"核定征收"是無數個體戶老板的福音！它讓復雜的稅收計算變得簡單明了，但具體怎么操作？如何交稅？今天我用最通俗的語言，為你揭開核定征收的神秘面紗，手把手教你輕松搞定個體戶交稅！

核定征收：稅務局的"一口價" 想象一下，你開了一家熱氣騰騰的包子鋪，每天起早貪黑，賣了多少包子、用了多少面粉、賺了多少錢，記賬記得頭昏眼花？稅務局理解你的難處！核定征收就是稅務局根據你的行業、地段、規模等因素，直接給你定一個"標準"（核定額），這個核定額，就是你每月或每季要交稅的基礎。

你適合"核定征收"嗎？

• 賬本簡單或沒有：如果你沒有專職會計，自己也沒精力做詳細賬目（比如完整記錄所有收入、成本、費用），核定征收簡直是為你量身打造。
• 規模不大：通常適用于月收入幾萬到十幾萬左右的個體戶（具體標準各地不同）。
• 行業常見：餐飲（包子鋪、面館、小吃店）、小超市、理發店、維修店（家電、汽車）、小作坊、咨詢服務等，都是核定征收的常客。

重要提示： 不是你想核定就能核定！需要向稅務局申請，稅務局審核后認定你確實難以準確核算，才會批準。

個體戶核定征收怎么交稅？核心步驟詳解

第一步： 拿到你的"身份證"和"稅收戶口"

• 營業執照： 先去市場監督管理局（以前叫工商局）辦理個體工商戶營業執照，這是你合法經營的"身份證"。
• 稅務登記： 拿到執照后，30天內！務必帶著執照、身份證、經營地址證明（比如租房合同）去稅務局或電子稅務局辦理稅務登記，這就相當于在稅務局開了個"稅收戶口"，登記時，一定要明確提出你想申請"核定征收"（定期定額戶）。

第二步： 等待稅務局"定價"（核定）

• 稅務局收到你的申請后,會派稅管員來實地看看你的小店，他們會考察：
  • 你做什么生意？（行業）
  • 店開在哪里？（市中心人流旺，還是小區里？地段很重要）
  • 店面有多大？（面積）
  • 雇了幾個人？（員工數量）
  • 大概要用多少水電？（能耗）
  • 同類店鋪通常能賺多少？（參考同行業）
• 綜合這些因素,稅務局會計算出一個他們認為你每月（或每季度）大概能賺多少錢（經營額或所得額），這就是你的核定額，他們會給你發一份《核定定額通知書》，上面白紙黑字寫明了你的核定額是多少、按什么周期（月或季）交稅、適用什么稅率。

核心公式（超級簡化版）： 你要交的稅 ≈ 核定額 × 稅率

第三步： 搞懂你要交哪些稅？ 核定征收下，個體戶主要涉及兩大稅種：

1. 增值稅及附加： 這是針對你"賣東西/提供服務"這個行為本身征收的。
   • 增值稅： 目前對小規模納稅人（絕大多數核定個體戶都是）有優惠政策：
     • 如果你一個季度內開票的總銷售額 ≤ 30萬元（按季申報）或者月銷售額 ≤ 10萬元（按月申報），免征增值稅！
     • 如果超過了,超過的部分按 1% 的征收率交增值稅（目前執行至2027年底），比如你核定額是季度9萬，本季開了10萬的票，只針對超出的1萬按1%交100元增值稅。
   • 附加稅費： 這是跟著增值稅跑的"小尾巴"，包括城建稅、教育費附加、地方教育附加，如果增值稅免了，它們也免，如果交了增值稅，它們一般是增值稅額的 12% （比如城建稅7%+教育費附加3%+地方教育附加2%，具體比例看地方），上面例子交了100元增值稅，附加稅費就是 100 * 12% = 12元。
2. 個人所得稅（經營所得）： 這是針對你"賺的錢"（經營利潤）征收的，核定征收下，稅務局直接核定的可能就是你的"應納稅所得額"（可以簡單理解為利潤）。
   • 怎么算？ 稅務局在核定定額時，可能直接核定你的"月/季應納稅所得額"，也可能核定你的"月/季銷售額"，然后乘以一個"應稅所得率"（稅務局根據不同行業定的一個利潤率百分比）來算出應納稅所得額。
     • 例子1： 稅務局直接核定你包子鋪每月應納稅所得額是8000元。
     • 例子2： 稅務局核定你小超市月銷售額是5萬元，并告訴你零售業的應稅所得率是5%，那么你月應納稅所得額 = 50,000 * 5% = 2,500元。
   • 稅率是多少？ 個體戶經營所得個稅有專門的五級超額累進稅率表，好消息是，核定征收下計算大大簡化！很多地方稅務局會根據核定的應納稅所得額，直接套用一個非常低的核定征收率（通常在0.5% - 1.5%之間，甚至更低） 來算個稅。
     • 繼續例子1： 月應納稅所得額8000元，假設當地核定征收率是0.8%，則月個稅 = 8,000 * 0.8% = 64元。
     • 繼續例子2： 月應納稅所得額2500元，核定征收率0.8%，則月個稅 = 2,500 * 0.8% = 20元。
   • 重要！ 這個核定征收率是稅務局在《核定定額通知書》里明確告訴你的，或者根據當地公開的核定標準可以查到，你不用自己去翻復雜的稅率表！這是核定征收最大的便利之一。

