老張在小區門口開了十年早餐店，最近突然被稅務局通知要補繳稅款，他一臉懵："我這不一直按定額交稅嗎？怎么突然要查賬了？"旁邊的李姐開服裝店，卻每月按固定金額交稅，輕松自在。個體戶交稅，到底誰說了算？是稅務干部拍腦袋定個數，還是你自己一筆筆記清楚？ 今天咱們就掰開揉碎了講明白，你的生意到底是"核定"還是"查賬"征收！

核心差異：稅務局的"算法"不一樣

想象一下,你要算清楚自己一個月賺了多少錢：

• 查賬征收： 你得自己準備個賬本（或軟件），把每天賣出去多少包子、收了多少錢（收入），花了多少買面粉、付房租（成本費用），一筆一筆都記清楚，月底一算：收入10000元 - 成本費用6000元 = 賺了4000元（應納稅所得額），稅務局就盯著你這賺的4000元，按對應的稅率（比如5%-35%）讓你交稅。本質：賺多交多，賺少交少，虧了可能不交。
• 核定征收： 稅務局看你開的是早餐店，地段還行，大概估算你一個月能賣5000個包子，一個包子賺1塊錢，那你一個月大概能賺5000塊（核定的應納稅所得額），就按這5000塊，乘以一個固定稅率（比如1%），得出你每月固定交50塊錢稅。本質：不管你真賺了3000還是7000，都按稅務局核定的"標準"交固定的稅（或在一個小范圍內浮動）。

如何一眼認出你的"征收身份"？

想知道自己屬于哪一派？試試這幾個方法：

1. 查"戶口本"（稅務登記信息）： 最權威！登錄電子稅務局，找到"我的信息" -> "納稅人信息" -> "稅（費）種認定信息"，重點看"個人所得稅"（經營所得）的征收方式欄目！如果寫著"查賬征收"，恭喜（或同情），你得建賬了，如果寫著"核定征收"，后面通常會注明核定方式（定額 or 定率）和核定金額/利潤率,如下圖所示：

   (示意圖：電子稅務局界面，重點標出"征收方式：核定征收/查賬征收"字樣)

2. 看"任務"（稅務局通知）： 當初辦營業執照和稅務登記時，或者后來稅務局上門核查后，有沒有收到過《核定定額通知書》或《核定征收通知書》？如果有，白紙黑字寫著核定的稅額或利潤率，那就是核定征收的鐵證，沒收到過這類通知？那查賬征收的可能性就很大了。

3. 問"管家"（專管員或稅局）： 最直接！打12366納稅服務熱線，或者找到管你這片的稅收管理員，報上你的統一社會信用代碼或納稅人識別號，直接問："老師您好，請問我這家個體戶，個人所得稅經營所得是核定征收還是查賬征收呀？" 官方答案,絕對靠譜。

為什么會有這兩種"算法"？稅務局怎么想的？

• 查賬征收適用誰？

  • 賬能理清的： 你請了會計，或者自己會記賬，收入成本發票都齊全規范，能準確算出賺了多少錢，比如規模稍大的工作室、批發商、設計公司等。
  • 規模比較大的： 收入高、成本構成復雜，稅務局相信（或要求）你有能力提供真實賬目。
  • 開票需求大的： 客戶主要是公司，需要你開正規增值稅發票,這本身就要求財務相對規范。

• 核定征收適用誰？

  • 賬算不清的： 真沒能力建賬或賬太亂（比如街邊小攤、小理發店、收入全是現金難統計），稅務局不強人所難，直接給你定個"標準"。
  • 規模特別小的： 本小利微，收入不高且穩定，查賬成本（時間和金錢）可能比稅款還高，不劃算,稅務局抓大放小。
  • 特定行業或地區： 對某些普遍難以準確核算的行業（如部分餐飲、娛樂、集貿市場內經營），或依據地方政策,直接推行核定征收便于管理。

查賬VS核定，個體戶老板最關心的"靈魂拷問"

• Q：哪種方式交稅更少？能自己選嗎？

  • A： 不一定！ 這像猜盲盒，如果你生意超好、利潤率高，核定征收（特別是定額）可能交得更少，相當于"占了便宜"，如果你生意一般甚至虧損，查賬征收可能交得更少甚至不交。關鍵點：選擇權不完全在你手里！ 稅務局會根據你的規模、行業、核算能力來判斷，你覺得符合核定條件（比如確實賬難做、規模小），可以主動申請核定征收，但批不批是稅務局說了算，同理，達到查賬標準的，稅務局會要求你查賬征收,沒得商量。

