核定征收的基本概念與適用場景

核定征收是指稅務機關根據納稅人經營情況 在難以準確核算應納稅所得額時 依法采用合理方法核定應納稅額的征收方式 對于深圳個體戶而言 當存在以下情形時可考慮申請： （1）未設置規范賬簿 （2）成本費用憑證不全 （3）收入核算存在困難 （4）稅務機關認定需要核定的情形

深圳個體戶核定征收申請的核心條件

1. 注冊登記要求 申請人須持有有效的個體工商戶營業執照 且注冊地址在深圳市行政區域內 需完成稅務登記并開通電子稅務局賬戶

2. 經營規模限制 年銷售額原則上不超過500萬元 （具體以稅務機關最新標準為準） 特殊行業如餐飲、零售等可適當放寬

3. 會計核算要求 需提供完整的進銷存記錄 但無需具備專業會計賬簿 對于采用簡易記賬的經營者同樣適用

4. 納稅信用要求 近兩年無重大稅收違法行為 信用評級需達到B級以上

申請所需準備材料清單

1. 基礎證照文件 - 營業執照正副本復印件 - 經營者身份證原件及復印件 - 經營場所租賃合同/產權證明

經營情況證明

• 近6個月銀行流水對賬單
• 主要供貨商及客戶清單
• 設備購置發票復印件

稅務相關文件

• 已申報的納稅申報表
• 社保繳納憑證
• 發票領用存情況說明

特殊行業補充材料 餐飲行業需提供食品安全許可證 教育培訓機構需辦學資質證明 零售行業需商品進貨臺賬

具體辦理流程詳解

第一步：系統預審 登錄深圳市電子稅務局 進入"核定征收申請"模塊 填寫《企業所得稅核定征收鑒定表》

第二步：現場核驗 攜帶完整材料至主管稅務機關 重點核查經營場所真實性 確認實際經營規模與申報一致

第三步：稅務約談 與稅務管理員進行業務訪談 需說明經營模式、成本構成 收入確認方式等核心問題

第四步：核定公示 通過審核后將在官網公示5個工作日 無異議即發放《核定征收通知書》

常見核定方式與計算方法

1. 定期定額核定 適用于經營穩定的小規模業戶 公式：應納稅額=核定收入×征收率 深圳地區常見行業征收率： - 餐飲服務：0.8%-1.5% - 技術服務：1.2%-2% - 商品零售：0.5%-1%

應稅所得率核定 應納稅所得額=收入總額×應稅所得率 深圳執行標準：

• 制造業：5%-10%
• 批發零售：4%-8%
• 服務業：10%-15%

成本費用核定 適用于能提供部分成本憑證的納稅人 公式：應納稅額=（收入-核定成本）×稅率

注意事項與風險防范

1. 動態調整機制 稅務機關每年開展重新核定 經營規模變化超20%需主動申報

2. 發票管理要點 單張發票開具金額不得超過核定月銷售額的3倍 連續三個月超定額需轉為查賬征收

3. 常見違規情形

• 私自涂改核定通知書
• 隱瞞關聯交易
• 跨區經營未備案
• 未按規定保存原始憑證

爭議解決途徑 對核定結果有異議可申請復核 需在收到通知書15日內提出 并附具相關證明材料

核定征收與查賬征收的轉換機制

1. 升級條件 當年累計銷售額突破500萬元 需在次月轉為查賬征收 應提前做好財務核算準備

2. 降級申請 符合核定條件但采用查賬征收的 可在每年3月底前提交變更申請

3. 轉換過渡期 設置3個月賬務調整期 期間可繼續按原方式申報

2025年政策新變化

1. 電子化申報升級 全面推行"無紙化"審批 需通過"@深稅"平臺上傳掃描件

2. 行業負面清單 新增直播電商、區塊鏈服務等 6個行業暫不適用核定征收

3. 信用聯動機制 與市監部門建立信用信息共享 嚴重失信主體將取消核定資格

4. 疫情防控特別條款 受影響行業可申請臨時核定 減免幅度最高可達30%

通過系統了解深圳個體戶核定征收政策 既能享受稅收簡化征管的便利 又需防范潛在的稅務風險 建議經營者在申請前做好充分準備 必要時可咨詢專業稅務顧問 確保合規經營和合法權益的雙重保障