解決了痛點：

• “免稅紅包”真香！ 這是最大吸引力！ 目前小規模納稅人增值稅有月銷售額10萬（季度30萬）的免稅額度，比如你核定月銷售額是8萬元，那你一分錢增值稅都不用交！就算核到12萬，超過的2萬部分才按1%交（2023-2027年優惠稅率），想想看，一個賣煎餅果子的小攤，核定月銷售額5萬，一分增值稅不用交，省下的就是真金白銀。
• 記賬報稅？拜拜了您嘞！ 不用請會計，不用天天整理票據算成本利潤，省下大把時間和精力去琢磨生意、服務顧客，很多小老板就煩這個，核定征收直接“卸載”了這個負擔。
• 稅負相對“可預期”： 核定了，每個月或每個季度交多少稅，心里大致有數了，不像查賬征收，生意好時稅交得多肉疼，生意差時又擔心被查，雖然核定可能在某些月份利潤低時顯得“吃虧”，但總體上提供了穩定性。
• 啟動門檻低： 對于初創或微小型個體戶，建賬請會計成本太高，核定征收讓經營初期的稅務處理變得簡單可行。

錢怎么算？搞懂公式不吃虧

核定征收主要涉及兩大稅種：增值稅 和 個人所得稅（經營所得），算法完全不同：

• 增值稅：看你的“流水”有多大（核定銷售額）

  • 公式：應交增值稅 = 核定銷售額 × 征收率（通常為1%或3%）
  • 關鍵點： 一定記住那個 月10萬（季30萬）的免稅門檻！ 核定銷售額在這個數以下，增值稅=0！超過了，只對超過部分按1%（優惠期）征稅。
  • 案例： 小超市核定月銷售額15萬，免稅額度10萬，超出5萬，應交增值稅 = 50,000 × 1% = 500元。

• 個人所得稅（經營所得）：看你的“賺頭”有多少（核定應稅所得率）

  • 公式分兩步：
    1. 應納稅所得額 = 核定銷售額 × 應稅所得率
    2. 應交個稅 = 應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數
  • 核心是“應稅所得率”： 稅務局按不同行業給個“利潤率標準”。
    • 早點攤、小餐飲：可能核5%-10%
    • 小百貨、服裝店：可能核5%-8%
    • 咨詢服務、設計工作室：可能核10%-20%甚至更高
  • 稅率表要記牢（經營所得五級超額累進稅率）： | 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 | |------------------|------|------------| | 不超過3萬元 | 5% | 0 | | 超過3萬至9萬部分 | 10% | 1500 | | 超過9萬至30萬部分| 20% | 10500 | | 超過30萬至50萬部分| 30% | 40500 | | 超過50萬部分 | 35% | 65500 |
  • 案例： 王姐開小吃店，核定月銷售額8萬（季度24萬），稅務局核定應稅所得率8%。
    • 季度應納稅所得額 = 240,000 × 8% = 19,200元
    • 查稅率表：19,200元 < 30,000元，適用稅率5%，速算扣除數0。
    • 季度應交個稅 = 19,200 × 5% - 0 = 960元。 算下來一個月才320元個稅！ 如果她實際利潤更高，這確實很劃算；如果生意一般，可能就覺得“核高了”，但省下的記賬成本也是錢啊！

總結關鍵點：增值稅看“流水”大小，個稅看“賺頭”比例（應稅所得率）。

想辦核定？手把手教你走流程

核定征收不是自動生效的,需要你主動申請，稅務局審核批準，流程大致這樣：

1. 開業報到： 拿到營業執照后，30天內！帶著執照副本、身份證、經營地址證明（租房合同或房產證）去稅務局辦稅務登記。千萬別拖！
2. 申請核定： 在稅務登記時或之后，主動向專管員說明情況，填寫《個體工商戶定額核定申請表》（或類似名稱），核心是說明你為啥需要核定：規模小、沒能力建賬、成本難以核算等等。態度要誠懇，情況要真實。
3. 接受“考察”： 專管員可能會實地看看你的店，了解位置、面積、設備、大概客流量、經營項目等，這是核定銷售額和所得率的重要依據。店里的實際情況要和你說的一致。
4. 等“判決書”： 稅務局內部審核，最終會給你下達《核定定額通知書》或《核定征收通知書》，這張紙至關重要！上面白紙黑字寫明了：
   • 核定的銷售額（月/季）
   • 核定的應稅所得率（%）
   • 納稅期限（按月還是按季）
   • 生效日期
   • 專管員聯系方式 務必仔細核對每一項！有疑問當場提出。
5. 按期申報納稅： 拿到通知后，就按上面的要求，在電子稅務局或大廳按期申報繳稅，即使核定了，該申報的稅種一個都不能少（通常是增值稅及附加、個稅經營所得），只是申報表填寫簡化了，按核定數填。

