你是不是經常聽人提起“個人獨資企業核定征收”？說它稅負低，操作簡單，特別適合小本生意？但具體怎么交稅，心里還是有點打鼓？別急，今天就掰開了揉碎了，用最接地氣的方式，給你講清楚個人獨資企業核定征收到底是怎么交稅的，讓你明明白白，心里有底！ 個人獨資企業核定征收：稅怎么交？一文看懂操作+避坑指南！**

核定征收：稅務局的“估算大法”

想象一下，你開了一家熱氣騰騰的早餐店（個人獨資企業），每天忙得腳不沾地，油條炸了多少根，豆漿賣了多少碗，記賬本寫得歪歪扭扭，甚至可能根本沒時間詳細記，年底稅務局來查賬，一看這賬本，頭都大了：“這收入成本怎么算得清啊？” 這時候，稅務局就會使出他們的“估算大法”——核定征收。

核定征收的核心： 稅務局不看你實際的、詳細的收入和成本賬本（因為可能不健全、不準確），而是根據你所在行業的大致情況、店鋪大小、地段好壞、雇傭人數、設備規模甚至水電費消耗等等這些能看得見摸得著的“指標”，來估算你一年大概能賺多少錢（應納稅所得額），就按這個估算出來的“利潤”來收稅！

為啥會核定？常見原因：

1. 賬本不全或不清： 老板太忙或者沒請專業會計，記賬不規范，成本票亂七八糟,稅務局一看就暈。
2. 成本費用說不清： 很多支出沒有發票，或者公私不分（比如家里買菜的錢也記到店里）,導致成本無法準確核算。
3. 規模小，沒必要查賬： 稅務局人力有限，對于規模確實很小的個體戶或個獨，采用核定征收能提高管理效率,這是最主要的原因。

一句話總結核定征收： 稅務局說：“賬算不清？沒關系！我看你這店的情況，估摸著你一年大概能賺 X 萬塊，你就按 X 萬塊的‘利潤’來交個稅吧！” 它解決的核心問題就是“賬算不清”的難題。

核定征收怎么算稅？手把手算給你看！

核定征收下，主要交兩種稅：個人所得稅（經營所得） 和 增值稅及附加稅費,我們分開來說。

個人所得稅（經營所得）：這才是“核定”的重頭戲！

稅務局怎么“估”你的利潤呢？主要有兩種方式,這也是核定征收最常見的兩種類型：

• 定期定額征收（雙定戶）

  • 怎么定？ 稅務局綜合評估你的經營情況（地段、面積、行業、人數等），直接給你定好：
    • 每月（或季）的銷售額（或營業額）是多少；
    • 以及對應的每個月（或季）要交的個人所得稅額是多少。
  • 怎么交？ 超級省心！ 只要你的實際銷售額不超過核定的銷售額（比如核定你每月賣5萬，你實際只賣了4萬或者5.5萬），你就按稅務局給定的那個固定稅額交稅就行了！不用自己算。
  • 舉個栗子??： 老王的煎餅攤被核定為“雙定戶”，稅務局核定：每月銷售額4萬元，每月應納個人所得稅600元，那么老王每個月，不管實際賣了3萬8還是4萬2（只要不超過核定的太多，通常有個浮動范圍，20%），都固定交600元的個稅,像發工資一樣規律！

• 核定應稅所得率征收

  • 怎么定？ 稅務局不定你的稅額，而是定一個利潤率（應稅所得率），這個利潤率是參考你所在行業的普遍盈利水平定的，早點鋪的應稅所得率可能是8%，咨詢工作室可能是15%。
  • 怎么算？
    1. 算“估出來的利潤”（應納稅所得額） = 你的實際收入總額 × 核定的應稅所得率
    2. 算個稅 = “估出來的利潤”（應納稅所得額） × 對應的稅率 - 速算扣除數
  • 關鍵點： 這里用的是實際收入總額（通常是開票金額+不開票金額），乘以一個固定的比率，得出稅務局認為你“應該有”的利潤。
  • 稅率表： 這個“估出來的利潤”適用的稅率，是國家統一的“經營所得”五級超額累進稅率表： | 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 | | :--------------- | :--- | :--------- | | 不超過3萬元 | 5% | 0 | | 超過3萬至9萬元 | 10% | 1500 | | 超過9萬至30萬元 | 20% | 10500 | | 超過30萬至50萬元 | 30% | 40500 | | 超過50萬元 | 35% | 65500 |
  • 舉個栗子??： 小李開了一家設計工作室（個人獨資企業），當地稅務局核定其應稅所得率為10%，2025年第一季度，小李工作室總共取得收入（開票+不開票）20萬元。
    • 步驟1：計算“估出來的利潤” = 200,000元 × 10% = 20,000元
    • 步驟2：計算個稅 = 20,000元 × 5% - 0 = 1,000元 （因為20,000元在第一檔≤30,000元，稅率5%，速扣0） 小李這個季度需要繳納1,000元的個人所得稅（經營所得）。