第四步： 綁定銀行卡，躺著扣稅

• 去銀行（一般指定某某銀行）以個體戶名義開一個對公賬戶（或者用經營者的個人銀行卡，但需向稅務局報備用于繳稅），這是你的"交稅錢袋子"。
• 在電子稅務局或稅務局大廳,簽訂《稅庫銀三方扣稅協議》，把你的銀行賬戶、稅務局、銀行三方關聯起來，辦好這個，以后到了交稅時間，稅務局會自動從你卡里扣錢，不用你每次都跑銀行。

第五步： 躺著等扣稅？不！記得"確認"（申報）

• 即使稅務局給你核定了稅額,并且會主動扣款，法律規定你依然有申報義務！
• 按什么時間報？ 看你的核定周期：
  • 如果是按月核定，通常下個月15日前（遇節假日順延）要申報上個月的稅。
  • 如果是按季核定，通常在季度結束后的15日前（如1-3月的稅，4月15日前報）申報。
• 怎么申報？
  • 線上（推薦）： 登錄你所在省的"電子稅務局"網站或APP，找到"定期定額戶申報"模塊，系統通常會根據你的核定信息自動帶出應繳稅額（增值稅、附加、個稅），你只需要核對無誤，點擊"申報"、"扣款"（如果簽了三方協議，這一步就完成了扣稅；沒簽的需要手動繳款）。
  • 線下： 帶上公章（如果刻了）和營業執照副本，去稅務局大廳填表申報，但現在強烈推薦網上辦，省時省力！

第六步： 開票不能任性！守住"核定額"紅線

• 稅務局給你定的核定額,是你開票金額（銷售額）的上限參考，比如核你月銷售額5萬。
• 關鍵原則：開票金額 ≤ 核定額
  • 如果你這個月實際開票只開了3萬（小于核定的5萬），沒問題，按核定額5萬作為基礎計算交稅（增值稅看是否超起征點，個稅按核定額算）。
  • 如果你這個月生意火爆,開票開了6萬（超過了核定的5萬）：
    • 必須！ 主動、及時、據實去稅務局申報！不能再按5萬報了！
    • 增值稅：對6萬全額，看是否超過季度30萬（或月10萬）起征點，超過部分按1%交。
    • 個人所得稅：需要按實際的6萬銷售額（或計算出的實際利潤）去計算，不能再按核定的5萬算了，這時可能就需要查賬征收的方式計算，稅負通常會比核定征收高不少。
• 絕對紅線： 連續12個月累計開票額超過500萬元，達到這個標準，稅務局會強制要求你升級為一般納稅人，查賬征收，并且增值稅稅率變成6%、9%或13%，管理要求也嚴格得多！個體戶要特別注意控制。

第七步： 關鍵時間點別忘記！

• 申報期： 每月/每季結束后15日內（記住這個死線！）。
• 扣款日： 申報成功且簽了三方協議，通常在申報當天或次日凌晨自動扣款，確保卡里錢夠！手動繳費的按稅務局打印的稅單上日期繳納。
• 匯算清繳（年度個稅）： 每年的3月31日前，登錄電子稅務局對上一年的經營所得個人所得稅進行匯算清繳，核定征收戶通常也很簡單，系統會自動計算，核對無誤確認即可。

風險警示：核定征收不是"避稅天堂"

1. 發票超開是大忌： 前面強調了，超核定額開票必須據實申報，如果隱瞞不開票收入或者超定額開票不申報，一旦被稅務局大數據（金稅系統）比對發現，或被舉報，輕則補稅+滯納金（每天萬分之五，利滾利很嚇人！），重則罰款（0.5倍-5倍稅款），甚至可能影響信用，別因小失大！
2. 業務要真實： 核定征收是建立在真實經營基礎上的優惠，如果注冊個體戶僅僅是為了"開票"，沒有真實業務，就是虛開發票，屬于嚴重違法犯罪行為！絕對不要碰！
3. 政策會變： 稅收優惠政策（如小規模納稅人免征額、1%征收率）是有期限的（當前到2027年底），國家也會根據情況調整核定征收的管理力度，要關注稅務局官方通知。
4. 注銷要清稅： 不打算干了，一定要去市場監督管理局注銷營業執照，并且先去稅務局辦理清稅證明！證明所有稅都結清了，才能順利注銷，不清稅就關門跑路？稅務登記一直掛著"非正常戶"，會影響個人信用，甚至關聯的其他業務（比如買房貸款）。

總結一下個體戶核定征收交稅流程：

1. 辦執照 -> 稅務登記（申請核定）-> 等核定結果（拿到通知書）-> 辦銀行卡簽三方協議。
2. 日常經營：開票金額盡量 ≤ 核定額。
3. 按期申報（電子稅務局搞定）：
   • 開票 ≤ 核定額 -> 按核定信息申報繳稅（通常是自動帶出）。
   • 開票 > 核定額 -> 必須按實際開票金額據實申報（增值稅按實超起征點部分交，個稅通常要按實際計算）。
4. 確保繳稅賬戶有錢（自動扣或手動繳）。
5. 每年3月底前做經營所得個稅年度匯算。

核定征收是國家給小微個體戶的稅收便利,理解規則、遵守規則，才能讓好政策真正為你所用，希望這篇指南，能讓你在創業路上既能輕裝前行，又不會踩到稅收的"雷區"！生意興隆，財源廣進！