定期定額征收的基本概念

定期定額征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶采取的稅收征收方式，該征收方式具有以下特征： 1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人經(jīng)營情況核定月銷售額 2. 實(shí)行"按月核定、按季申報(bào)"的征收模式 3. 納稅人按核定稅額定期繳納 4. 適用于經(jīng)營規(guī)模小、業(yè)務(wù)簡單的個(gè)體戶

天津地區(qū)適用對(duì)象判定標(biāo)準(zhǔn)

在天津市范圍內(nèi)，符合以下條件的個(gè)體工商戶可申請(qǐng)定期定額征收： 1. 月銷售額不超過15萬元（增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)） 2. 未建立完整賬簿體系 3. 經(jīng)營業(yè)務(wù)相對(duì)固定 4. 主要經(jīng)營場所位于天津市轄區(qū) 需特別注意： - 餐飲、零售等服務(wù)行業(yè)優(yōu)先適用 - 涉及特殊行業(yè)需另行審批 - 跨區(qū)經(jīng)營者需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

具體申報(bào)操作流程

（1）稅務(wù)登記階段 1. 完成工商登記后30日內(nèi) 2. 攜帶營業(yè)執(zhí)照副本、經(jīng)營者身份證 3. 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳 4. 填寫《個(gè)體工商戶定額核定申請(qǐng)表》 5. 提交經(jīng)營場所證明材料

（2）定額核定流程

1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場勘查經(jīng)營場所
2. 采集同行業(yè)、同規(guī)模納稅人數(shù)據(jù)
3. 采用"成本費(fèi)用法"或"毛利率法"測算
4. 出具《核定定額通知書》
5. 納稅人簽字確認(rèn)

（3）日常申報(bào)操作

1. 登錄天津市電子稅務(wù)局官網(wǎng)
2. 選擇"定期定額戶自行申報(bào)"模塊
3. 確認(rèn)系統(tǒng)自動(dòng)生成的申報(bào)數(shù)據(jù)
4. 核對(duì)應(yīng)納稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納增值稅=核定銷售額×征收率 應(yīng)納個(gè)人所得稅=核定所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
5. 完成線上繳稅操作

重點(diǎn)申報(bào)事項(xiàng)說明

（1）增值稅申報(bào)要點(diǎn) 1. 征收率：3%（2025年減按1%執(zhí)行） 2. 免征政策：月銷售額≤10萬元 3. 申報(bào)周期：季度終了后15日內(nèi) 4. 特殊情況處理： - 實(shí)際銷售額超過核定額20%需補(bǔ)報(bào) - 跨區(qū)經(jīng)營需單獨(dú)申報(bào)

（2）個(gè)人所得稅申報(bào)規(guī)則

1. 核定征收率：0.5%-3%（行業(yè)差異）
2. 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：5000元/月
3. 計(jì)算公式： 應(yīng)納稅所得額=核定銷售額×應(yīng)稅所得率 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
4. 年度匯算清繳要求

電子稅務(wù)局操作指引

（1）系統(tǒng)登錄 1. 訪問天津市電子稅務(wù)局官網(wǎng) 2. 使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼登錄 3. 初始密碼為法人身份證后6位

（2）申報(bào)表填寫

1. 進(jìn)入"定期定額申報(bào)"界面
2. 核對(duì)預(yù)填信息：
   • 核定銷售額
   • 適用征收率
   • 減免稅額
3. 確認(rèn)無誤后提交申報(bào)

（3）稅款繳納

1. 選擇三方協(xié)議扣款
2. 或使用銀聯(lián)在線支付
3. 保存電子繳款憑證
4. 打印完稅證明

常見問題處理方案

（1）定額調(diào)整申請(qǐng) 1. 經(jīng)營情況發(fā)生重大變化 2. 提供新的經(jīng)營數(shù)據(jù)證明 3. 填寫《定期定額調(diào)整申請(qǐng)表》 4. 等待稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定

（2）逾期申報(bào)處理

1. 電子稅務(wù)局自動(dòng)產(chǎn)生滯納金
2. 每日按0.05%加收
3. 需到辦稅服務(wù)廳處理
4. 影響納稅信用評(píng)級(jí)

（3）發(fā)票管理要求

1. 每月領(lǐng)用限額控制
2. 超額需預(yù)繳稅款
3. 電子發(fā)票使用規(guī)范
4. 作廢發(fā)票留存?zhèn)洳?/li>

風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)提示

1. 嚴(yán)禁跨區(qū)重復(fù)申報(bào) 2. 實(shí)際經(jīng)營數(shù)據(jù)監(jiān)控 3. 銀行流水與申報(bào)匹配 4. 及時(shí)辦理停業(yè)登記 5. 妥善保管完稅憑證 6. 關(guān)注政策變更通知

2025年最新政策要點(diǎn)

1. 增值稅減免政策延續(xù)至2025年底 2. 個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率繼續(xù)執(zhí)行 3. 電子發(fā)票全面推廣要求 4. 納稅信用評(píng)價(jià)體系升級(jí) 5. 跨區(qū)經(jīng)營報(bào)備流程簡化 根據(jù)天津市現(xiàn)行稅收政策整理，具體操作請(qǐng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）