重要提示： 具體采用“定期定額”還是“核定應稅所得率”，由當地稅務局根據你的具體情況決定。“雙定戶”更省事但不夠靈活，“核定應稅所得率”需要自己算但更能反映實際收入變化。

增值稅及附加稅費：核定征收也得交！

核定征收主要解決的是個人所得稅（經營所得）的計算難題。增值稅，該交還得交，而且計算方法和查賬征收基本一樣！

• 關鍵點： 無論個稅是核定還是查賬，增值稅的計稅依據主要都是你的銷售收入（開票金額+不開票金額）。
• 小規模納稅人（絕大多數個獨都是）：
  • 稅率/征收率： 2025年）的優惠政策是：適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅,這是國家給的福利！
  • 季度免稅額度： 如果你一個季度內所有的銷售收入加起來不超過30萬元（按1%算），那么你這季度的增值稅全免！（開專票的部分不免）
  • 附加稅費： 交了增值稅，還要交附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育附加），這些一般是增值稅額的12%左右（比如城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%，合計12%），如果季度銷售額不超過30萬，增值稅免了,附加稅費自然也免了。
• 一般納稅人（個獨達到標準也可申請）： 需要按一般計稅方法（銷項-進項）或適用特定稅率繳稅，管理更嚴格，這里不展開,大多數核定征收的個獨是小規模。
• 舉個栗子??（接小李工作室）：
  • 小李第一季度收入20萬（假設都是設計服務費，適用3%減按1%）。
  • 季度收入20萬 < 30萬,符合免稅條件。
  • 小李這個季度增值稅為0。
  • 增值稅為0，附加稅費也為0。
  • 小李只需繳納前面算的個人所得稅1,000元。

核定征收怎么申報交稅？流程其實很簡單！

知道了怎么算，那具體怎么把錢交給稅務局呢？流程比你想象的要簡便：

1. 確認核定方式： 你得知道自己被核定的是“定期定額”還是“應稅所得率”，這個在稅務局給你下發的《核定定額通知書》或《核定征收通知書》里寫得清清楚楚。沒收到通知？趕緊聯系你的專管員！ 千萬別稀里糊涂。
2. 按期申報：
   • 增值稅及附加： 小規模納稅人通常是按季度申報（自然月1月、4月、7月、10月的征期內，一般是1-15號，遇節假日順延），即使季度銷售額沒超30萬免稅，也需要做“零申報”！ 現在基本都在電子稅務局操作。
   • 個人所得稅（經營所得）：
     • 定期定額戶（雙定）： 太省心了！稅務局在系統里已經設置好了固定稅額，到了申報期（通常是按月或按季），系統會自動從你綁定的銀行賬戶里扣款，你需要做的就是保證賬戶里錢夠！部分地區可能需要在電子稅務局簡單確認一下，扣款成功后,就算完成申報。
     • 核定應稅所得率戶： 需要按季度預繳，年度終了后3個月內匯算清繳。
       • 季度預繳： 在季度結束后（1月、4月、7月、10月）的征期內，登錄電子稅務局或自然人電子稅務局（扣繳端或WEB端），填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，你需要填入：本季度的收入總額（開票+不開票都要算！），系統會根據你核定的應稅所得率自動計算“估出來的利潤”，再套用稅率表算出本季度應預繳的個稅,確認無誤后提交申報并繳款。
       • 年度匯算清繳： 年度結束后（次年3月31日前），需要填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》，匯總計算你全年的收入總額，乘以應稅所得率得到全年“估出來的利潤”，再計算全年應納稅額，減去你四個季度已經預繳的稅款，多退少補（通常預繳的足夠，補稅情況較少）。
3. 繳納稅款： 申報完成后，電子稅務局系統會生成應繳稅款信息，你可以選擇三方協議扣款（最方便，提前簽好）、銀聯在線支付或者打印繳款書去銀行繳納。務必在征期結束前完成繳納，否則會有滯納金！

