“老王，你這包子鋪生意這么好，一個月得交多少稅啊？”隔壁開文具店的老李好奇地問。 老王擦了擦手，笑道：“嘿，我這是核定征收，稅局給核定的，不用自己一筆筆算成本發票那么麻煩，不過具體交多少？那還真不是簡單一個數字能說清的！”

相信很多像老王一樣的個體戶老板,都對“核定征收”這個詞不陌生，但說到具體稅率是多少，心里往往犯嘀咕，咱們就來掰開揉碎了講講，個體戶核定征收的“稅率”到底是怎么一回事，讓你明明白白交稅，安安心心賺錢！

破除一個關鍵誤解：核定征收 ≠ 固定稅率！

很多人一聽到“核定”，就以為是稅務局直接告訴你：“你這個月交XXX元稅”或者“按營業額的百分之X交稅”。這其實是個很大的誤區！ 個體戶核定征收下的“稅負”，是經過一系列環節計算出來的結果，它本身不是一個單一的、全國統一的固定稅率，理解這一點非常重要。

個體戶核定征收的“稅”到底怎么算出來的？核心看三步：

1. 

   核定你的“應納稅收入額”（關鍵起點）：

   • 稅務局不是神仙,不可能天天盯著你數錢，他們主要依據你申報的經營情況（行業、地段、規模、設備等），再參考同行業、同規模、同區域納稅人的平均水平，估算出一個你每個月或每個季度相對合理的營業額（或銷售額），這個估算出來的金額，就是你的“應納稅收入額”。
   • 通俗點說： 稅局根據經驗，判斷你這種店，在這種位置，大概一個月能做多少生意，這個“大概數”就是你交稅的起點。

2. 套用“應稅所得率”（行業差異巨大）：

   • 光有營業額還不夠,個體戶賺錢得扣除成本吧？核定征收的精髓就在這里：稅務局根據不同行業的普遍經營特點和盈利水平，預先設定好了一個“利潤率”范圍，這個就叫“應稅所得率”。
   • 舉個栗子：
     • 開個小便利店（零售業）：可能應稅所得率核定為 3%-5%，意思是，稅務局認為，你賣100塊錢的東西，大概能賺3-5塊錢。
     • 開個設計工作室（服務業）：可能應稅所得率核定為 10%-20%，設計主要靠腦力，成本相對低，利潤率自然高些。
     • 開個小餐館（餐飲業）：可能在 8%-15% 左右，要考慮食材、人工、房租等成本。
     • 開個小小的修理鋪（修理修配業）：可能在 5%-10% 左右。
   • 這一步最關鍵！行業不同，這個“率”差別非常大！ 稅局會根據你營業執照上的經營范圍，確定適用哪個行業的應稅所得率，并在這個范圍內選定一個具體比例（比如就給你定10%）。

3. 計算你的“應納稅所得額”和最終稅負：

   • 有了稅局核定的“應納稅收入額”（比如月營業額核定為5萬元），也確定了你的“應稅所得率”（比如你的修理鋪核定為8%）。
   • 計算利潤（應納稅所得額）： 5萬元 * 8% = 4000元，這4000元就相當于稅務局“認定”你一個月賺的利潤（應納稅所得額）。
   • 計算要交的稅（個人所得稅）：
     • 個體戶的經營所得個人所得稅,用的是五級超額累進稅率表，這個表是固定的： | 級數 | 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數 | | :--- | :---------------------------- | :--- | :--------- | | 1 | 不超過 30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超過 30,000元至 90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超過 90,000元至 300,000元的部分| 20% | 10,500 | | 4 | 超過 300,000元至 500,000元的部分| 30% | 40,500 | | 5 | 超過 500,000元的部分 | 35% | 65,500 |
     • 注意：這個表是按“年”的！ 我們上面算的4000元是“月”的。
       • 先算年應納稅所得額：4000元/月 * 12個月 = 48,000元。
       • 查表：48,000元在第二級（超過30,000至90,000元的部分）。
       • 計算年個人所得稅： 48,000 * 10% - 速算扣除數1500 = 4,800 - 1,500 = 3,300元。
       • 平均到每月應交： 3,300元 / 12 ≈ 275元。
   • 增值稅及附加（如果達到起征點）：
     • 2025年-2027年底），小規模納稅人（大部分個體戶都是）月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元），免征增值稅！這是重大利好！老王包子鋪如果每月核定銷售額5萬（<10萬），增值稅就不用交。
     • 如果核定額超過了月10萬（季30萬），比如核定為月12萬，那就要交增值稅了，稅率通常是3%（但現階段有1%的優惠征收率），還要按實際繳納的增值稅額計算繳納城市維護建設稅（7%、5%或1%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%），這些附加稅費加起來大概是增值稅的12%左右。
     • 舉例： 核定月銷售額12萬（超過10萬），需交增值稅，按1%優惠征收率：
       • 增值稅 = 120,000 * 1% = 1,200元
       • 附加稅費 ≈ 1,200 * 12% = 144元
       • 這部分每月合計約 1,344元。

