個體戶核定征收的基本概念

核定征收是指稅務機關根據納稅人經營規模、行業特點等因素 采用科學合理的方法預先核定其應納稅額的征收方式 與查賬征收相比具有簡化辦稅流程、降低征納成本的特點 特別適合會計核算不健全的小規模納稅人

天津作為直轄市 在核定征收政策執行中既遵循國家稅務總局統一規定 又結合本地經濟發展實際進行調整 形成具有區域特色的稅收管理體系

天津核定征收的適用范圍

根據《天津市個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》 符合以下條件的個體工商戶可申請核定征收： 1. 月銷售額不超過15萬元（按季不超過45萬元） 2. 未建立完整會計賬簿 3. 無法準確核算成本費用 4. 經營項目屬于常規商業或服務業

特殊行業如建筑安裝、貨物運輸等 需參照行業管理辦法執行 跨境電商等新興業態需進行專門稅務登記

天津核定征收標準細則

天津市稅務局2025年最新標準顯示： 1. 餐飲業：按經營面積分級核定 30㎡以下月核定營業額8000元 30-100㎡按每平方米300元計算 100㎡以上需轉為查賬征收

2. 零售業：區分商品類別 日用品按店面日均客流量核定 單價5000元以上商品單獨核算

3. 服務業：采用行業系數法 美容美發按技師人數×行業系數 系數標準為每人每月8000元

4. 加工修理：設備臺數×工時單價 普通設備每小時30元 精密設備每小時60元

核定征收計算方法示例

以某社區便利店為例： 經營面積25㎡，核定月銷售額15000元 適用增值稅小規模納稅人1%稅率 應繳增值稅：15000×1%=150元 附加稅費（城建稅7%+教育附加3%）：150×10%=15元 個人所得稅按應稅所得率4%計算：15000×4%×5%=30元 月總稅負約195元

核定征收申報流程指南

1. 準備材料： - 營業執照副本 - 經營場所證明 - 身份證復印件 - 行業特殊資質證明

2. 

   辦理步驟： （1）電子稅務局提交《核定征收申請》 （2）稅務人員實地核查 （3）簽訂《定期定額繳納稅費協議》 （4）領取《核定定額通知書》

3. 時間節點： 新辦戶需在領取執照后30日內申請 調整定額需在季度首月15日前提出

核定征收的注意事項

1. 超定額處理： 連續三個月開票超核定20% 須主動申報補稅 年度累計超定額50%將取消核定資格

2. 發票管理： 單張發票限額不超過核定月銷售額的20% 每月領用發票總額不得超出核定金額

3. 優惠政策： 月銷售額10萬元以下免征增值稅 重點群體創業三年內定額減免30%

4. 風險防范： 不得跨區使用核定征收 禁止拆分經營規避查賬征收

常見問題解答

Q：核定征收能否轉為查賬征收？ A：年度銷售額連續12個月超過500萬元 必須轉為一般納稅人查賬征收

Q：疫情期間有何特殊政策？ A：2025年繼續執行階段性降率 部分行業核定標準下調20%

Q：核定征收需要記賬嗎？ A：仍需建立簡易收支賬簿 保存相關憑證備查

Q：多個經營項目如何核定？ A：主項目按標準核定 副項目按實際經營情況單獨核算

通過本文的系統解析可以看出 天津的核定征收政策充分考慮了不同行業的經營特點 個體工商戶在享受稅收便利的同時 也需注意遵守征管要求 建議經營者定期關注稅務部門最新通知 必要時尋求專業稅務顧問指導