核定征收的“甜頭”與“風險”：老板必看！

甜頭（吸引力）：

• 計算相對簡單： 尤其“雙定戶”，幾乎不用算，省時省力，核定應稅所得率戶也主要關注收入總額即可,無需為找成本發票發愁。
• 初期稅負可能較低： 對于成本費用確實難以取得發票或者實際利潤率低于核定應稅所得率的經營者,核定征收下計算的稅款可能低于實際查賬征收的稅款。
• 管理成本低： 對財務核算要求低，適合業務簡單、規模小、賬務能力弱的老板。

風險與注意事項（避坑指南）：

1. 不是想核就能核： 核定征收是稅務局主動適用的，企業不能自己選擇，隨著企業規模擴大、核算規范，稅務局很可能會要求你轉為查賬征收。核定不是永久的！
2. 開票額是生命線（尤其核定應稅所得率）： 你的稅（個稅）是基于收入總額計算的（核定應稅所得率方式），這意味著：
   • 開票越多，稅越多： 無論你實際成本多高，有沒有發票，稅都是按收入×固定比率算,真實利潤低你就虧了。
   • 不開票收入也要申報！ 千萬別以為只報開票部分就行，稅務局核定征收時，默認你要申報全部收入（開票+不開票），隱瞞不開票收入是偷稅！風險巨大！
3. “雙定戶”額度是緊箍咒： 定期定額戶在核定的銷售額（或營業額）內享受固定稅額的便利。如果你的實際經營額遠超核定額度（比如核定月銷5萬，你實際月月干到10萬），必須主動、及時、如實向稅務局申報！ 稅務局發現你長期超定額卻未申報，輕則補稅+滯納金，重則可能被認定為偷稅并處罰款，甚至取消核定資格轉為查賬征收并追溯調整。超定額不報是紅線！
4. 成本費用不能抵稅： 核定征收的核心是“估利潤”，所以無論你實際發生了多少有發票的成本費用，在計算個人所得稅（經營所得）時，都不能扣除！ 這是核定征收與查賬征收最本質的區別。
5. 稅收優惠可能受限： 一些基于利潤（應納稅所得額）的稅收優惠政策,核定征收企業可能無法充分享受。
6. 被稽查風險依然存在： 核定征收不代表稅務局不查你，如果稅務局懷疑你隱瞞收入（特別是大量現金收入不申報）、或者你的經營情況發生重大變化未報告，依然可能對你進行檢查。核定不等于免稅，更不等于安全箱！

重要提醒：給老板的幾點忠告

1. 主動溝通稅務局： 經營情況有重大變化（如面積擴大、業務猛增、搬遷等），務必主動找專管員溝通，看是否需要調整核定定額或應稅所得率,千萬別等稅務局找上門。
2. 真實、完整申報收入： 這是底線！無論是開票收入還是不開票的現金收入，在核定征收（尤其是應稅所得率方式）下，都要如實申報到“收入總額”里。隱瞞收入=偷稅=高風險！
3. 關注政策變化： 稅收政策（特別是增值稅小規模納稅人優惠、個稅稅率、核定政策本身）時常調整，多關注國家稅務總局和當地稅務局的官方通知,或者咨詢靠譜的財稅顧問。
4. 做好基礎記錄： 即使核定征收，也建議你簡單記錄每天的流水（收入、主要支出），保留好進貨發票（雖然抵不了個稅，但萬一被查賬或應對其他檢查有用）,做到心里有數。
5. 規模大了要規范： 如果生意越做越好，收入穩步增長，要提前有心理準備和財務規劃，規范財務核算，建立健全賬務，積極申請轉為查賬征收，長遠看，規范經營更安全,也能更準確地反映企業盈利情況。

個人獨資企業核定征收，是稅務局為了解決“賬算不清”的小微企業征稅難題而采取的簡化方法，核心是稅務局“估算”你的利潤來征個稅（經營所得），主要分“定期定額”（雙定戶，交固定稅）和“核定應稅所得率”（按收入×固定比率估利潤再算稅）兩種。增值稅該咋交還咋交，主要看銷售收入和優惠政策。

它的優點是簡單、省心，初期稅負可能感覺輕，但老板們務必清醒認識：

• 稅是按收入算的（核定應稅所得率）或固定交的（雙定戶），成本再高也抵不了個稅。
• 所有收入（開票+不開票）都要申報！藏現金收入風險巨大！
• “雙定戶”超額度必須主動申報！
• 核定不是護身符，不規范經營一樣會被查、被罰。
• 生意做大了，終究要走向規范做賬（查賬征收）。

理解規則，合規經營，用好政策，才能讓核定征收真正成為你創業路上的助力，而不是埋下未來的稅務隱患，當你的小店逐漸發展壯大,規范的財務習慣將成為你事業騰飛最堅實的基石。