別踩坑！核定征收的“雷區”警示

核定征收省心,但絕不是“免死金牌”，踩雷后果很嚴重：

• 雷區1：開票超限，免稅作廢！ 這是最高頻的雷！ 比如你核定月銷售額9萬，享受免稅，這個月客戶非要你開11萬的發票，你一開，稅務局系統立馬預警！當月總開票額11萬 > 核定銷售額9萬，更超過了免稅的10萬紅線，結果：當月所有收入（11萬）都失去免稅資格，全額按1%交增值稅！ 虧大了！解決方案： 接大單開票前，務必掂量自己的核定額度和免稅額度！超了就去申請“超定額補稅”或考慮調整核定額。
• 雷區2：以為核定=放任，憑證全扔！ 核定征收不是不讓你記賬！日常的進貨發票、費用單據、收入記錄（至少大額的） 依然要保存好！稅務局隨時可能來核查你的實際經營是否與核定情況相符，如果發現你實際收入遠超核定額，會要求你補稅甚至罰款，嚴重的可能取消核定資格，讓你按查賬征收補稅！核定是方法，真實是底線。
• 雷區3：地址電話變了，裝不知道！ 經營地址變了、聯系電話換了，必須及時去稅務局做變更登記！ 否則核定通知書寄不到、稅務事項通知收不到，逾期申報罰款就來了，專管員找不到你人，還可能認為你失聯，引發不必要的麻煩。
• 雷區4：行業選錯，所得率白高！ 申請核定時，“主營業務”一定要填準！賣包子的填成“餐飲服務”，所得率可能8%；如果手滑填成“食品銷售”，所得率可能只有5%，一字之差，稅差不少！填表時不確定就問專管員。
• 雷區5：核定不是終身制，情況變要申請調！ 生意做大了，明顯超過核定額了；或者受疫情影響，生意慘淡遠低于核定額。這兩種情況都要主動找稅務局申請重新核定！ 生意好了不申請調高，被查到要補罰；生意差了不申請調低，等于多交冤枉稅。別怕麻煩，該調就調。

真實案例： 李師傅修理鋪核定月銷售額6萬，免稅，接了個工廠大單，一個月開了15萬發票，結果當月不但15萬全額交增值稅1500元，還因為遠超核定額，被專管員約談，要求提供成本憑證（他平時沒留），最后被認定為隱瞞收入，除了補稅還交了罰款，核定資格也被暫停了。

個體戶老板的行動清單

1. 查通知： 翻出你的《核定定額通知書》，仔細看清核定額度、所得率、納稅期限！這是你的“稅務指南針”。
2. 管發票： 時刻盯緊開票總額！離核定額和10萬（季30萬）免稅線還有多遠？大額開票前，務必三思！
3. 留憑證： 養成習慣！進貨單、大額支出發票、租金水電費單據、收入記錄（哪怕是個小本子），分類收好，不怕稅局查，就怕你拿不出。
4. 勤溝通： 存好專管員電話，經營有重大變化（搬遷、轉行、規模劇變）、對核定有疑問、需要超定額開票，第一時間聯系溝通，主動總比被動好。
5. 守規矩： 該申報的期限，雷打不動去申報（電子稅務局很方便）！該交的稅，按時足額存進賬戶，別因小失大。

核定征收是國家給小微個體戶的一份體諒,用好它，能讓你省心省錢，把精力真正花在經營上，但這份便利背后，是“真實經營、守法申報”的責任，吃透政策，避開陷阱，才能讓這個“減壓閥”真正為你的小生意保駕護航，安心享受屬于你的那份政策紅利！