老張在小區門口開了家早餐店,生意紅火，上個月稅局通知他，他的店被核定為“定期定額征收”，月核定經營額是3萬，稅率1%，老張拿著通知書直撓頭：“這核定征收到底啥意思？以后這稅我該咋交？每個月真就得按3萬交？要是生意不好沒賺到3萬呢？”

別急,老張！核定征收其實就像稅局給你量身定做了一個“固定套餐”，讓你交稅更簡單明了，今天咱們就掰開了揉碎了，把個體戶核定征收后交稅這點事，從頭到尾講得透透的！

第一步：搞清楚你的“專屬套餐”是啥樣？ (查核定通知書)

稅局給你做“核定征收”這個決定，可不是空口白牙說的，一定會給你一張《個體工商戶定額核定通知書》 或者類似名稱的正式文書。這是你的交稅“說明書”和“依據”，千萬收好！ 上面會清清楚楚寫著：

1. 核定期限： 一般是1年（比如2025年1月1日 - 2025年12月31日），這一年里，基本就按這個標準來了，除非有重大變化。
2. 核定項目： 主要就是增值稅和個人所得稅（經營所得），這是個體戶最核心的兩個稅種。
3. 核定依據/月核定銷售額/月核定經營額： 這是核心中的核心！比如老張的通知書上寫著“月核定經營額：30,000元”，這就是稅局根據你行業、地段、規模等因素估算的你每個月大概能做多少生意。
4. 核定稅率/征收率：
   • 增值稅： 大部分個體戶是小規模納稅人，目前增值稅征收率通常是1% (2025年1號公告優惠延續，需關注最新政策)。
   • 個人所得稅（經營所得）： 核定征收下，個稅通常按核定額的一個固定比例征收（核定應稅所得率），或者直接給你定一個固定稅額（定期定額），通知書上會明確寫是哪種方式以及具體比例或金額，個人所得稅核定征收率：1%”，或者“個人所得稅月核定稅額：300元”。
5. 申報繳納期限： 通常會寫清楚是按月還是按季申報繳稅，以及具體的截止日期（比如次月15日內）。

小貼士： 如果沒收到紙質的，或者找不到了，別慌！可以：

• 登錄電子稅務局： 在“我的信息” - “核定信息”或“定額核定”等菜單下查詢。
• 稅局前臺查詢： 帶上身份證和營業執照副本，去主管稅局大廳查。
• 咨詢稅收管理員： 找到管你這片的稅管員電話問問。

第二步：算清楚每個月/季該交多少錢 (算稅)

拿到“套餐”明細，就該算賬了，怎么算？看通知書寫的是哪種核定方式：

情景A：最常見 - 定期定額（雙定）征收 (增值稅+個稅都核定固定稅額)

• 這種情況最簡單粗暴,通知書上會直接寫明你每個月要交的增值稅是多少錢、個人所得稅是多少錢。
• 怎么交？ 核定期內（比如一年），每個月就按通知書上寫的固定金額交！跟你當月實際賺了3萬還是2萬還是5萬，都沒關系！ 系統通常會自動生成應繳信息。
• 例子： 老張的通知書寫著：增值稅月核定稅額150元，個人所得稅月核定稅額300元，那么老張每個月要交的稅就是 150 + 300 = 450元，不管這個月生意是火爆還是冷清。

情景B：核定應稅所得率征收 (主要是個人所得稅核定)

