深圳作為全國創新創業的熱土,每年新增個體工商戶超過20萬戶，對于廣大經營者而言，核定征收方式因其簡便性和稅收優惠備受關注，本文將深度解析深圳個體戶申請核定征收的具體條件、操作流程及注意事項。

核定征收的基本概念解析

核定征收是指稅務機關根據納稅人經營情況，按行業、地段、規模等要素核定應納稅額的一種征收方式，與查賬征收相比，具有三大顯著特征：

1. 適用對象：財務制度不健全的小規模納稅人
2. 計稅依據：稅務機關核定的營業額
3. 申報周期：通常采用定期定額方式

2025年深圳市稅務局數據顯示,全市采用核定征收的個體工商戶占比達67%，其中批發零售業、生活服務業占比最高。

深圳個體戶申請核定征收的核心條件

根據《深圳市個體工商戶稅收管理辦法》，申請核定征收需同時滿足以下條件：

經營規模條件

• 月營業額不超過15萬元（增值稅小規模納稅人標準）
• 經營場所面積不超過80平方米（餐飲業不超過50平方米）
• 從業人員不超過8人（含經營者本人）

行業準入范圍 重點支持行業包括： ? 社區便利店 ? 小型餐飲店 ? 個人工作室 ? 維修服務點 限制行業清單：

• 珠寶玉石銷售
• 二手車交易
• 大宗商品貿易
• 教育培訓機構

納稅信用要求

• 無重大稅收違法記錄
• 最近12個月納稅申報及時率≥90%
• 未列入稅收違法"黑名單"

財務核算標準

• 未設置專業會計崗位
• 收支憑證保存不完整
• 無法準確核算成本費用

申請流程的六個關鍵步驟

1. 材料準備階段 需準備： - 經營者身份證原件及復印件 - 租賃合同/產權證明 - 最近3個月銀行流水 - 《定期定額戶自行申報（申請變更）納稅定額表》

2. 線上預審通道 登錄"深圳市電子稅務局"，進入"核定征收申請"模塊： ① 填寫《稅務行政許可申請表》 ② 上傳掃描件資料 ③ 獲取受理回執編號

3. 現場核查環節 稅務機關將在5個工作日內開展：

• 經營場所實地核查
• 貨物庫存盤點
• 設備數量清點
• 客流量抽樣調查

定額核定標準 參考因素包括：

• 同路段同行業經營水平
• 水電費消耗量
• POS機刷卡記錄
• 外賣平臺交易數據

結果公示程序 核定結果將在：

• 辦稅服務廳公告欄
• 電子稅務局"我的待辦"
• 12366短信平臺 同步公示3個工作日

文書領取方式 可選擇：

• 辦稅大廳自助終端打印
• 電子稅務局下載PDF版
• 郵政快遞送達

核定征收的三大優勢分析

1. 稅收成本優化 以某社區便利店為例： 月核定銷售額10萬元 應繳稅費： 增值稅：0（季度30萬以內免稅） 個人所得稅：10萬×0.8%＝800元 合計稅負率僅0.8%

管理成本降低 節省項目包括：

• 專職會計工資（月均5000+）
• 財務軟件費用（年費2000+）
• 審計鑒證費用（次均3000+）

風險防控加強 避免因以下問題引發的風險：

• 發票管理不規范
• 成本憑證缺失
• 賬務處理錯誤

申請過程中的五大注意事項

1. 時間節點把控 - 新辦戶需在領取營業執照后30日內申請 - 存量戶每年1月1日-15日可申請變更

材料真實性要求 特別注意：

• 銀行流水需加蓋銀行公章
• 租賃合同需備案登記
• 從業人員需提供社保記錄

3. 異議處理機制 對核定結果有異議時： ① 收到通知書5日內提交《陳述申辯書》 ② 提供第三方審計報告等佐證材料 ③ 申請重新核定

4. 定期調整規則 稅務機關每年7月開展動態調整：

• 營業額波動超過30%需重新核定
• 連續6個月超定額需改為查賬征收

后續管理要求

• 每月15日前完成申報
• 每季度報送《經營情況說明表》
• 每年3月底前公示年報

常見問題權威解答

Q1：剛注銷的公司能否申請核定征收？ A：需滿足"經營者與原企業無關聯關系"的條件，且注銷滿6個月后方可申請。

Q2：核定征收可否開具增值稅專用發票？ A：可以申請代開，但開票金額連續3個月超核定額50%的，將被調整征收方式。

Q3：多店經營如何申請？ A：每個經營場所需單獨申請，合并計算的，總營業額不得超過50萬元。

Q4：核定征收戶能否享受小微企業優惠？ A：可疊加享受"六稅兩費"減半征收政策，但不能享受企業所得稅優惠。

Q5：轉為查賬征收后能否再次申請？ A：需滿足"連續12個月銷售額未達查賬征收標準"的條件，且需間隔2年。 結束）