• Q：核定征收就一勞永逸、不用記賬了嗎？

  • A：大錯特錯！ 核定征收只是計算稅款的方式簡化了，國家《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定，達到一定標準的個體戶（比如請了員工、月銷售額N萬以上），必須！必須！必須！ （重要事情說三遍）設置賬簿，進行會計核算，即使稅務局給你核定了稅額，該記的流水賬、該留的進貨單據、費用發票，一個都不能少！一是自己心里有數，二是應對可能的稅務檢查,三是滿足工商等其他部門要求。

• Q：核定征收會被取消嗎？查賬征收能改核定嗎？

  • A：會變！ 情況在變，政策也在調。
    • 核定改查賬： 最常見，當你規模做大了，收入超過核定標準很多，或者被稅務局發現你有能力建賬卻故意不建，或者開票量激增等，稅務局就會發通知，要求你限期改為查賬征收，并補報之前的賬,老張的早餐店可能就是這種情況。
    • 查賬改核定： 相對少見且難，通常是你經營嚴重困難，確實無力規范建賬核算，且符合核定條件，經申請稅務局嚴格審核后可能批準，但別抱太大希望,趨勢是規范管理。

真實場景對對碰

1. 案例1（核定征收 - 定額）： 王阿姨社區便利店，面積小，主要賣煙酒飲料零食，客源穩定，都是附近居民現金或掃碼支付，月核定營業額15000元，核定征收率1%，每月固定繳納個人所得稅150元，王阿姨只需保留好進貨單，簡單記個流水知道錢沒丟就行,不用算精確利潤。
2. 案例2（核定征收 - 定率）： 小李淘寶店（小規模），主要賣手工飾品，通過平臺收款，稅務局根據行業特征，核定其應稅所得率為10%，假如某月平臺顯示銷售收入20000元，那么小李該月應納稅所得額 = 20000元 x 10% = 2000元，再按經營所得稅率表計算個稅（假設適用5%稅率，則交稅100元）。
3. 案例3（查賬征收）： 陳設計師工作室，為多家公司提供設計服務，需要開具正規發票，有辦公房租、電腦設備折舊、兼職助理工資等成本，陳設計師聘請了代賬會計，每月記錄收入（開票金額）和各項合規成本費用，計算利潤，假設某季度收入30萬，各項成本費用合計22萬，利潤8萬，按經營所得稅率表，8萬利潤可能適用20%-30%的稅率,計算繳納個人所得稅。

個體戶老板的明智選擇與風險提示

• 起步階段/規模微小/業務簡單： 如果符合條件，申請核定征收（特別是定額）確實能省心、降低初期合規成本,但務必了解清楚本地政策和自身是否符合條件。
• 發展壯大/客戶要票/成本復雜： 擁抱查賬征收是必然趨勢，也是規范經營的體現，即使麻煩點，但能準確反映經營成果，利潤低時稅負也低，長遠看更有利,趕緊學習基礎財務知識或找個靠譜的代理記賬。
• 致命風險點：
  • 核定戶的"隱形炸彈"： 認為核定征收就萬事大吉，不記賬、不收好票，一旦被稽查，稅務局有權根據你實際經營情況（查銀行流水、進貨單據、盤點庫存）重新核定甚至認定你偷稅！罰款滯納金可能遠超想象。核定≠不記賬≠不保留憑證！
  • 查賬戶的"糊涂賬"： 賬目混亂，成本費用憑證缺失，或者用私人賬戶頻繁收營業款，這不僅可能導致多交稅（成本票不足），更可能被認定為隱瞞收入，面臨偷稅處罰。查賬的核心是憑證齊全、真實！
  • "陰陽賬"的絕路： 無論哪種征收方式，設立兩套賬、隱瞞真實收入都是嚴重違法行為，觸碰法律紅線！金稅系統的強大監控下,基本無所遁形。

個體戶的稅怎么交，關鍵在于稅務局對你"算賬能力"的判斷。查賬征收看真本事（賬），核定征收看大框架（行業標準）。 想知道自己屬于哪種？翻登記、看通知、問稅局，三招搞定，千萬別稀里糊涂,更別想當然。

稅務干部老張常說："小本生意不容易，國家給了核定征收的路子讓大家省點心，但該記的流水、該留的票，咱自己心里得有本明白賬，哪天生意做大了，該查賬就查賬，規范了才能走得更遠。"說到底，交稅是義務，合法合規是底線。 搞清楚規則，才能安心經營,把錢袋子捂得更穩當。

下次再有人問你怎么交稅，你可以自信地告訴他："先看看稅局給你定的什么‘游戲規則’，是自個兒精打細算（查賬），還是按標準圖個省心（核定）！"