• 這是核定個稅的另一種常見方式,通知書上會寫一個核定應稅所得率（比如10%）。
• 怎么算個稅？
  1. 計算應納稅所得額： 應納稅所得額 = 核定的月銷售額（或季銷售額） × 核定應稅所得率
  2. 計算個人所得稅： 個人所得稅 = 應納稅所得額 × 個人所得稅稅率 - 速算扣除數 (適用經營所得稅率表，通常是5%-35%超額累進)
• 增值稅通常還是按核定的月銷售額和征收率（1%）單獨計算。
• 例子： 王大姐開小超市，核定期2025年，月核定銷售額50,000元，增值稅征收率1%，個人所得稅核定應稅所得率8%。
  • 計算增值稅： 月應交增值稅 = 50,000元 × 1% = 500元 (按季申報就×3個月=15,000元×1%=150元)
  • 計算個人所得稅：
    • 月應納稅所得額 = 50,000元 × 8% = 4,000元
    • 查經營所得稅率表：全年應納稅所得額不超過30,000元的部分，稅率5%，速算扣除數0。
    • 月個人所得稅 ≈ 4,000元 × 5% - 0 = 200元 (注意：嚴格按稅法，需換算為年應納稅所得額計算全年稅額再分攤，但實務中月/季預繳常簡化按適用稅率直接計算，最終匯算清繳多退少補，此處簡化說明原理)。
  • 王大姐每月合計交稅： 500元 (增值稅) + 200元 (個稅) = 700元。
  • 關鍵點： 只要王大姐每月實際開票額+未開票收入不超過50,000元，就按700元交！超過的話，超過部分要按實際補稅（后面細說）。

第三步：動動手指，把稅交上！ (申報繳納)

知道該交多少錢了,怎么交呢？現在99%都是網上搞定，超級方便：

1. 登錄電子稅務局： 用綁定了你個體戶的賬號密碼登錄你所在省份的電子稅務局網站或APP。
2. 找到申報入口：
   • 通常在“我要辦稅” - “稅費申報及繳納” - “按期應申報”下面。
   • 找到“增值稅小規模納稅人申報”（或類似名稱）和“個人所得稅經營所得申報（A表/B表）”（核定戶通常使用簡化的申報表）。
3. 確認申報信息 (核心！)：
   • 對于定期定額（雙定）戶（情景A）：系統通常會自動帶出核定的增值稅和個稅金額。你只需要仔細核對金額是否和你的核定通知書一致，確認無誤即可！ 基本不用自己填數字。
   • 對于核定應稅所得率戶（情景B）：在申報增值稅時，系統可能自動帶出核定的銷售額（比如50,000元），你需要確認這個數，如果本月實際銷售額 核定銷售額，在申報表的“核定銷售額”欄次填寫核定額（50,000元），系統自動計算增值稅（500元），申報個稅時，在經營所得申報表中，選擇核定征收方式，填寫核定銷售額（50,000元），填寫核定應稅所得率（8%），系統會自動計算應納稅所得額和個稅（200元）。
4. 提交申報： 核對所有信息無誤后，點擊“申報”按鈕。
5. 繳納稅款： 申報成功后，系統會跳轉到繳款頁面，或者你可以在“稅費繳納”菜單找到待繳款信息，選擇支付方式（三方協議扣款、銀聯在線支付、微信支付寶等），完成支付，搞定！

重要提醒：

• 時間！時間！時間！ 務必在核定通知書或電子稅務局提示的申報繳款截止日期前（通常是次月15日內，遇節假日順延）完成申報和繳款！逾期會有滯納金，甚至可能影響信用。
• 零申報也要做！ 如果核定期內某個月你完全沒開門（比如休假）、沒任何收入，也需要登錄電子稅務局進行“零申報”！否則系統會一直顯示你逾期未申報，流程很簡單，進入相應申報表，保存提交即可（稅額為0）。

第四步：特殊情況怎么辦？ (超定額 & 開票額大)

