政策修訂背景與核心目標

2025年8月四川省稅務局發布的《關于完善個體工商戶稅收征收管理的實施意見》，標志著全省個體工商戶稅收管理進入新階段，本次政策調整基于國家"放管服"改革要求，結合四川省民營經濟發展現狀，重點解決核定征收標準不統一、稅負不均衡等問題，核心目標包括：降低小微經營者合規成本、提升稅收征管效率、促進區域經濟協調發展。

數據顯示，截至2022年底四川省登記個體工商戶突破600萬戶，占市場主體總量的67.3%，新政策特別針對月營業額20萬元以下的微型經營者優化征收方式，預計惠及全省82%的個體工商戶。

核定征收標準的關鍵調整

（1）行業分類精細化：將原有12個行業大類細化為28個細分領域，例如餐飲業拆分為快餐、正餐、飲品等子類目，調整后各行業成本費用率平均下調2-3個百分點，其中網絡直播、電商代運營等新興行業首次納入核定體系。

（2）區域差異系數優化：取消原有的市州級差異，改為按縣域經濟發展水平設置調節系數，成都平原經濟區系數保持0.9-1.0，川東北地區調整為0.85-0.95，攀西地區執行0.8-0.9的優惠系數。

（3）動態調整機制：建立季度營業額波動預警機制，對連續3個月營業額波動超過30%的納稅人，允許申請重新核定，新增季節性調整系數，適用于旅游、農產品收購等周期性明顯行業。

稅收優惠政策的創新突破

（1）增值稅政策：月銷售額15萬元以下（原10萬元）繼續免征增值稅，超出部分按1%征收率執行，針對農產品初加工、民族手工藝品等行業，增值稅即征即退比例提高至70%。

（2）所得稅優惠：核定征收率整體下調0.3個百分點，其中餐飲服務、居民服務等重點民生行業執行1%的最低檔，新增"首年經營減免"政策，對登記未滿12個月的新辦個體戶，前6個月核定所得額按80%計算。

（3）社保費聯動機制：將社保繳納情況與稅收優惠掛鉤，對全員參保且按時繳費的個體戶，給予年度應納稅所得額5%的抵扣額度，建立"信用積分"制度，A級納稅人可享受發票申領、稅務注銷等綠色通道服務。

電子化征管的三大升級

（1）智能核定系統：上線"蜀稅通"移動辦稅平臺，集成行業數據模型和AI算法，納稅人只需輸入經營地址、面積、雇員數等基礎信息，系統自動生成建議核定方案，支持在線異議申訴。

（2）電子臺賬管理：推行"二維碼每日申報"制度，經營者通過掃描專用二維碼登記當日營業額，系統自動生成電子收支臺賬，與銀行流水、外賣平臺數據等多源信息交叉驗證。

（3）風險預警體系：建立"紅黃藍"三級預警機制，藍色預警推送自查提示，黃色預警啟動約談程序，紅色預警轉入稽查流程，重點監控發票開具異常、成本費用突增等12類風險指標。

實操中的常見問題應對

（1）混合經營處理：對同時涉及貨物銷售和服務的納稅人，新政策明確"主從業務"判定規則，以收入占比超過50%的業務確定主行業，其余業務按核定標準加權計算。

（2）跨區經營備案：在省內跨縣（市）臨時從事經營活動的，累計不超過180天無需辦理稅務登記變更，但需通過電子稅務局填報《跨區域涉稅事項報告表》,系統自動分配稅款入庫地。

（3）定額調整申請：納稅人認為核定定額明顯偏離實際的，可提供銀行流水、租賃合同、進貨單據等5類證明材料申請復核,稅務機關應在15個工作日內完成復查并書面答復。

稅收籌劃的合規建議

（1）成本費用憑證管理：建議按月整理保存以下材料：①進貨發票或收據（電子憑證需打印存檔）②場地租賃合同及付款憑證③設備購置/維修記錄④網絡平臺服務費賬單。

（2）優惠政策疊加使用：以典型餐飲個體戶為例，可同時享受：增值稅月銷售額15萬以下免稅+所得稅核定稅率1%+殘疾人就業補貼（每雇傭1人年度抵減6000元應納稅額）。

（3）數字化轉型激勵：對使用稅務機關認證的財務軟件、接入稅控系統的納稅人，給予年度1200元的軟件服務費補貼，開通電子發票的經營者可額外獲得單月開票量0.5%的獎勵積分。

未來政策趨勢展望

從四川省稅務局釋放的信號看，2025年可能重點推進以下改革：試點"智能核定2.0"系統，整合水電用量、網絡評價等大數據指標；探索"稅收信用貸"產品，將納稅信用評級與銀行貸款利率直接掛鉤；建立跨省經營協作機制，解決外出務工人員個體經營稅收歸屬問題。

建議廣大經營者重點關注每季度發布的《行業稅負指引》，及時參加稅務機關組織的"納稅人學堂"直播培訓，對政策執行中的具體問題，可通過12366智能咨詢平臺或辦稅服務廳"爭議調解室"尋求專業指導。