總結老王修理鋪（核定月銷售額5萬）的“稅負”：

• 個人所得稅（經營所得）： 每月約 275元
• 增值稅及附加： 月銷售5萬 < 10萬， 0元
• 每月總稅負 ≈ 275元
• 換算成占核定銷售額的“綜合負擔率”： 275元 / 50,000元 = 55%

再看如果老王生意火爆，被核定為月銷售12萬：

• 個人所得稅（經營所得）： 年應納稅所得額 = 120,000 8% 12 = 115,200元
  • 年個稅 = 115,200 * 20% - 10,500 = 23,040 - 10,500 = 12,540元
  • 月均個稅 ≈ 1,045元
• 增值稅及附加： 月約 1,344元 (如上計算)
• 每月總稅負 ≈ 1,045 + 1,344 = 2,389元
• 綜合負擔率 ≈ 2,389 / 120,000 = 99%

看到了嗎？個體戶核定征收的“實際稅負”是多少？它取決于：

1. 核定的銷售額/營業額： 核得越高，稅基越大。
2. 適用的應稅所得率： 行業不同，率不同（零售3-5%，服務可能10-20%），核定的具體比例也不同。這是影響“利潤”認定的關鍵！
3. 是否達到增值稅起征點： 月10萬（季30萬）是個坎，以下免增值稅，稅負大降；以上就要交增值稅及附加了。
4. 個人所得稅累進稅率： 全年累計的“應納稅所得額”越高，稅率跳檔（5%->10%->20%...），稅負會明顯上升。

常見誤區提醒：

• “我們這條街都是按X%交”？ 這可能說的是綜合負擔率（比如老王第一個例子的0.55%），或者是某個特定環節的征收率（如增值稅1%），絕不是指個人所得稅直接按X%征，個體戶個稅必然是累進稅率計算的。
• “核定征收就是固定稅”？ 核定的是“應納稅收入額”（營業額）和“應稅所得率”（利潤率），最終的稅是算出來的，且如果實際經營發生重大變化（比如裝修停業、生意爆火），理論上可以申請調整核定額，它相對“查賬征收”確實簡化固定，但并非稅額絕對固定不變。
• “應稅所得率越低越好”？ 不一定！雖然低所得率意味著認定的利潤低，可能適用更低的個稅稅率檔，但如果你實際利潤率遠高于核定的所得率，那當然劃算；如果你實際利潤很低甚至虧損，被核定了較高的所得率，那就虧了，核定征收更適合那些成本難以取得發票或核算困難，且實際利潤率接近或低于核定所得率的個體戶。

個體戶核定征收如何更省稅？（合法合規前提下）

1. 準確申報，爭取合理核定額： 首次核定或調整時，提供充分信息（租金合同、人工、大概成本構成），讓稅局更準確地核定你的銷售額和所得率，核得過高，你吃虧；過低？小心秋后算賬有風險！
2. 關注增值稅起征點： 如果生意在起征點附近波動，可以和專管員溝通核定額，盡量利用好免稅政策，季度申報的個體戶，注意季度總銷售額別超30萬。
3. 了解地方政策： 有些地方對特定行業或人群（如退役軍人、殘疾人等）個體戶可能有額外的稅收優惠或核定優惠，多打聽。
4. 業務真實分散需謹慎： 別為了“避稅”強行把一家店拆成兩家，如果實際經營未實質分離，被認定為關聯，稅局有權合并計算，可能更不利。
5. 考慮查賬征收的可能性： 如果你能建立規范賬務，取得合法有效憑證，且實際利潤率顯著低于你行業的核定應稅所得率，那么查賬征收可能更節稅！這會增加你的做賬成本，需要權衡。

寫在最后：

個體戶核定征收的“稅率”，真不是一句話“一般是X%”就能回答的，它像一道由稅局根據你的“行業配方”（應稅所得率）和“生意大小”（核定銷售額），再經過國家規定的“烹飪公式”（個稅累進稅率、增值稅政策）加工后，最終端上桌的“稅負套餐”。

作為老板,你要搞清楚的是：自己屬于哪個“菜系”（行業）？大概的“食材分量”（營業額）是多少？這套餐的“基礎配料比例”（應稅所得率）定在多少才合身？有沒有“優惠券”（免稅政策）可用？把這些關鍵點弄明白了，你才能對自己的稅負心中有數，既不少交引來麻煩，也不多交白白吃虧。

稅務問題,細節決定負擔，當對自己的核定情況有疑問時，最好的辦法就是帶上你的營業執照和相關材料，跑一趟稅務局，找專管員坐下來好好聊聊，說清楚你的實際經營狀況，爭取一個更貼合你真實生意的“核定配方”，畢竟，省下的可都是真金白銀的辛苦錢！

你的小店是核定征收嗎？核定的銷售額和所得率是多少？有沒有遇到過核定不合理的困擾？歡迎在評論區分享交流你的經驗和疑問！