核定征收雖然省心,但也不是一核定就萬事大吉，高枕無憂了，遇到這些情況，你得主動點：

情況1：生意爆好，實際銷售額 > 核定銷售額了！

• 例子： 老張的早餐店核定月銷售額3萬，某個月因為接了公司團餐大單，實際銷售額干到了6萬！
• 怎么辦？ 必須按實際銷售額補稅！不能只交核定那部分的稅！
  • 增值稅： 按實際銷售額6萬 × 1% = 600元交，你核定部分按3萬×1%=300元交過了嗎？如果系統是按核定額自動生成300元，那么你需要在增值稅申報表的“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或者“其他免稅銷售額”等特定欄次（具體看申報表設計）填寫超過的3萬元，系統會自動計算需補繳的增值稅300元（(6萬-3萬) × 1%）。
  • 個人所得稅（核定應稅所得率戶）： 同樣，應納稅所得額要按實際銷售額6萬 × 核定所得率計算，如果核定所得率是5%，則應納稅所得額 = 6萬 × 5% = 3000元，同樣需要在個稅申報表中按實際銷售額申報。
• 關鍵： 要如實申報實際銷售額，即使超過了核定額，稅局的金稅系統可不是吃素的，你的開票數據（特別是開了多少增值稅發票）和銀行流水都是能監控到的，隱瞞不報，查到就是補稅+滯納金+罰款。

情況2：客戶非要你開發票，而且開票金額挺大。

• 開發票本身沒問題,這是你的義務。
• 要點： 你累計開出去的發票金額（包括專票和普票），會被稅局系統重點監控。如果某個季度內，你累計開票金額 > 你核定的季度銷售額（月核定×3），那系統很可能會預警，稅局可能會要求你按實際開票金額補稅，甚至重新評估你的核定定額！ 比如老張季度核定9萬（3萬×3），如果這個季度開了10萬的發票，那稅局很可能會讓他按10萬補繳稅款。
• 建議： 接大額訂單需要開票時，自己心里要有桿秤，算算會不會超過核定額度，如果經常超，或者單筆就很大，主動聯系稅管員，說明情況，申請調整核定定額，這樣更合規也更省去后續麻煩，別等到被預警了再被動處理。

情況3：生意做不下去了，或者有其他重大變化。

• 比如你關門歇業了、轉讓店鋪了、經營地點變了、主要經營項目完全變了。
• 怎么辦？ 務必及時！務必及時！去稅局辦理相關手續！
  • 如果是停業：在規定時間內（一般是停業前）向稅局申請停業登記，停業期間不需要申報繳稅，千萬別玩失蹤！
  • 如果是注銷：先到稅局辦理清稅注銷，拿到《清稅證明》后才能去市場監管部門注銷營業執照，不清稅就注銷不掉，還可能留下不良記錄。
  • 如果是經營有重大變化（如面積擴大一倍、轉行做完全不同且更賺錢的生意）：主動向稅局報告，申請重新核定定額，原來的核定很可能不再適用了。

總結一下個體戶核定征收交稅的整個流程：

1. 拿到“身份證”（核定通知書） -> 看清核定銷售額、稅率/稅額、期限。
2. 算好“飯錢”（計算稅款） -> 區分雙定固定稅額還是核定所得率計算。
3. 按時“買單”（申報繳納） -> 登錄電子稅務局，核對/填寫信息，完成申報繳款，截止日期前！
4. “加菜”要報備（處理超定額） -> 實際收入超核定或開票額大，必須主動按實補報補繳。
5. “離席”打招呼（變更停注銷） -> 經營重大變化或結束，及時找稅局辦手續。

核定征收的設計初衷,就是為了減輕像老張、王大姐這樣賬簿不全的小規模個體戶的申報負擔，讓大家能把更多精力放在經營上，但它絕不是“免稅”的代名詞，更不是可以隨意隱瞞收入的保護傘。吃透規則，按時申報，如實申報（特別是超定額時），這才是真正聰明的“省心”之道。 稅務合規了，生意做得踏實，晚上睡覺也安穩，畢竟，咱辛苦賺錢，圖的不就是個安心長久嘛！

最后再嘮叨一句：各地具體操作細節可能略有差異，遇到拿不準的情況，最靠譜的辦法就是直接撥打12366納稅服務熱線，或者跑一趟你的主管稅局大廳，問清楚再辦！別怕麻煩，磨刀不誤砍柴工。